Adakah perniagaan milik tunggal akan tertakluk kepada kutipan cukai retroaktif apabila melaksanakan invois elektronik?

(PLVN) - Berkenaan kebimbangan mengenai kutipan cukai daripada isi rumah perniagaan apabila menggunakan invois elektronik yang dijana daripada daftar tunai, ketua Jabatan Cukai mengesahkan bahawa pihak berkuasa cukai hanya akan mengutip jumlah cukai yang telah diabaikan atau diisytiharkan secara tidak jujur ​​daripada tempoh sebelumnya.

Kutipan cukai tertunggak hanya akan terpakai kepada isi rumah perniagaan yang membuat pengisytiharan tidak jujur ​​pada masa lalu.

Bercakap kepada pihak media, Encik Mai Son, Timbalan Pengarah Jabatan Cukai ( Kementerian Kewangan ), menyatakan bahawa pihak berkuasa cukai tidak mempunyai dasar untuk mengutip cukai secara retroaktif daripada tempoh sebelumnya bagi perniagaan yang mematuhi peraturan dengan baik. Peningkatan hasil yang diisytiharkan selepas menggunakan invois elektronik bukanlah asas bagi pihak berkuasa cukai untuk mengutip cukai tertunggak.

Contohnya, jika sesebuah perniagaan mula menggunakan invois elektronik yang dijana daripada mesin daftar tunai pada Jun 2025 dan pendapatan yang diisytiharkan meningkat, pihak berkuasa cukai hanya akan melaraskan cukai yang perlu dibayar untuk tempoh berikutnya (mulai Julai dan seterusnya), berdasarkan pendapatan sebenar yang dijana.

"Sama sekali tidak timbul persoalan tentang kutipan retroaktif untuk bulan-bulan sebelumnya seperti Mei atau bulan-bulan awal tahun ini," tegas Encik Mai Son.

Menurut Timbalan Pengarah Jabatan Cukai, kutipan cukai hanya berlaku apabila pihak berkuasa cukai mempunyai bukti kukuh bahawa isi rumah perniagaan telah terlibat dalam aktiviti perniagaan tetapi gagal mengisytiharkannya atau membuat pengisytiharan palsu pada masa lalu.

Contohnya, perniagaan yang berdaftar sebagai kedai runcit mungkin sebenarnya menjalankan jualan dalam talian di platform e-dagang dengan pendapatan yang besar. Apabila pihak berkuasa cukai mengimbas dan mengesahkan aliran tunai sebenar daripada aktiviti ini, mereka mempunyai asas perundangan yang kukuh untuk mendapatkan semula cukai yang diabaikan dalam tempoh cukai sebelumnya.

Dalam kes ini, kutipan cukai retroaktif adalah disebabkan oleh aktiviti perniagaan yang tidak diisytiharkan sebelum ini, bukan kerana penggunaan invois elektronik secara automatik meningkatkan jualan. Isu ini memerlukan pegawai cukai untuk menjelaskan sebab dengan jelas kepada pemilik perniagaan jika mereka tertakluk kepada kutipan cukai retroaktif.

Invois elektronik menawarkan banyak kelebihan dan memberikan sokongan yang ketara kepada perniagaan.

Ketua Jabatan Cukai juga menekankan bahawa invois elektronik merupakan elemen teras dalam pemodenan pentadbiran cukai di Vietnam, yang membawa banyak kelebihan dan sokongan yang ketara kepada perniagaan.

Menurut Klausa 4, Perkara 13 Pekeliling 40/2021 Kementerian Kewangan yang membimbing cukai nilai tambah, cukai pendapatan peribadi dan pengurusan cukai untuk isi rumah perniagaan dan perniagaan individu, jika anggaran hasil berubah sebanyak 50% atau lebih berbanding anggaran hasil sebelum ini, kadar cukai anggaran akan diselaraskan dari masa perubahan dalam tahun cukai. Oleh itu, apabila mengeluarkan invois elektronik, jika hasil meningkat atau menurun sebanyak 50% atau lebih, cukai akan diselaraskan dengan sewajarnya.

Di samping itu, sistem invois elektronik membolehkan pengiraan berdasarkan pendapatan sebenar setiap bulan.

Contohnya, jika pendapatan adalah 100 juta VND bulan ini, 120 juta VND bulan depan, dan hanya 10 juta VND bulan selepas itu disebabkan oleh kesukaran, pengiraan akan berdasarkan angka sebenar ini. Ini dianggap sebagai kelebihan yang ketara, membolehkan isi rumah perniagaan hanya membayar cukai apabila mereka membuat keuntungan.

Sebaliknya, dengan cukai sekaligus, isi rumah perniagaan masih perlu membayar cukai pada kadar tetap tanpa mengira sama ada mereka memperoleh keuntungan atau tidak. Ini menjadikan invois elektronik alat yang lebih telus dan adil dalam menentukan obligasi cukai.

Sektor cukai telah mengenal pasti invois elektronik sebagai tonggak proses pemodenan cukai, membantu sektor cukai menyesuaikan diri dengan realiti dan menyokong pembayar cukai dengan lebih baik.

Bersama aplikasi elektronik lain, invois elektronik telah menyumbang kepada transformasi daripada perniagaan yang terpaksa beratur di pejabat cukai untuk mengisytiharkan dan menyelesaikan cukai kepada boleh duduk di rumah 24/7 untuk melaksanakan tugas seperti bayaran balik cukai, pengisytiharan cukai dan pembayaran cukai…

Penggunaan invois elektronik mewujudkan persekitaran perniagaan yang menggalakkan dan adil.

Menurut Encik Mai Son, proses pelaksanaan invois elektronik dan keseluruhan sistem baharu adalah seperti membina sebuah rumah; pada mulanya, akan terdapat kesukaran dan banyak "kekacauan." Walau bagaimanapun, setelah siap, ia akan mewujudkan persekitaran perniagaan yang lebih telus, mudah dan adil untuk semua orang.

Perniagaan isi rumah dengan pendapatan tahunan sebanyak 1 bilion VND atau lebih, yang membayar cukai menggunakan kaedah pengisytiharan atau kaedah sekaligus, tetapi menggunakan daftar tunai di kedai runcit atau penyedia perkhidmatan, dikehendaki menjana invois elektronik terus daripada daftar tunai, yang disambungkan kepada pihak berkuasa cukai, bermula 1 Jun 2025.

Ini merupakan salah satu kandungan utama Dekri 70/2025, yang meminda dan menambah beberapa artikel Dekri 123/2020 yang mengawal selia invois dan dokumen, yang baru-baru ini dikeluarkan oleh Kerajaan. Ia dianggap sebagai langkah yang perlu untuk membantu isi rumah perniagaan menjalankan transaksi secara telus, memudahkan pengurusan dan mewujudkan keadaan untuk pengembangan pasaran pada masa hadapan.

Menurut pihak berkuasa cukai, terdapat 37,576 isi rumah perniagaan di seluruh negara yang dikehendaki melaksanakan invois elektronik yang dijana daripada daftar tunai, menyumbang kira-kira 1% daripada jumlah keseluruhan lebih 3.6 juta isi rumah perniagaan.

Walau bagaimanapun, banyak perniagaan kecil, walaupun yang tidak tertakluk kepada peraturan, telah memilih untuk menggantung operasi buat sementara waktu disebabkan oleh kebimbangan atau salah faham bahawa semua orang mesti melaksanakan teknologi tempat jualan (POS), yang bermaksud mengubah proses, meningkatkan kos pelaburan dan tertakluk kepada penyeliaan yang lebih ketat.

Menurut data dari Pejabat Cukai Wilayah 2, pada Mei 2025, ketika pihak berkuasa memperhebatkan persiapan untuk pelaksanaan Dekri 70, 3,763 isi rumah perniagaan di Bandar Raya Ho Chi Minh telah menghentikan operasi atau menutup operasinya.

Walau bagaimanapun, hanya 440 isi rumah ini, yang menyumbang 3.18%, mempunyai pendapatan melebihi 1 bilion VND dan dikehendaki menggunakan invois elektronik yang dijana daripada daftar tunai. Ini menunjukkan bahawa majoriti isi rumah yang menggantung operasi perniagaan buat sementara waktu bukanlah antara mereka yang dikehendaki menggunakan invois elektronik yang dijana daripada daftar tunai mengikut peraturan.

Menggalakkan isi rumah untuk berubah menjadi perusahaan mikro bagi mendapat manfaat sepenuhnya daripada dasar sokongan.

Encik Mai Son menjelaskan bahawa Jabatan Cukai bertujuan untuk mengurus melalui invois, tetapi pada dasarnya, ia adalah tentang menguruskan aliran tunai, bagi memastikan ketelusan dan keadilan untuk semua aktiviti perniagaan, sama ada oleh perusahaan, perniagaan isi rumah atau pemilik perniagaan individu.

Bagi isi rumah yang tertakluk kepada cukai sekaligus, pihak berkuasa cukai menentukan cukai hasil dan sekaligus berdasarkan alasan perundangan dari awal tahun. Mereka jarang menerima sokongan dasar kerana, pada dasarnya, sudah ada "perjanjian" antara kedua-dua pihak berdasarkan data isi rumah dan pihak berkuasa cukai, bersama-sama dengan mekanisme penilaian untuk menentukan cukai hasil dan sekaligus.

Kadar cukai ini telah berkuat kuasa selama beberapa dekad dan tidak berubah – walaupun perniagaan menggunakan invois elektronik, dasar kadar cukai untuk setiap industri tidak diselaraskan. Oleh itu, menyediakan sokongan adalah sangat sukar kerana mustahil untuk menggunakan kadar sokongan tetap. Akibatnya, pihak berkuasa cukai menggalakkan perniagaan untuk beralih kepada model perusahaan mikro untuk mendapat manfaat sepenuhnya daripada dasar sokongan.

Maklum balas terkini daripada perniagaan isi rumah dan media menunjukkan keperluan untuk sistem perakaunan dan pengurusan yang sangat mudah untuk perniagaan isi rumah.

Oleh itu, pihak berkuasa cukai sedang menuju ke arah sistem di mana isi rumah perniagaan hanya perlu memasukkan data mudah untuk menjana laporan dan keputusan perniagaan dengan segera; penggunaannya tidak memerlukan latihan khusus atau pengambilan akauntan.

"Pada masa ini, pihak berkuasa cukai sedang melaksanakan program ini untuk isi rumah perniagaan dengan pendapatan tahunan melebihi 1 bilion VND. Daripada kira-kira 100,000 isi rumah ini, lebih separuh telah mengisytiharkan dan menggunakan invois elektronik, menjadikan hanya kira-kira 37,000 isi rumah dalam kumpulan yang sedang menjalani program ini," kata Encik Mai Son.

Berkenaan pelaksanaan invois elektronik untuk isi rumah perniagaan dengan pendapatan tahunan melebihi 1 bilion VND, Encik Mai Son menyatakan bahawa kira-kira 37,000 pegawai cukai telah melawat secara langsung setiap isi rumah dan unit perniagaan, bekerjasama dengan penyedia penyelesaian teknologi untuk mencari penyelesaian yang paling sesuai bagi menyokong isi rumah perniagaan dalam mengendalikan sistem dengan cekap, meminimumkan kos, memastikan pengeluaran dan operasi perniagaan yang normal, menjana pendapatan, dan dapat menyokong pekerja.

Pada masa ini, pihak berkuasa cukai sedang menjalankan penyelidikan dan nasihat tentang pelarasan dasar bagi memudahkan peralihan perniagaan isi rumah kepada perusahaan dengan cara yang mudah dan kurang menyusahkan.

Malah, di banyak negara, model "perniagaan isi rumah" tidak lagi wujud; sebaliknya, terdapat model perusahaan mikro – yang mungkin merupakan perusahaan swasta dengan sistem perakaunan mereka sendiri yang lebih jelas. "Ini adalah amalan antarabangsa yang kami pelajari untuk menyesuaikan diri dengan konteks Vietnam," kata Encik Mai Son.

Minh Trang (disusun)

Sumber: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html