財務省は、租税行政法事業（代替）の政策報告書において、企業家や個人事業者を含む小規模事業者の経営手法を革新するための一連の政策を提言した。
財務省は、企業家や個人事業者向けの新たな規制案を提示した。（イメージ写真）
政策実施の解決策について、財政部は、企業世帯と個人事業者に対する一括税の規制を撤廃し、付加価値税法（VAT法）と個人所得税法（PIT法）の規定に準拠した直接税計算方法（収入の割合）に従って、企業世帯と個人事業者が税金の自己申告と自己納税のメカニズムを適用するという規制を追加すると明言した。
起草機関は、会計およびインボイス制度に関する規制を補足することを提案し、通達88/2021/TT-BTCに従って、年間10億ドン以上の収益を持つ事業世帯および事業個人には中小企業のような簡単な会計制度を適用するよう政府に詳細な規制を課した。
税務当局コード付きの電子インボイスを適用する（消費者に直接商品を販売したりサービスを提供したりする事業所は、政令第70/2025/ND-CP号の規定に従って、6月1日から税務当局にデータを転送するために接続されたレジスターから生成された電子インボイス、または税務当局コードなしの電子インボイスを使用する必要があります）。
付加価値税の課税対象となる収入（年間2億ドン以上10億ドン未満）がある事業世帯および個人の場合、税務当局のコード付きまたはコードなしの電子インボイス、事業世帯が条件を満たしている場合はレジから生成された電子インボイス、電子インボイスの条件を満たす支払請求書、または政府規制に従ってアプリ、Zalo、SMS、またはQRコード付きのフォームを介して事業世帯が「電子売上領収書」を作成できるシンプルなインボイスが適用されます。
上記の規制は、1月1日から12月31日までの期間に適用することが提案されています。また、事業所は、データ接続されたレジスターから生成された電子請求書を税務当局に申請するためのロードマップを実施する必要があります。
財務省は、電子インボイスの適用に関する原則に関する規則の改正と補足も提案しました。これにより、2027年初頭から、年間売上高8億ドン以上の事業所および個人事業主は、消費者に直接商品を販売またはサービスを提供する際に、税務当局に接続されたレジから発行されたインボイスを使用する必要があります。
2028年初頭までに、付加価値税の課税対象となる収入基準額が8億ドン以下の事業世帯および事業個人が、消費者に直接商品を販売したり、サービスを提供したりする場合、税務当局に接続されたレジスターから発行されたインボイスを適用する必要があります。
財務省によると、上記の税務管理方法は予算収入にプラスの影響を与えると予想されており、2024年12月末までに、全国の税務管理対象となる事業所と個人事業者は約360万戸となり、そのうち安定事業所の総数は220万戸となる見込みです。
一括納税の平均税率は現在、1世帯当たり月額約67万2,000～70万VNDであるが、申告方式による平均税率は1世帯当たり月額約460万VNDと、その約7倍に上る。
2024年の事業所世帯の国家予算への貢献総額は約25兆9,530億ドンです。したがって、個別事業所世帯にとって一括納税は依然として最も一般的な納税方法ですが、申告納税方式による税額は一括納税方式の何倍も高くなります。これは、これら2つの納税方式が実際の収入と納税義務を反映する上で大きな違いがあることを示しています。
財務省によると、6月1日より、年間売上高10億ドン以上の事業者は、税務申告と電子インボイスの利用を義務付けられる。同時に、事業活動の透明性を高め、税務管理の効率性を高めるため、2026年1月1日より一括納税申告書が正式に廃止され、申告納税方式に切り替わる。
財務省は、「一括税を廃止し、すべての事業所世帯が実際の収入に基づく税金の自己申告と自己納税に切り替えることは、正確かつ完全な徴収を確保し、特に収入が多いにもかかわらず、これまで固定の一括税率の適用により低い税率を支払ってきた世帯にとって財政損失を抑えるために必要である」と述べた。
事業者世帯は、現行の規定に従って納税申告義務を履行し、販売およびサービス取引において電子インボイスを使用し、税金計算のために収入と費用を記録するための簡易な会計帳簿を適用する必要がある。
起草機関によると、一括税の廃止は透明性を高めるだけでなく、事業所が法人化するための機会を拡大する。申告方式の遵守が義務付けられることで、事業所は徐々に体系的な財務管理に慣れ、小規模・零細企業への発展の重要な前提となり、決議198/2025/QH15に基づく事業支援政策を活用できるようになる。
財務省は、一括税を完全に廃止することで、申告世帯の税率が一括税の7倍にもなる深刻な不公平を終わらせ、大企業の予算損失を効果的に防ぐことができると述べた。
出典: https://vtcnews.vn/bo-tai-chinh-de-xuat-cach-quan-ly-thue-moi-voi-3-6-trieu-ho-kinh-doanh-ar948328.html
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