Mengenakan cukai 10% ke atas perkhidmatan yang dieksport: Patutkah ia dilakukan atau tidak?

Adakah kebanyakan perkhidmatan yang dieksport akan tertakluk kepada cukai 10%?

Dewan Perniagaan dan Industri Vietnam (VCCI) telah memberi maklum balas kepada surat daripada Kementerian Kewangan yang meminta komen mengenai draf Undang-undang Cukai Nilai Tambah (pindaan). Berkenaan isu cukai nilai tambah ke atas perkhidmatan eksport, dokumen VCCI menyatakan bahawa Perkara 9.1 draf pindaan akan mengenakan cukai ke atas kebanyakan perkhidmatan eksport, menghapuskan kadar cukai 0% sebelumnya.

Perkara 9.1 Draf Undang-Undang Cukai Nilai Tambah (dipinda) disemak semula untuk mengenakan cukai ke atas kebanyakan perkhidmatan yang dieksport, tidak lagi membenarkan kadar cukai 0% seperti sebelumnya (Imej ilustrasi).

Satu-satunya perkhidmatan yang akan terus menikmati kadar cukai eksport 0% ialah pengangkutan antarabangsa, penyewaan kenderaan pengangkutan di luar Vietnam dan beberapa perkhidmatan berkaitan. Sektor perkhidmatan lain akan tertakluk kepada kadar cukai yang sepadan, pada asasnya 10%. Sebab pindaan ini adalah, pada masa lalu, pihak berkuasa cukai menghadapi kesukaran dalam membezakan antara hasil daripada perkhidmatan yang dieksport dan hasil daripada perkhidmatan yang digunakan di dalam negeri.

Menurut Dewan Perniagaan dan Industri Vietnam (VCCI), cukai eksport sebanyak 10% akan menyukarkan penyedia perkhidmatan Vietnam untuk bersaing dengan pesaing dari negara lain. Kajian awal VCCI menunjukkan bahawa negara lain mengenakan kadar cukai 0% ke atas perkhidmatan yang dieksport dan membenarkan perniagaan menuntut bayaran balik cukai input. Tambahan pula, VCCI tidak menemui sebarang contoh mengenakan cukai ke atas perkhidmatan yang dieksport.

Menurut VCCI, trend pertumbuhan perdagangan antarabangsa dalam perkhidmatan telah kukuh di peringkat global selama hampir dua dekad dan berkemungkinan akan berterusan pada masa hadapan, seiring dengan perkembangan internet dan kaedah kerja jarak jauh.

Menurut data Bank Dunia, eksport perkhidmatan global telah meningkat daripada lebih $400 bilion pada awal 1980-an kepada lebih $7.21 trilion pada tahun 2022. Terutamanya, dari tahun 2003 hingga kini, kadar pertumbuhan purata eksport perkhidmatan global adalah lebih 6.5%. Antara jenis perkhidmatan yang dieksport, perkhidmatan pengangkutan antarabangsa (yang menikmati kadar tarif 0% dalam Draf) menyumbang sebahagian besar, tetapi perkadaran ini semakin berkurangan, daripada 30% pada tahun 1982 kepada 17% pada tahun 2020 dan digantikan dengan perkhidmatan telekomunikasi dan teknologi maklumat (ICT). Pertumbuhan eksport perkhidmatan ICT global secara puratanya adalah 12.3% dari tahun 2004 hingga kini, dengan kadar yang semakin meningkat sejak Covid-19.

Pada masa ini, eksport perkhidmatan merupakan sektor yang mempunyai potensi pertumbuhan yang sangat besar. Nilai eksport perkhidmatan Vietnam pada tahun 2023 mencecah kira-kira AS$20 bilion, dengan kadar pertumbuhan tahunan purata sekitar 11%, lebih tinggi daripada pertumbuhan KDNK. Vietnam mengalami defisit perdagangan perkhidmatan lebih AS$10 bilion setiap tahun. Menyediakan perkhidmatan untuk eksport biasanya tidak memerlukan pelaburan modal yang besar seperti pembuatan, menjadikannya sesuai untuk ekonomi yang terhad modal seperti Vietnam. Tambahan pula, mengeksport perkhidmatan dalam talian membantu mempromosikan imej negara dan meningkatkan kuasa lembutnya.

Eksport sentiasa menjadi enjin pertumbuhan penting bagi negara, dengan kadar pertumbuhan tahunan purata hampir 15%. Foto: Luc Tung.

Keadaan berikut telah muncul. Memulakan perniagaan di luar negara bagi "mengelakkan cukai"

Menurut analisis VCCI, Vietnam merupakan sebuah ekonomi berorientasikan eksport. Setakat ini, eksport barangan secara konsisten menjadi pemacu pertumbuhan penting bagi negara ini, dengan kadar pertumbuhan tahunan purata hampir 15%. Pencapaian ini sebahagian besarnya disebabkan oleh peranan dasar cukai nilai tambah, yang memberikan barangan eksport kadar cukai 0% dan membolehkan perniagaan menerima bayaran balik cukai input.

"Walaupun sesetengah perniagaan telah melakukan penipuan untuk mendapatkan bayaran balik cukai secara palsu semasa proses pelaksanaan, ini tidak dapat menafikan manfaat besar dasar cukai eksport 0%. Sektor cukai pada mulanya menghadapi banyak kesukaran dalam memerangi penipuan bayaran balik cukai, tetapi selama bertahun-tahun pelaksanaan dan dengan banyak usaha, situasi ini telah berkurangan dengan ketara," kata dokumen VCCI itu .

Berkenaan eksport perkhidmatan, Undang-undang Cukai Nilai Tambah semasa membenarkan kadar cukai 0%. Walau bagaimanapun, Dewan Perniagaan dan Industri Vietnam (VCCI) berhujah bahawa, dalam praktiknya, banyak perniagaan masih kerap dikenakan kadar cukai 10% kerana pegawai cukai tidak dapat membezakan antara perkhidmatan untuk penggunaan domestik dan perkhidmatan untuk eksport. Berpunca daripada kesukaran pelaksanaan ini, draf Undang-undang Cukai Nilai Tambah yang dipinda mencadangkan untuk menghapuskan kadar cukai 0% untuk perkhidmatan yang dieksport dan sebaliknya mengenakan kadar cukai 10%.

Merujuk kepada pengalaman beberapa negara lain dalam melaksanakan dasar cukai nilai tambah 0% ke atas perkhidmatan yang dieksport, Dewan Perniagaan dan Industri Vietnam (VCCI) memerhatikan bahawa negara-negara ini sering menggunakan prinsip pengisytiharan kendiri dan tanggungjawab kendiri oleh perniagaan, dengan pihak berkuasa cukai memeriksa, mengaudit, mengesan dan mengendalikan pelanggaran. Bagi memastikan pengisytiharan cukai yang tepat, negara-negara ini juga mewajibkan perniagaan untuk mengakaunkan hasil daripada pengguna domestik dan asing secara berasingan, menggunakan pelbagai kaedah pengesahan seperti data daripada platform perantara (Google, Apple, dll.), alamat IP pengguna dan data pembayaran bank. Maklumat ini dikumpul, dikelaskan dan diuruskan mengikut risiko.

Banyak perniagaan telah melaporkan bahawa, untuk memastikan perakaunan berasingan untuk hasil daripada pengguna domestik dan antarabangsa, mereka terpaksa membahagikan produk mereka kepada dua versi untuk membekalkan dua pasaran yang berbeza. Walau bagaimanapun, penyelesaian ini telah mewujudkan banyak masalah dan meningkatkan kos operasi dan bekalan produk untuk perniagaan.

Pada masa ini, semakin menjadi kebiasaan bagi syarikat teknologi maklumat Vietnam untuk mengembangkan operasi mereka di luar negara. Selain kelebihan menarik modal pelaburan dan persekitaran perniagaan yang menggalakkan, isu cukai juga merupakan faktor penyumbang kepada trend ini.

"Jika sesebuah perniagaan ditubuhkan di Vietnam untuk membekalkan pengguna asing, produk tersebut akan tertakluk kepada cukai nilai tambah (VAT) dua kali di kedua-dua negara. Walau bagaimanapun, jika sesebuah perniagaan ditubuhkan di luar negara untuk membekalkan pengguna di Vietnam, ia hanya akan tertakluk kepada VAT sekali di Vietnam," dokumen VCCI itu menganalisis.

Atas semua sebab di atas, VCCI mencadangkan agar agensi penggubal mengekalkan peraturan bahawa perkhidmatan eksport menikmati kadar cukai 0% dan menugaskan Kementerian Kewangan untuk memberikan panduan tentang kaedah mengklasifikasikan perkhidmatan eksport dan perkhidmatan penggunaan domestik.

Sumber: https://congthuong.vn/danh-thue-10-voi-dich-vu-xuat-khau-nen-hay-khong-nen-306051.html