בסמינר המקוון "הערות בעת סקירת סיכונים של הסדר מס חברות - מס ערך מוסף - מס הכנסה אישי" בשנת 2024 שנערך בבוקר ה-11 בפברואר, אמרה גב' לה טי ת'וי, מנכ"לית חברת Bach Khoa Consulting Services Co., Ltd., כי בשנת 2024, מחלקת המיסוי הכללית יישמה בינה מלאכותית (AI) בפעילויות של בקרת חשבוניות אלקטרוניות וניתוח נתוני מס של ארגונים.

באמצעות כך, התגלו חשבוניות רבות עבור קנייה ומכירה של אותו פריט וקו מוצרים, אך היחידות נמכרו במחירים חריגים. רשות המסים ביקשה לספק מסמכי הסבר. אם ליחידה אין מסמכים או לא תספק הסבר, היא תוכנס לרשימת סיכוני המס. כל יחידה המשתמשת בחשבוניות מיחידות הכלולות ברשימה זו נמצאת גם היא בסיכון.

"בעזרת הבינה המלאכותית, תעשיית המסים יכולה לנתח חשבוניות עד לדרגות F5, F7... הודות לכך, בשנת 2024, זיהתה התעשייה 79,000 עסקים שנאלצו לבדוק חשבוניות, למעלה מ-4,400 עסקים הפסיקו לפעול בכתובת, יותר מ-501 עסקים נחקרו וגבו יותר מ-4,700 מיליארד וונד", הודיעה גב' תוי.

הסדר מס.jpg
יישום בינה מלאכותית בפעילויות בקרת חשבוניות אלקטרוניות סייע לתעשיית המס לגבות יותר מ-4,700 מיליארד דונג וינדי בשנת 2024. צילום: נאם חאן

על פי התקנות הנוכחיות, חשבוניות חוקיות חייבות להבטיח צורה ותוכן נכונים ומלאים בהתאם לתקנות החוק. כלומר, חשבוניות חייבות לעמוד בדרישות מחלקת המיסוי הכללית בנוגע לטפסים; תוכן החשבונית חייב לכלול שם חברה מלא, כתובת, קוד מס, שם מוצר, יחידה, כמות, מחיר ליחידה...

למעשה, ישנן חשבוניות רבות בעת רכישה ומכירה של סחורות ושירותים שהן חוקיות ושולמו, אך מאוחר יותר הוצאו מניכוי מס.

גב' תוי דנה בסיפור זה ואמרה: "עסקים רבים קונים ומוכרים סחורות מקוריות אך אינם חותמים על חוזים וחשבוניות עם הקונה, אלא חותמים עם צד אחר כדי לאשר את המסמכים."

מספר שנים לאחר מכן, היחידות שחתמו על החשבוניות נחקרו על ידי המשטרה בגין קנייה ומכירה של חשבוניות או נטישת כתובות העסק שלהן, וכתוצאה מכך העסק שרכש סחורות נתפס עם חשבוניות לא חוקיות ולא היה זכאי לנכות מע"מ תשומות.

לפי סעיף 15 לחוזר מס' 210/2013 (שתוקן בחוזר מס' 26/2015, חוזר מס' 173/2016), שני התנאים לניכוי מע"מ תשומות כוללים:

ראשית , יש חשבונית ערך מוסף חוקית עבור סחורות ושירותים שנרכשו או מסמך תשלום מס ערך מוסף בשלב היבוא או מסמך תשלום מס ערך מוסף מטעם הגורם הזר בהתאם להנחיות משרד האוצר החלות על ארגונים זרים ללא מעמד חוקי וייטנאמי ויחידים זרים העוסקים בעסקים או בעלי הכנסה שמקורה בווייטנאם.

שנית, יש מסמך תשלום שאינו במזומן עבור סחורות ושירותים שנרכשו (כולל סחורות מיובאות) בשווי 20 מיליון וונד ומעלה.