Usulan amandemen pajak penghasilan pribadi paling cepat tahun 2025

Pekerja di sebuah perusahaan tekstil di Da Nang , Juni 2024

Ibu Nguyen Minh Hoa adalah seorang guru di sebuah sekolah dasar swasta di distrik Ha Dong ( Hanoi ). Ia dan suaminya berpenghasilan kurang dari 40 juta VND per bulan. Potongan pajak penghasilan pribadi mereka adalah 22 juta VND dan 8,8 juta VND untuk tanggungan kedua anak mereka.

Dengan demikian, dengan penghasilan kena pajak sebesar 9,2 juta VND per bulan, mereka harus membayar pajak penghasilan pribadi sekitar 460.000 VND, setara dengan 5,5 juta VND per tahun. Jumlah ini bukanlah jumlah yang sedikit mengingat tingginya biaya hidup.

"Membayar pajak adalah tanggung jawab rakyat, tetapi biaya hidup telah meningkat berkali-kali lipat sementara pendapatan tetap sama, dan pajak tidak berkurang sama sekali," kata Ibu Hoa, seraya menambahkan bahwa ia harus menghemat setiap pengeluaran untuk memenuhi kebutuhan hidup keluarganya yang beranggotakan empat orang.

Ibu Hoa adalah salah satu dari lebih dari 26 juta pekerja bergaji yang membayar pajak penghasilan pribadi, per akhir tahun 2023. Menurut peraturan, mereka dipotong dari asuransi sosial, asuransi kesehatan , asuransi pengangguran, dan potongan keluarga... sisanya adalah penghasilan kena pajak.

Potongan pajak pribadi sebesar 11 juta VND per bulan tetap berlaku sejak tahun 2020, yang ditetapkan oleh otoritas pajak sebagai "tingkat pengeluaran untuk memenuhi kebutuhan hidup minimum seseorang". Potongan pajak untuk tanggungan adalah 4,4 juta VND.

Bagi wajib pajak penerima gaji seperti Ibu Hoa, pengurangan pajak keluarga merupakan dasar penentuan penghasilan kena pajak pribadi. Namun, titik awal kena pajak dan pengurangan pajak keluarga—dasar penghitungan pajak penghasilan—hanya berubah dua kali dalam 16 tahun terakhir. Penyesuaian terakhir oleh otoritas terjadi pada Juli 2020, lebih dari 4 tahun yang lalu, sementara pendapatan, pengeluaran, harga, dan inflasi masyarakat meningkat setiap tahun.

"Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi perlu diamandemen pada tahun 2025, agar berlaku efektif mulai awal tahun 2026," ujar Dr. Nguyen Quoc Viet, Wakil Direktur Institut Penelitian Ekonomi dan Kebijakan Vietnam (VEPR, Universitas Nasional Hanoi), seraya menambahkan bahwa operator "tidak boleh kaku dalam mengikuti peta jalan pengajuannya ke Majelis Nasional pada akhir tahun 2025 dan pengesahannya pada pertengahan tahun 2026."

Jika tahun 2007 dijadikan tahun dasar—tahun ketika Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi diterbitkan—diambil sebagai tahun dasar, pengeluaran dan pendapatan masyarakat telah meningkat berkali-kali lipat dibandingkan dengan tingkat pertumbuhan potongan pajak keluarga. Khususnya, pada tahun 2008, saat Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi mulai berlaku, rata-rata pengeluaran setiap orang sekitar 792.000 VND.

Pada tahun 2022, angka ini akan meningkat 3,5 kali lipat menjadi hampir 2,8 juta VND, menurut survei yang dilakukan oleh Badan Pusat Statistik (BPS) terhadap hampir 47.000 rumah tangga di komune dan distrik yang mewakili seluruh negeri. Meskipun tingkat pengeluaran per orang 4-5 kali lipat lebih tinggi dibandingkan tahun 2008, upah minimum telah meningkat 6-7 kali lipat, tetapi potongan keluarga kurang dari 3 kali lipat.

Namun, menurut survei reporter Survei yang dilakukan terhadap lebih dari 23.900 pembaca dengan pendapatan rata-rata 22 juta VND per bulan menunjukkan bahwa wajib pajak menghabiskan lebih dari 10 juta VND untuk diri sendiri, tetapi mereka menghabiskan setidaknya 7 juta VND untuk menghidupi tanggungan. Angka ini mencakup 70% pengeluaran pribadi, lebih besar dari tarif 40% yang ditetapkan oleh Kementerian Keuangan.

Perekonomian Indonesia mencapai 430 miliar dolar AS pada akhir tahun 2023. Pendapatan per kapita rata-rata hampir 102 juta VND/orang/tahun, lebih dari 7,5 kali lipat lebih tinggi dibandingkan tahun 2007. Harga barang dan jasa esensial juga terus meningkat setiap tahun, banyak di antaranya "beradaptasi lebih cepat daripada pendapatan". Misalnya, menurut data Badan Pusat Statistik, pendidikan meningkat sebesar 17%, pangan meningkat sebesar 27%, dan harga bensin meningkat sebesar 105% dibandingkan tahun 2020.

Dalam putaran konsultasi amandemen undang-undang ini, Kementerian Keuangan mengusulkan untuk mengkaji opsi agar Pemerintah mengatur besaran potongan pajak keluarga. Hal ini akan membuat kebijakan lebih fleksibel, sesuai dengan realitas, dan menciptakan konsensus di antara masyarakat.

Menurut Bapak Nguyen Quoc Viet, potongan keluarga harus didasarkan pada standar hidup aktual di setiap wilayah, dan dapat didasarkan pada upah minimum regional. Misalkan potongan keluarga adalah 4 kali upah minimum regional. Upah minimum di Kota Ho Chi Minh adalah 4,96 juta VND, maka potongan keluarga sekitar 19,84 juta VND, bukan 11 juta VND per bulan seperti saat ini.

Mengenai potongan keluarga berdasarkan upah minimum regional, menurut pengacara Nguyen Duc Nghia, Wakil Direktur Pusat Dukungan Usaha Kecil dan Menengah (Asosiasi Bisnis Kota Ho Chi Minh), Pemerintah tidak perlu menyesuaikannya setiap tahun. Hal ini dikarenakan gaji ditetapkan setiap tahun berdasarkan kesepakatan antara perwakilan karyawan, pemberi kerja, dan asosiasi bisnis.

Menurut pengacara Truong Thanh Duc, Direktur Firma Hukum ANVI, besaran pengurangan pajak keluarga harus disesuaikan dengan kenaikan dan penurunan data IHK yang diumumkan oleh Badan Pusat Statistik pada akhir tahun. "Peraturan semacam itu tidak akan ketinggalan zaman atau merugikan wajib pajak," ujarnya.

Pengurangan pajak keluarga adalah jumlah pengeluaran untuk memenuhi kebutuhan hidup minimum wajib pajak dan tanggungannya (orang tua, anak). Jumlah ini disesuaikan ketika IHK berfluktuasi lebih dari 20% dibandingkan dengan saat undang-undang ini mulai berlaku - tahun 2008.

Untuk mengurangi pengeluaran keluarga sejalan dengan pengeluaran dan gaji riil masyarakat, pengacara Nguyen Van Duoc, anggota Komite Eksekutif Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam, mengatakan bahwa Pemerintah harus melakukan penyesuaian ketika CPI berfluktuasi sebesar 5-10%.

Bagi tanggungan, pengacara Nghia menyarankan agar ambang batas pengurangan pajak sebesar 50% dari penghasilan wajib pajak, lebih tinggi dari tarif saat ini sebesar 40%. Dengan demikian, batas ini sekitar 9,92 juta VND per bulan, bukan 4,4 juta VND yang berlaku saat ini.

Selain itu, para ahli juga merekomendasikan untuk tidak memasukkan pengeluaran yang wajar seperti biaya pengobatan, biaya pendidikan, atau bunga hipotek... ke dalam penghasilan kena pajak. Pengacara Nguyen Van Duoc, Anggota Komite Eksekutif Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam, berkomentar bahwa pengeluaran-pengeluaran ini merupakan pengeluaran penting, yang mencakup sebagian besar struktur pengeluaran rumah tangga. "Pengeluaran-pengeluaran ini juga meningkat tajam, tetapi tidak dikurangkan sebelum menghitung pajak, yang merupakan kekurangan yang perlu diperbaiki," ujarnya.

Tarif pajak	Penghasilan kena pajak (juta VND)	Tarif pajak (%)
1	Hingga 5	5
2	Lebih dari 5-10	10
3	Lebih dari 10-18 tahun	15
4	Di atas 18-32 tahun	20
5	Lebih dari 32-52	25
6	Lebih dari 52-80	30
7	Lebih dari 80	35

Selain pengurangan keluarga, jadwal pajak yang tebal dan akumulasi pajak tepat pada langkah pendapatan pertama juga merupakan kekurangan yang perlu diubah, menurut Wakil Direktur VEPR Nguyen Quoc Viet.

Skema pajak progresif saat ini untuk penerima upah terdiri dari 7 tingkat, dengan tarif pajak berkisar antara 5% hingga 35%. Bapak Viet mengusulkan pengurangan menjadi 5 tingkat dan memperlebar kesenjangan antar tarif pajak.

Lebih spesifik, Direktur Firma Hukum ANVI, Truong Thanh Duc, mengatakan tarif pajak untuk tingkat 1 harus dikurangi menjadi sekitar 1-2%; tarif tertinggi adalah 20%. "Tidak ada alasan pajak penghasilan pribadi pada tingkat 7 harus sebesar 35%, hampir dua kali lipat pajak penghasilan badan," ujar Bapak Duc.

Belum lagi, menurut Bapak Viet, hal ini membantu para pembayar pajak tingkat pertama, khususnya pekerja muda, memiliki kondisi untuk mengumpulkan pendapatan guna diinvestasikan dalam meningkatkan kapasitas diri dan menstabilkan kehidupan mereka.

"Ini merupakan perubahan yang diperlukan dalam konteks harga perumahan yang semakin mahal dan biaya layanan yang berkaitan langsung dengan kehidupan masyarakat di kota-kota besar," ujar Bapak Viet.

Pandangan ini juga diakui oleh pihak berwenang. Kementerian Keuangan mengusulkan penyesuaian jadwal pajak progresif dengan cara yang mengurangi jumlah tingkatan dan memperlebar kesenjangan pendapatan. Hal ini bertujuan untuk memastikan regulasi bagi penerima penghasilan tinggi, sehingga memudahkan pelaporan dan pembayaran pajak.

TB (menurut VnExpress)

Sumber: https://baohaiduong.vn/de-xuat-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-399487.html