Ekspert: Terskelen på 35 % av den skattepliktige inntekten bør heves til 120–150 millioner VND.

(Dan Tri) – Eksperter mener at den maksimale skattesatsen ikke bør reduseres, men at i stedet bør grensen for skattepliktig inntekt heves til 120–150 millioner VND. Grensen for skattepliktig inntekt kan også heves til 12–15 millioner VND.

I det siste utkastet til den reviderte loven om personlig inntektsskatt har Finansdepartementet lagt frem en minimumsskattesats på 5 % for regjeringen, tilsvarende skattepliktig inntekt på 10 millioner VND i måneden (etter fradrag for familieforhold og andre skattepliktige utgifter). Maksimal skattesats er 35 %, med skattepliktig inntekt fra 100 millioner VND. Den progressive skattesatsen er redusert fra 7 nivåer til 5 nivåer.

Forslag om å heve skattegrensen

Utkastbyrået mener at en justering av skatteklassen vil redusere skattesatsen – skattebetalingssatsen på totalinntekt. Dette vil hjelpe skattebetalere, spesielt de med gjennomsnittlig og lav inntekt, med å gå over til en status der de ikke trenger å betale personlig inntektsskatt. Samtidig vil skattesatsen for de med høyere inntekter også synke sammenlignet med dagens nivå.

For eksempel, en person med én forsørget person, inntekt fra lønn på 20 millioner VND/måned, er den nåværende skattesatsen 125 000 VND/måned. Etter implementering av familiefradrag og skatteplan i henhold til den foreslåtte planen, vil ingen skatt betales.

For de som tjener 25 millioner VND/måned reduseres den betalbare skatten fra 448 000 VND til 34 000 VND/måned, en reduksjon på 92 %. Tilsvarende vil de som tjener 30 millioner VND få sin betalbare skatt redusert med 73 % i løpet av måneden.

Ifølge Finansdepartementet er skattereguleringen også rettet mot den øvre middelinntektsgruppen.

Mer spesifikt gjelder skattesatsen på 5 % på nivå 1 for skattepliktig inntekt på 0–10 millioner VND, tilsvarende inntekt fra lønn og forsørgelse til en person eller en forsørget person på 20–35 millioner VND. Skattesatsen på nivå 2 gjelder for skattepliktig inntekt på 10–30 millioner VND, tilsvarende inntekt på 35–56 millioner VND...

Når det gjelder budsjettinntekter, beregnet Finansdepartementet inntektsreduksjonen til å være 8 740 milliarder VND.

Personskatteloven deler inntekt inn i 7 nivåer, med progressiv beskatning på hver del. 35 %-satsen gjelder for de med inntekt over 80 millioner VND per måned, og har vært innført siden 2009. Mange meninger har tidligere sagt at denne skattesatsen var for høy, og at den til og med utelukket innsatsen for å øke inntekten til gruppen av personer med gjennomsnittlig og god inntekt.

Fru Ngoc Giang, 35 år gammel, som jobber i et svensk logistikkselskap, sa at hun er villig til å stramme inn inntekten sin slik at hennes personlige inntektsskattesats bare når den maksimale terskelen på 30 %. Dette er ikke bare et personlig økonomisk problem, men også en måte for henne å få muligheten til å balansere privatlivet sitt.

I følge dagens prinsipp må høy inntekt betale høyere skatt, så hvis du prøver hardt å øke inntekten din, vil du bli «hoppet» inn i skatteklassen. Hvis du prøver å jobbe mer og deretter må betale høyere skatt, kan du ifølge fru Giang opprettholde dagens nivå og bruke tid på ditt personlige liv.

Arbeidere kjøper varer på tradisjonelle markeder (Foto: Huu Khoa).

Nguyen Quang Huy, administrerende direktør ved Fakultet for finans og bankvirksomhet ved Nguyen Trai-universitetet, vurderte at reduksjonen til fem nivåer er et skritt fremover i reformeringen av skattesystemet.

Han mener at færre nivåer gjør det enklere for folk å forstå og forutsi hvor mye skatt de må betale. Et tydelig skattesystem reduserer «etterlevelseskostnader» og «psykologiske kostnader». Når arbeidstakere og bedrifter forstår regelverket, vil de proaktivt beregne og deklarere mer ærlig, i stedet for å prøve å unngå det. Dette er en viktig faktor for å øke bærekraftige budsjettinntekter uten innstramminger.

Å utvide gapet mellom skatteklassene, spesielt ved inntektsgrenser på 30–100 millioner VND/måned, skaper også «pusterom» for arbeidere til å jobbe hardt uten å bekymre seg for å bli beskattet for tidlig.

«Dette er en mer passende tilnærming i Vietnams kontekst, der de må oppmuntre til utvidelse av middelklassen, og dermed øke forbruks- og akkumuleringskraften i økonomien . For å sikre rettferdighet må imidlertid gruppen med svært høy inntekt fortsatt underlegges strengere regulering,» sa han.

Herr Huy sa imidlertid også at det er nødvendig å revurdere skatteterskelen, fordi det nåværende nivået på 10 millioner VND/måned ikke holder tritt med levekostnadene i byområder. «Det er mulig å heve terskelen til 12–15 millioner VND/måned for å redusere skattepresset på lavinntektspersoner, og samtidig vurdere en mekanisme for periodisk justering i henhold til KPI», foreslo han.

Maksimal skattesats 35 %: Skattegrensen kan heves

Finansdepartementets utkast foreslår en maksimal skattesats på 35 %, med skattepliktig inntekt over 100 millioner VND. Denne høyeste skattesatsen på 35 % fører imidlertid til at noen individer må betale skatt opptil 30 % av inntekten sin. Dette betyr at mange mennesker med gode inntekter, men ikke de superrike, fortsatt er underlagt den høyeste skattesatsen.

Noen meninger sier at den maksimale skattesatsen bare bør være 20–25 % i sammenheng med Vietnams lave gjennomsnittsinntekt og behovet for å motivere arbeidere.

Nguyen Van Duoc, daglig leder i Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, sa at den skattepliktige inntekten på 35 % bør heves til terskelen på 120–150 millioner VND.

Han mener at den maksimale skattesatsen ikke bør reduseres til 20–25 % fordi det vil føre til et enormt budsjettunderskudd. Personlig inntektsskatt er den tredje største inntektskilden i skattesystemet, etter moms og selskapsinntekter. I noen land er den høyeste skattesatsen fortsatt satt til 35 % (Thailand, Indonesia, Filippinene), og i noen land er den enda høyere enn 45 % (Kina, Korea, Japan, India)...

I tillegg, ifølge Nguyen Van Duoc, er det i planen om å endre den personlige inntektsskattetabellen som Finansdepartementet legger frem, nødvendig å utvide det første og andre nivået ytterligere for å redusere skattebyrden for middelinntektsgruppen. Samtidig kan det utkastende organet vurdere å fjerne skattesatsen på 25 % og justere den i retning av å «hoppe» fra 20 % til 30 %.

Denne tilnærmingen vil hjelpe inntektene til høyinntektsgrupper med å kompensere for skattegapet på lave nivåer, øke budsjettinntektene samtidig som det sikres rettferdighet og rimelighet i skattepolitikken.

Forskrift om familiefradragsnivåer: Trenger spesifikke kriterier

For øyeblikket er familiefradraget for individuelle skattebetalere 11 millioner VND, og ​​fradraget for hver forsørget er 4,4 millioner VND, opprettholdt fra juli 2020. Av dette bestemmes nivået på 11 millioner VND av skattemyndighetene som utgiftsnivået for å dekke en persons minimumsbehov for leve, og 4,4 millioner VND bestemmes som 40 % av fradraget for skattebetaleren selv.

Personskatteloven trådte i kraft i 2007, og familiefradraget ble justert i 2013 og 2020. I henhold til forskriftene vil regjeringen legge frem en justering av dette fradraget for nasjonalforsamlingens stående komité når konsumprisindeksen (KPI) svinger over 20 %.

Faktisk sier mange meninger at dette familiefradraget er utdatert og upassende ved beregning av personlig inntektsskatt når utgifter og liv blir stadig dyrere.

Skatteekspert Dr. Nguyen Ngoc Tu vurderte at politikken for personlig inntektsskatt, inkludert beregning av familiefradrag, lenge har vist mange mangler. Det nåværende familiefradraget for ansatte er 11 millioner VND/måned, og for forsørgede er det 4,4 millioner VND/måned, anvendt over hele landet, uavhengig av region. Ifølge ham er denne «utjevningen» en ulempe for ansatte ved beregning av personlig inntektsskatt.

«De siste årene har prisene svingt mye. Hvis vi bare ser på essensielle utgifter knyttet til skattebetalernes liv, som strøm, vann, bensin, helsetjenester, utdanning, husleie, renter på banklån osv., har alle kostnadene økt, noe som har svekket skattebetalernes reelle inntekt. Det nåværende nivået for familiefradrag må endres og suppleres raskt. Det er nødvendig å utvikle en fleksibel og passende politikk», sa Tu.

Arbeidere velger ut varer til salgs (Foto: Huu Khoa).

I dette utkastet er imidlertid ikke det faste fradragsnivået inkludert i loven. Finansdepartementet foreslår i stedet at regjeringen regulerer familiefradragsnivået for å sikre fleksibilitet og proaktiv tilpasning i samsvar med realiteten og kravene til den sosioøkonomiske utviklingen i hver periode.

Samtidig foreslo departementet å legge til andre spesifikke fradrag før skatt beregnes for individuelle skattytere.

Skatteytere har spesifikt lov til å trekke fra utgifter til helsetjenester, utdanning og opplæring for skatteytere og deres pårørende fra inntekten før skatt. Omfanget og nivået av fradragsberettigede utgifter vil bli vurdert og beregnet på riktig måte for ikke å redusere rollen til personlig inntektsskattepolitikk som et inntektsreguleringsverktøy.

Etter fradrag for familiefradrag og andre skattepliktige utgifter, vil skattebetalerne bli underlagt progressive skattesatser.

Ifølge Nguyen Van Duoc foreslo Finansdepartementet å gi regjeringen ansvaret for å regulere nivået på familiefradraget, men det må være spesifikke kriterier, og det kan ikke gis regjeringen ansvaret for å regulere fullstendig. «Regjeringen bør veilede politikken slik at den blir mer fleksibel, men den bør ikke gis til regjeringen, men det må være kriterier for å sikre tilsyn og rettshåndhevelse ...», sa han.

Ifølge ham må det finnes en spesifikk beregningsmetode. «Jeg tror vi bør stole på KPI kombinert med andre indikatorer som BNP, grunnlønn ...», foreslo han.

Finansdepartementet har foreslått en endret lov om personlig inntektsskatt, som forventes å bli godkjent av nasjonalforsamlingen i sesjonen i oktober og tre i kraft fra 1. juli 2026.

Familiefradragsnivået vil bli implementert i henhold til resolusjonen fra Nasjonalforsamlingens stående komité, som forventes å bli lagt frem av regjeringen i oktober. Det nye fradragsnivået vil bli brukt inntil denne resolusjonen utløper og regjeringen fastsetter et erstatningsnivå for familiefradrag.

Kilde: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm