6月からの事業所世帯数の大きな変化

新たな法的根拠

財務省と税務局は、事業所の会計と税務制度を最大限簡素化し、同時に事業所を企業に転換することを目指して、多くの重要な法的文書を発行してきました。

第10管区税務局長のグエン・ディン・ドゥック氏は次のように述べた。「2025年6月1日、税務局長は、関係税務局に対し、2025年6月1日から発効する財務省通達31/2025および通達32/2025を実施するよう指導および指示するための公式文書第72/CD-CT号を発行しました。」

具体的には、通達31/2025は、アルコールおよびタバコの電子スタンプの印刷、発行、管理および使用をガイドする通達23/2021/TT-BTCのいくつかの条項を修正および補足します。通達32/2025は、税務行政法のいくつかの条項の実施をガイドします。請求書および文書に関する政令123/2020/ND-CPおよび政令70/2025/ND-CP。

新しい規則の同期的かつ効果的な実施を確保するため、電報では税務署に対し、税務職員と納税者、特に年間収入が10億ドン以上の事業世帯に新しい規則を周知することを義務付けています。

そのため、税務局と事業者は、レジから発行された電子インボイスの審査・導入、および電子印紙の管理を新規制に従って行うための必要な環境を整備します。さらに、納税者がサポートチームを立ち上げ、問題解決に迅速に対応できるよう支援し、事業者がレジの設置、利用、電子インボイスの導入を進めるプロセスを支援します。

税務局はまた、各支局に対し、所属部署における新規定の実施状況の検査と監督を強化し、法令遵守を確保するよう求めている。実施状況を報告するとともに、実施の進捗状況、実施過程における困難や問題について定期的に報告し、迅速に対策を講じる。

公式通知第72/CD-CT号は、2025年6月1日からの事業活動における公平性と透明性を確保し、税務管理の効率性を向上させるための新しい規制をタイムリーかつ効果的に実施することの重要性を強調しています。

税務局が発行した公式通達第72/2025号の要件と税務行政法の新しい規制に応じて、特に年間収益が10億ベトナムドン以上の事業世帯は、一連の重要な法的および技術的義務に直面しています。

事業税研修 — ヴィン市における高収入事業主世帯向けの税務研修。写真：トラン・チャウ

円滑な生産・事業運営を確保するため、まず事業所は2024年および2025年初頭の実際の総収入を見直し、再確定する必要があります。年間収入が10億ドンを超える場合、事業所は一括納税方式ではなく、実際の収入と支出に基づき、規定に従って付加価値税（VAT）と個人所得税を課す直接納税方式に切り替えなければなりません。これは根本的な変更であり、財務の透明性、会計処理、請求書の使用に関する一連の要件が課されます。

特に、請求書及び書類に関する政令123/2020の一部条項を改正・補足する政令70/2025/ND-CPの新規定に基づき、年間売上高10億VND以上の事業所は一括納税方式を適用できなくなり、直接申告が必要となります。この変更により、事業所は税務当局の監督の下、付加価値税（VAT）及び個人所得税（PIT）に関する規定を完全に適用しなければなりません。

ヴィン市のあるレストランのオーナーは、税務局から通知と研修の招待を受け、規制について聞き、通信会社にレシート付きレジの設置を依頼した際に驚きました。オーナーは次のように述べています。「国の規制には非常に驚きました。これからは、税務部門の要件を満たすために、コンピューターに入力する作業に慣れ、電子レシートの発行を練習しなければなりません。」ヴィン市では、調査の結果、年間売上高10億ドン以上の400の事業所が税務部門による具体的な手順の研修を受けました。

事業所世帯への重要なお知らせ

大きな変更点の一つは、売上高が10億ドンを超える企業は、レジから発行され、税務当局にリアルタイムでデータ送信される電子インボイスを使用することが義務付けられることです。これは、企業が電子インボイスと紙のインボイスのどちらかを選択できた以前の状況とは異なります。

使用されるレジは、税務局が公表した技術基準を満たし、電子請求書を安全かつ透明に作成、保存、送信できるものでなければなりません。この規制は、脱税を最小限に抑え、取引の透明性を高め、税務当局が事業者世帯の収入をより正確かつ迅速に管理できるようにすることを目的としています。

レジは税務署が公表した技術基準を満たす必要があります。6月1日までに電子インボイスの登録を済ませた世帯は、直ちにレジを導入する必要はありませんが、ロードマップによれば移行は避けられません。そのため、積極的に機器を選択し、使用方法を習得し、税務当局の指導を受ける必要があります。現在、税務署は各地域の税務署のウェブサイトにおいて、事業所世帯向けに適切なレジに関する説明を提供しています。

bna_-hoa-don-dien-tu-deb742acd0293963975b5c1aa6456c90(1).jpeg — 各地区の税務チームが事業者世帯に対し、電子請求書に関する研修を実施している。写真：トラン・チャウ

税務署は、すぐに通常の業務に追いついて運営するために、事業所は負債と在庫を棚卸しし、すべての資産と投入コストを記録する必要があると指摘している。なぜなら、今後は税金を精算する際に有効に計算したいすべてのコストに、完全な投入インボイスが必要になるためである。

商品の輸入、販売、支払い、購入といった作業は、以前ほど単純ではありません。今では、商品を輸入する際に、事業者世帯はパソコンの前に座り、入庫品と出庫品をすべて入力し、VATを計算して顧客への売上請求書に明記し、損失を避けるためにVATの計算方法を理解しなければなりません。この要件を満たすには、事業者世帯は基本的な会計スキルを身に付けるか、違反を確実に防ぐために専門的な会計サービスを利用する必要があります。

この文脈において、中規模および大規模事業所の世帯も法人化を検討すべきです。法人形態で事業を営むことで、世帯は多くの事業提携の機会や銀行融資の容易化にアクセスできるだけでなく、税制優遇措置、デジタルトランスフォーメーションや電子商取引を支援する政策なども活用できます。これは経済の近代化プロセスにも大きく貢献し、大きな割合を占めながらも依然として管理が分散している個々の世帯部門の透明性を高めます。