個人所得税法案：低中所得者層への配慮が必要

個人所得税法案（改正）では、個人所得税政策はフリーランス労働者や低中所得層の女性に大きな影響を与える可能性があるため、実際に適用される前に慎重に検討および計算する必要があります。

11月4日午前、政府は国会に個人所得税法案（改正版）を提出した。この法案では、税率区分を7段階から5段階に削減する一方、最高税率は35%に据え置かれる。月収1,000万ドン以下の所得には最低税率5%が適用され、月収1億ドン超の所得には現行の8,000万ドンではなく最高税率35%が適用される。

草案では、家族控除額についても大幅な見直しが行われます。具体的には、納税者本人の控除額が月額1,100万ドンから1,550万ドンに、扶養家族の控除額が月額440万ドンから620万ドンに引き上げられます。この計算により、月収1,700万ドン（強制保険料控除後）の独身者は無税となります。扶養家族が1人で月収2,400万ドン、または扶養家族が2人で月収3,100万ドンの人も無税となります。

現実に適応する

議論された議題の一つは、フリーランサー、オンライン販売員、介護士などとして働く女性に対する税制でした。専門家によると、女性は非公式経済活動や電子商取引において大きな割合を占めていますが、具体的なガイダンスや適切なツールが不足しているため、申告や納税において多くの困難に直面しています。

会議の概要。写真：Quochoi.vn

デジタル製品やサービスの提供を含む個人事業からの所得に対するより明確な規制を法案に加えることは、伝統的なセクターとデジタル経済の間の税の公平性を確保するために必要なステップであると考えられている。

特に、デジタルコンテンツ、エンターテインメント、電子ゲームなどの収入に対する税率は2％から5％に引き上げられ、急速な技術発展を背景とした収入源の拡大傾向を反映しています。しかしながら、専門家は、フリーランス労働者、特に女性がデジタルプラットフォームや信頼できる税務代理人を通じて納税申告を行い、納税義務を履行できるよう支援する必要があると指摘しています。

介護の負担を認識し、適切な軽減メカニズムを導入する必要があります。 討論会では、幼い子どもや高齢者、障害者の介護の責任の大部分は依然として女性が担っているが、税制にそれが明確に記録されていないという意見が多く出された。

したがって、税制における男女平等を確保するために、改正法では、介護義務を負わなければならない人々に対する特別控除を追加することを検討すべきである。

税務・会計専門家のド・ハイ氏によると、個人所得税の特殊性は低所得者には適用されないため、この税収はすべての対象者に公平となり、社会階級間の格差を縮小することに貢献するという。

「私の個人的な意見としては、個人所得税は、税の公平性を確保するために、適用前に慎重に計算する必要があります。さらに、当局は、給与や賃金から個人所得税を計算する際に、女性に対するより優遇的な政策にも注意を払い、調査する必要があります。家族や社会に対する特別な責任を担う女性層への支援を強化するためです」とハイ氏は付け加えた。

グエン・ダイ・フォン弁護士（ホーチミン市弁護士会）は、現在オンラインビジネスに従事する女性の多くは、安定した仕事に就いておらず、家族を養うためにビジネスを営み、子育てもしなければならないという特徴があると指摘した。個人所得税申告書によると、最低税率は5％で、月収1,000万ドン（年収1億2,000万ドン）の場合、月収50万ドンに相当する。これは各国の一般的な水準と比較すると低い税率ではあるものの、特に都市部で働く家族にとって、月収1,000万ドンでは家族の生活費を賄うのに十分ではないという現実を認識する必要がある。

そのため、厳しい経済情勢に対応し、同時に子育て支援も図るため、在宅でネットビジネスを行う女性に対する優遇税率の追加を検討する必要がある。

速やかに、透明性と公平性をもって申請する必要がある

改正個人所得税法は、今会期末までに国会で承認されれば、2026年7月1日から施行される見込みです。個人事業主に関する規定、累進課税制度、そして新たな家族控除は、政策の調和を図るため、2026年1月1日から適用されます。ただし、税制の変更は、所得区分間の公平性の原則を確保しつつ、中低所得層に新たな負担を課すことがないよう、慎重に検討する必要があります。

今回の個人所得税法改正は、税率と税率区分の見直しにとどまらず、より公平で現代的かつ包括的な税制を再構築する機会でもあります。特に、デジタル経済における女性をはじめとする、所得の変動が激しい層を認識し、支援することは、公正で人道的かつ持続可能な税制に向けた重要な一歩となるでしょう。

個人所得税法（改正版）が可決されれば、最も影響を受けるのはオンラインで販売を行う女性たちだ。

ド・ティ・タン・フオンさん（ ハノイ在住）は、現在の月収は約1,800万ドンだと述べた。家族の事情を差し引いた後でも、彼女は依然として個人所得税の課税対象となる。

ビジネスの観点から、ハノイの企業経営者であるグエン・タン・タム氏は、個人所得税法（改正）草案に記載されている情報は合理的で現実に即していると述べた。ベトナム経済は近年急速に成長し、多くの労働者が高所得となっている。しかし、生活費、学費、医療費も高騰しており、平均所得や低所得の多くの世帯が個人所得税を納められない状況となっている。したがって、個人所得税の課税対象となる所得の上限を引き上げるとともに、世帯控除額を調整するという政府の決定は完全に適切であり、社会発展へのさらなる動機付けとなる。

「明確な納税メカニズムとは、納税者が誰であり、実態に応じていくら納税すべきかを明確に特定することです。EU、米国、ニュージーランドなどの国々のオンラインビジネスに関する一般規制では、オンラインビジネスの事業者は電子商取引プラットフォームまたはオンライン販売ウェブサイトを通じて事業を登録しなければならないと規定されています。また、ウェブサイトの所有者または電子商取引プラットフォームの所有者も事業を登録する必要があります。ベトナムは上記の一般規制をオンラインビジネスに適用できますが、同時に、オンラインビジネスは電子商取引プラットフォームまたはウェブサイトの所有者の承認が必要であることを法律で明確に規定する必要があります」と、グエン・ダイ・フォン弁護士は付け加えました。

急速に発展するデジタル経済を背景に、ソーシャルネットワークを通じた販売から個人ブランドの構築に至るまで、オンラインビジネスに参加する女性が増えています。これは前向きな傾向であり、ベトナム人女性の活力、創造性、そして経済的自立の精神を示すものです。しかし、こうした形態の急速な発展は、公平性を確保し、この特別なグループの持続的な発展を促進するために、個人所得税法の改正と改善を必要としています。

ハノイ中小企業協会のグエン・スアン・トン副事務局長は、まず第一に、オンラインビジネス活動における課税所得の決定について、法律でより明確かつ柔軟な規定を設ける必要があると述べた。オンライン販売を行う女性の多くは、適切な会計帳簿を持たずに小規模事業を立ち上げているため、固定税率や共通の所得区分を適用すると、大規模事業との不平等が生じやすい。政策は実際の収益に基づき、誠実な申告を奨励し、特に地方や遠隔地の女性を含む小規模事業者に技術支援と税務アドバイスを提供する必要がある。

さらに、幼い子供を持つ女性、独身女性、女性経営の企業に対する税額控除など、適切なインセンティブ制度を整備し、合法的な経済活動の維持を奨励する必要があります。税制の公平性と人道的な政策を組み合わせることで、歳入の増加につながるだけでなく、デジタルビジネス分野における男女平等を促進し、女性が能力開発を行い、地位を向上させ、国家経済への貢献をより積極的に行うための好ましい環境が整います。

出典: https://phunuvietnam.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-chu-y-toi-toi-doi-tuong-thu-nhap-trung-binh-thap-20251106145136908.htm