Belastingheffing op digitale activa: een stappenplan is noodzakelijk

Afgevaardigden bespraken het wettelijk kader voor de ontwikkeling van digitale activa tijdens het Fintech Summit 2025-forum. *Foto: Thanh Ha*

Belangrijke bron van begrotingsinkomsten

In het wetsontwerp inzake de inkomstenbelasting (ter vervanging) stelde het ministerie van Financiën voor om inkomsten uit de overdracht van digitale activa (inclusief virtuele activa, cryptovaluta) op transparant beheerde beurzen te belasten. Het verwachte belastingtarief bedraagt 0,1% over de overdrachtswaarde van elke transactie, vergelijkbaar met dat voor effecten.

Voorheen bestond er geen duidelijk juridisch kader voor de handel in of het bezit van digitale activa. De Wet op de Digitale Technologie- industrie werd echter op 14 juni 2025 door de Nationale Vergadering aangenomen, waarmee digitale activa officieel werden erkend. Vietnam perfectioneert geleidelijk het juridisch kader met betrekking tot digitale activa, inclusief het voorstel om een pilot te starten met de markt voor cryptoactiva, waardoor technologieorganisaties mogelijkheden krijgen om deel te nemen aan de ontwikkeling van digitale infrastructuur.

Vietnam behoort momenteel tot de landen met de hoogste toegang tot en interesse in cryptovaluta ter wereld . Volgens een rapport van blockchain-dataplatform Chainalysis staat Vietnam wereldwijd op de 5e plaats wat betreft interesse in cryptovaluta en op de derde plaats wat betreft het gebruik van internationale handelsplatformen. Momenteel bezitten ongeveer 17 miljoen Vietnamezen cryptovaluta, met een totale marktwaarde van meer dan 100 miljard dollar. Met een redelijk belastingmechanisme kan Vietnam dus aanzienlijke inkomsten genereren uit deze markt. Volgens de Vietnam Blockchain Association kan Vietnam, met een transactiebelasting van 0,1%, vergelijkbaar met de belasting die wordt geheven op effectentransacties, jaarlijks meer dan 800 miljoen dollar aan belastingen innen dankzij het enorme volume aan cryptovalutatransacties.

Dr. Pham Nguyen Anh Huy, universitair hoofddocent Financiën aan de Faculteit Bedrijfskunde (RMIT Universiteit Vietnam), was zeer te spreken over de inspanningen van het Ministerie van Financiën om digitale activa in het belastingkader op te nemen, zodat de aard van de inkomsten uit transacties met digitale activa correct wordt weergegeven. Het hanteren van een belastingtarief van 0,1%, vergelijkbaar met dat van effecten, is op korte termijn een verstandige stap vanwege de eenvoud, het gebruiksgemak en het ontbreken van een complexe activawaardering. Deze aanpak is technisch eenvoudig te implementeren via digitale infrastructuur, vooral wanneer transacties plaatsvinden op transparante beurzen.

Deskundige Nguyen Quang Huy, directeur van de Faculteit Financiën en Bankwezen (Nguyen Trai Universiteit), deelde deze mening en zei dat dit een duidelijke stap voorwaarts is in het beleidsdenken, nu de overheid stappen onderneemt om digitale activa te identificeren binnen het formele beheerkader, in plaats van ze te laten bestaan als een grijs gebied. De keuze voor een belastingtarief van 0,1% – gelijk aan de belasting op de overdracht van effecten – is in de vorm redelijk en zorgt voor consistentie in de benadering van activa met beleggings- en handelsobjecten op digitale platforms. Het toepassen van hetzelfde belastingtarief op deze twee soorten activa vereist echter zorgvuldige overweging op het gebied van technologie en beheerpraktijken, om onbedoelde gevolgen of onevenwichtigheden tussen groepen beleggers te voorkomen.

Noodzaak van een evenwichtig belastingmodel

Expert Nguyen Quang Huy is ook van mening dat het ontwerp van belastingbeleid voor digitale activa niet alleen vanuit het perspectief van fiscaal beheer moet worden bekeken, maar ook als een hefboom voor marktcreatie - waar transparantie, legitimiteit en innovatie worden aangemoedigd. Om die harmonie te bereiken, kunnen verschillende oplossingen worden overwogen, zoals: het classificeren van digitale activa en het ontwerpen van passende belastingtarieven; het prioriteren van eenvoudige, gemakkelijk te voldoen belastingmechanismen; het creëren van ontwikkelingsruimte voor binnenlandse financiële technologiebedrijven. In het bijzonder zou er een flexibele routekaart voor testen en aanpassen moeten zijn. Dienovereenkomstig zou belastingbeleid voor digitale activa op kleine schaal moeten beginnen, mogelijk geëxperimenteerd op een aantal beurzen met een goede data-infrastructuur en een hoge mate van naleving. Van daaruit kunnen beheerders geleidelijk aanpassingen doorvoeren op basis van feitelijke feedback, voordat ze het beleid repliceren.

Dr. Chu Thanh Tuan, adjunct-hoofd van de Bachelor of Business-opleiding (RMIT University Vietnam), gaf intussen zijn mening dat Vietnam een evenwichtig belastingmodel nodig heeft om investeringen aan te trekken en tegelijkertijd een stabiele bron van belastinginkomsten te garanderen. Een lage transactiebelasting in combinatie met een vermogenswinstbelasting in het kader van de inkomstenbelasting kan bijdragen aan een eerlijke markt zonder de markt te verzwakken. Daarnaast zou Vietnam moeten overwegen om cryptovaluta vrij te stellen van btw, zoals de Europese Unie en Singapore hebben gedaan, om dubbele belastingheffing te voorkomen en het concurrentievermogen op de regionale markt te behouden.

Een andere belangrijke oplossing is het versterken van het toezicht op beurzen door te eisen dat binnenlandse handelsplatformen gedetailleerde transacties rapporteren. Dit zal belastingautoriteiten helpen om activiteiten effectiever te monitoren. Tegelijkertijd moet Vietnam samenwerken met internationale organisaties om grensoverschrijdende transacties te monitoren en belastingontduiking te voorkomen. In plaats van zich alleen te richten op belastinginkomsten, kan de overheid ook extra inkomsten genereren uit licentiekosten door te eisen dat cryptobeurzen en initial coin offerings (ICO's) zich officieel registreren.

"Als er een eenvoudig, concurrerend en evenwichtig belastingstelsel kan worden opgezet, kan Vietnam aanzienlijke inkomsten genereren uit digitale activa en tegelijkertijd de ontwikkeling van een duurzaam ecosysteem voor digitale activa bevorderen", aldus de heer Chu Thanh Tuan.

Bron: https://hanoimoi.vn/danh-thue-tai-san-so-can-thuc-hien-theo-lo-trinh-711983.html