電子請求書を適用する場合、企業は追加料金を請求されるのでしょうか?

過去に不正な申告をした企業からのみ追加税金を徴収します。

財務省税務局のマイ・ソン副局長は報道陣に対し、税務当局は、法令遵守を徹底している企業に対しては、過去の期間分の税金を徴収する方針はないと述べ、電子請求書の導入後に申告された収入が増加したとしても、それは税務業界が税金を徴収する根拠にはならないと述べた。

例えば、ある事業者世帯が2025年6月からレジで発行する電子インボイスを使用し始め、申告された収入が増加した場合、税務当局は実際の収入に基づいて、次の期間（7月以降）の納税額のみを調整します。

「5月や年初など、それ以前の月については徴収は一切行われません」とマイ・ソン氏は断言した。

税務局次長によれば、税金の徴収は、事業所が過去に事業活動を行っていたものの申告していなかった、または不正に申告していたという有効な証拠を税務当局が有した場合にのみ行われるという。

例えば、ある事業所が食料品店として登録されているものの、実際にはeコマースプラットフォーム上でオンライン販売活動を行っており、その売上高は非常に大きいとします。税務当局がこれらの活動による実際のキャッシュフローを精査・検証することで、過去の課税期間に漏れていた税金を徴収するための確固たる法的根拠が得られます。

これらのケースでは、徴収は自動電子請求書の適用による売上増加ではなく、事前に報告されていなかった事業活動によるものです。この点を踏まえ、税務当局は徴収対象となる場合、事業主世帯に対しその理由を明確に説明する必要があります。

電子請求書は企業に多くの利点と大きなサポートをもたらします。

税務局の幹部らはまた、電子請求書はベトナムの税務業務の近代化プロセスにおける中核要素であり、企業に多くの利点と大きな支援をもたらすと強調した。

財務省通達第40/2021号（事業所及び個人事業者向け付加価値税、個人所得税、税務管理に関する指針）第13条第4項によると、一時金収入が一時金収入と比較して50%以上変動した場合、課税年度の変更時点から一時金税率が調整されます。したがって、電子インボイスを発行する際に、収入が50%以上増加または減少した場合、その増加または減少に応じて調整が行われます。

さらに、電子請求書システムでは、毎月の実際の収益に基づいた計算が可能になります。

例えば、今月の売上が1億VND、来月が1億2000万VND、そしてその翌月は厳しい状況で1000万VNDしかなかったとしても、これらの実績に基づいて計算されます。これは、企業が利益を出した場合にのみ税金を支払うことができるという、優れたメリットと考えられています。

一方、一括納税制度では、事業者は利益の有無にかかわらず、固定税率で納税しなければなりません。そのため、電子インボイスは、納税義務を決定する上で、より透明性と公平性を高めたツールとなります。

税務部門は、電子請求書を税制近代化プロセスの柱と位置付けており、税務部門が現実に適応し、納税者をより良くサポートするのに役立ちます。

他の電子アプリケーションとともに、電子請求書は、企業が税金の申告と納税のために税務署に列に並ばなければならない状況から、税金の還付、申告、納税などの業務を自宅に24時間365日座って実行できる状況への変革に貢献しました...

電子請求書を使用すると、有利で公正なビジネス環境が生まれます。

マイ・ソン氏によると、電子請求書と新システム全体の導入プロセスは家を建てるようなもので、当初は困難や「混乱」が生じるだろう。しかし、完成すれば、誰にとってもより透明性が高く、好ましい、そして公平なビジネス環境が生まれるだろう。

年間売上高が10億ベトナムドン以上で、申告納税または一括納税方式で納税しているものの、小売の物品販売およびサービス提供拠点でレジを使用している事業所は、2025年6月1日から、税務当局に接続されたレジから直接電子インボイスを発行する必要があります。

これは、政府によって発行されたばかりの、請求書と文書を規制する政令123/2020のいくつかの条項を修正および補足する政令70/2025の主な内容の1つであり、事業者世帯が取引を透明化し、管理を容易にし、将来の市場拡大の条件を整えるのに役立つ不可欠なステップであると考えられています。

国税当局によると、レジから電子請求書を発行する導入義務のある事業所は全国で３万７５７６事業所あり、全事業所数３６０万余りの約１％にあたる。

しかし、規制の対象でもない多くの中小企業は、すべての企業がレジ技術を導入しなければならないという懸念や誤解から、業務プロセスの変更、投資コストの増加、厳しい監視の対象になるという懸念や誤解から、一時的に業務を停止することを選択しています。

第2管区税務局のデータによると、当局が政令70号の施行準備を強化した2025年5月、ホーチミン市内の3,763の事業所が営業を停止または閉鎖した。

しかし、これらの世帯のうち、10億ドン以上の収入があり、レジから発行される電子インボイスの利用が義務付けられているのはわずか440世帯（3.18%）に過ぎません。これは、一時的に事業を停止している世帯の大多数が、規制に基づきレジから発行される電子インボイスの利用が義務付けられているグループに属していないことを示しています。

完全な支援政策を享受できるよう、世帯が小規模企業モデルに転換することを奨励します。

マイ・ソン氏は、税務局は請求書を通じて管理することを目指しているが、実際には、企業、事業所、個人事業のいずれであっても、すべての事業活動の透明性と公平性を確保するためにキャッシュフローを管理していると述べた。

契約世帯の場合、税務当局は年初から法的根拠に基づいて収入と税額を決定し、政策支援を受けることはほとんどありません。なぜなら、本質的には世帯と税務当局のデータに基づく両者間の「合意」と、収入と税額を決定するための評価メカニズムが存在するからです。

この税率は数十年にわたって適用され、変更されていません。企業が電子インボイスを導入した場合でも、各業種における税率政策は調整されていません。そのため、固定税率の支援は不可能であり、支援の実施は非常に困難です。そのため、税務当局は、支援策を十分に享受できるよう、世帯に対し小規模企業モデルへの転換を奨励しています。

実際、最近の企業家や報道機関からのコメントを見ると、企業家にとっては非常にシンプルな会計・管理システムが必要であることが分かります。

そのため、税務当局は、企業が簡単なデータを入力するだけで、即座に報告書や決算書を作成できるシステムを目指しています。このシステムを利用するために、専門的なトレーニングや会計士の雇用は必要ありません。

「現在、税務当局は年間売上高10億ベトナムドン以上の事業所世帯を対象にこのプログラムを実施しています。この10万世帯のうち、半数以上が既に電子インボイスの申告・利用を行っており、対象となるのは約3万7000世帯のみです」とマイ・ソン氏は述べた。

マイ・ソン氏は、年間売上高10億ドン以上の企業に対する電子インボイスの導入に関して、約3万7千人の税務職員が各事業所や各部門に直接出向き、テクノロジーソリューションプロバイダーと協力し、企業がシステムを合理的に運用し、コストを最小限に抑え、正常な生産・事業活動を確保し、蓄積し、労働者を支援できるようにするための最適なソリューションを見つけたと述べた。

現在、税務当局は、事業所がより簡便かつ容易に企業に転換できるよう有利な条件を整備する方向で政策調整について研究・協議を行っている。

なぜなら、現実には多くの国で「家内経営」という形態はもはや存在せず、むしろ零細企業というモデルが存在するからだ。零細企業とは、より明確で独立した会計処理を有する民間企業である。「これは国際的な慣行であり、私たちはそれをベトナムの状況に適切に適用する方法を学んでいるところです」とマイ・ソン氏は述べた。

ミン・トラン（合成）

出典: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html