Apa 3 jenis pajak yang harus dibayar oleh rumah tangga bisnis?

Rumah tangga bisnis dengan pendapatan 100 juta VND/tahun dikenakan pajak.

Berdasarkan ketentuan Undang-Undang Administrasi Perpajakan tahun 2019 dan dokumen pelaksanaannya, rumah tangga bisnis (termasuk bisnis perorangan) mungkin harus melakukan tiga jenis kewajiban perpajakan utama, termasuk pajak pertambahan nilai (PPN), pajak penghasilan pribadi (PPN), dan biaya lisensi usaha, tergantung pada skala pendapatan dan bidang operasi.

Pertama, Pajak Pertambahan Nilai (PPN) . Rumah tangga usaha dengan omzet 100 juta VND/tahun atau lebih akan dikenakan pajak dan menerapkan metode penghitungan langsung atas omzet. Tarif pajak spesifik diatur dalam Pasal 51, Surat Edaran Kementerian Keuangan Nomor 40/2021/TT-BTC. Khususnya, penjualan barang dikenakan PPN sebesar 1%; jasa dan konstruksi tanpa bahan baku kontrak dikenakan tarif 5%; beberapa jenis jasa khusus lainnya mungkin dikenakan tarif terpisah, tergantung pada peraturan perpajakan yang berlaku. Rumah tangga usaha perlu lebih memperhatikan ketentuan dalam Peraturan Pemerintah No. 70/2025 yang mengatur faktur dan dokumen.

transaksi ...

Pemungutan pajak di Tim Pajak Antar Distrik Bac Nghe 2 Foto: Quang An

Kedua, rumah tangga bisnis wajib membayar pajak penghasilan pribadi. Berdasarkan Surat Edaran 40/2021/TT-BTC, rumah tangga bisnis dengan pendapatan 100 juta VND/tahun atau lebih juga akan dikenakan pajak penghasilan pribadi dengan metode perhitungan sekaligus. Tarif pajak yang diterapkan per industri: 0,5% untuk penjualan barang, 2% untuk jasa dan konstruksi (tidak termasuk material), dan 1% atau 2% untuk beberapa jenis jasa lainnya.

Rumah tangga dengan pendapatan di bawah 100 juta VND/tahun tidak perlu membayar PPN dan Pajak Penghasilan Pribadi (PPN), memastikan keadilan dan mendorong pengembangan usaha kecil.

Kewajiban ketiga yang harus dipenuhi oleh rumah tangga usaha adalah membayar Biaya Perizinan Usaha . Biaya Perizinan Usaha diatur dalam Keputusan No. 139/2016/ND-CP (diubah dengan Keputusan No. 22/2020/ND-CP), yang dihitung berdasarkan pendapatan tahun sebelumnya.

Khususnya, rumah tangga dengan pendapatan 100 juta hingga kurang dari 300 juta VND/tahun membayar 300.000 VND/tahun; pendapatan 300 juta hingga kurang dari 500 juta VND adalah 500.000 VND/tahun; pendapatan 500 juta VND atau lebih adalah 1.000.000 VND/tahun. Rumah tangga usaha yang baru berdiri atau yang berpendapatan di bawah 100 juta VND/tahun akan dibebaskan dari biaya perizinan usaha.

mmm

Tim pajak antar-distrik Song Lam 1 memandu rumah tangga untuk mendaftar faktur elektronik agar dapat terhubung dengan otoritas pajak. Foto: Tran Chau

Titik balik dari 1/6/2025

Perubahan penting yang secara resmi akan berlaku mulai 1 Juni 2025 adalah penerapan faktur elektronik dengan kode otoritas pajak yang dihasilkan dari mesin kasir untuk rumah tangga bisnis dengan pendapatan 1 miliar VND atau lebih dan beroperasi di sejumlah bidang tertentu.

Berdasarkan Peraturan Pemerintah Nomor 70/2025/ND-CP, sektor usaha yang memiliki risiko kerugian pendapatan tinggi dan melakukan transaksi langsung dengan konsumen seperti usaha ritel, jasa boga, restoran, perhotelan, angkutan penumpang, jasa hiburan seperti bioskop, karaoke, spa, dan lain-lain, diwajibkan menggunakan faktur elektronik dari mesin kasir yang terhubung dengan otoritas pajak.

Faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir adalah faktur yang dibuat pada saat penjualan, menggunakan perangkat lunak pada perangkat elektronik yang terhubung ke internet, dan mampu mengirimkan data secara instan ke Kantor Pajak. Faktur jenis ini tidak hanya menjamin keakuratan dan mencegah penipuan pendapatan, tetapi juga mudah disimpan, diperiksa, dan diambil kembali bila diperlukan. Penerapan faktur jenis ini merupakan langkah penting dalam proses digitalisasi kegiatan manajemen pajak, mengurangi ketergantungan pada metode pelaporan pajak tradisional, yang memiliki banyak potensi risiko kesalahan.

Namun, di samping manfaat transparansi keuangan dan kemudahan pengelolaan, banyak rumah tangga bisnis juga menghadapi tantangan tertentu. Di antara tantangan tersebut, kendala terbesar adalah keterbatasan keterampilan teknologi dan biaya investasi awal untuk melengkapi mesin kasir dan perangkat lunak faktur elektronik yang sesuai. Bagi rumah tangga di daerah terpencil yang kekurangan infrastruktur digital, mengakses dan menggunakan faktur elektronik secara efisien masih menjadi masalah yang membutuhkan dukungan teknis dari pihak berwenang.

Menghadapi kenyataan ini, Departemen Pajak telah menerapkan berbagai program dukungan untuk memastikan bahwa pelaku bisnis dapat melakukan transisi yang tepat waktu dan efektif. Khususnya, kerja sama dengan perusahaan penyedia solusi faktur elektronik untuk mendukung perangkat lunak gratis atau harga preferensial bagi usaha kecil. Selain itu, sektor pajak menyelenggarakan kursus pelatihan, panduan melalui dokumen daring, video , dan hotline dukungan 24/7 untuk mendampingi masyarakat dalam proses penerapan kebijakan baru.

Bapak Nguyen Duy Nam, Ketua Tim Pajak Antar Distrik Song Lam 1 (Do Luong, Thanh Chuong, Tan Ky), mengatakan: "Selain rumah tangga dengan pendapatan di atas satu miliar VND, Tim telah menugaskan kelompok pendukung bagi masing-masing rumah tangga untuk menerapkan instruksi kebijakan kepada rumah tangga, memperkenalkan perangkat lunak yang disediakan seperti MISA, VNPT, Viettel... Saat ini, sekitar 100 dari 140 rumah tangga dengan pendapatan besar di tim manajemen telah mengoperasikan perangkat lunak dengan baik. Beberapa rumah tangga masih mengalami kendala dalam penerbitan faktur dan operasional yang lambat. Selain rumah tangga yang memenuhi syarat, bagi rumah tangga yang ingin menerapkan kebijakan di atas, Tim juga mendaftarkan dan menghubungkan faktur dengan otoritas pajak.

Saat ini, selain menggunakan faktur elektronik, proses pelaporan dan pembayaran pajak juga telah disederhanakan dan didigitalisasi oleh sektor pajak. Banyak aplikasi manajemen pajak di ponsel pintar telah diterapkan, terintegrasi dengan gerbang pembayaran daring, membantu rumah tangga bisnis membayar pajak dengan cepat tanpa harus langsung ke kantor pajak. Khususnya, untuk rumah tangga kontrak, kantor pajak akan secara proaktif menentukan tingkat kontrak, rumah tangga hanya perlu mengonfirmasi dan membayar tepat waktu, tanpa harus menyimpan catatan akuntansi yang rumit.

Untuk menghindari risiko hukum dan menikmati kebijakan dukungan terbaik, rumah tangga bisnis perlu secara proaktif meninjau pendapatan tahunan untuk menentukan kewajiban pajak, menghubungi otoritas pajak tempat mereka terdaftar untuk mendapatkan petunjuk tentang cara mendaftar dan menggunakan faktur elektronik sesuai dengan peraturan.

Tim Pajak Vinh memberikan pelatihan perpajakan kepada pedagang kecil di Kota Vinh. Foto: Tran Chau

Rumah tangga bisnis harus mencatat pendapatan, berkoordinasi erat dengan badan manajemen negara dan secara teratur memperbarui peraturan baru untuk membantu rumah tangga bisnis mempertahankan operasi yang stabil dan berkembang berkelanjutan dalam konteks lingkungan bisnis yang semakin transparan dan modern.

Penerapan e-faktur dan kepatuhan pajak bukan hanya persyaratan hukum, tetapi juga menunjukkan profesionalisme dalam berbisnis, membangun reputasi, membantu pelaku bisnis mengakses sumber kredit dengan lebih baik, memperluas skala, dan meningkatkan peluang kerja sama. Dalam jangka panjang, ini merupakan jalur yang tak terelakkan bagi pelaku bisnis untuk berintegrasi dan bergabung dengan perusahaan dan jaringan transformasi digital nasional.

Beberapa pelanggaran terhadap rumah tangga bisnis apabila terjadi pelanggaran:

Mulai 1 Juni 2025, rumah tangga usaha dengan pendapatan ≥ 1 miliar VND/tahun diwajibkan menggunakan faktur elektronik dari mesin kasir. Jika tidak, mereka akan dikenakan denda sesuai dengan Peraturan Pemerintah 125/2020 (dan tambahan Peraturan Pemerintah 102/2021). Denda sebesar 10-20 juta VND akan dikenakan jika tidak menerbitkan faktur sesuai ketentuan. Pada saat yang sama, rumah tangga usaha wajib membayar semua pajak yang digelapkan + denda keterlambatan pembayaran. Denda tersebut dapat mencapai 100% dari pajak yang digelapkan jika terdapat hal-hal yang meringankan.

Platform (seperti Shopee, Lazada, Tiki, dll.) bertanggung jawab untuk memotong dan membayar pajak atas nama pelaku usaha untuk setiap transaksi (PPN dan PPh Badan). Jika platform gagal melakukannya, pelaku usaha harus mendaftar dan melaporkan pajak sendiri. Jika tidak, mereka akan dikenakan sanksi sesuai peraturan terkait keterlambatan pelaporan dan penggelapan pajak.

Beberapa pelanggaran terhadap rumah tangga bisnis apabila terjadi pelanggaran:

Komentar (0)