Niezbędny jest kompleksowy przegląd obecnego progu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Połączenie uproszczonego systemu stawek podatkowych z podwyższonym progiem podatkowym wsparłoby pracowników i zapewniło stabilne dochody rządu.

Jak podaje gazeta Nguoi Lao Dong , Ministerstwo Finansów oczekuje opinii na temat projektu nowej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, która zakłada obniżenie progresywnych przedziałów podatkowych z 7 do 5. Jednak eksperci i opinia publiczna obawiają się, że próg dochodu podlegającego opodatkowaniu, nawet po uwzględnieniu korekt, pozostaje nieaktualny i nie odzwierciedla w odpowiedni sposób obecnego poziomu kwot wolnych od podatku i sytuacji gospodarczej.

Jak całkowite zniesienie 35% stawki podatkowej wpłynie na próg podatku dochodowego od osób fizycznych?

Profesor Hoang Van Cuong, członek XV Zgromadzenia Narodowego i wiceprzewodniczący Rady Profesorów Stanu, podkreślił, że zmniejszenie liczby progów podatkowych jest niezbędne i przyczynia się do uproszczenia systemu podatkowego. Jednak, aby polityka podatkowa była adekwatna do rzeczywistości i zgodna z celami podatku dochodowego od osób fizycznych, organ ją opracowujący musi starannie rozważyć i obliczyć różnicę w dochodach między progami, a także stawkę podatkową zastosowaną do każdego progu.

Eksperci zalecają podwyższenie kwoty wolnej od podatku i progu podatkowego, aby lepiej odzwierciedlały obecną sytuację gospodarczą . (Zdjęcie: HOANG TRIEU)

Według profesora Hoanga Van Cuonga, opracowując nową ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych, konieczne jest kompleksowe podejście, obejmujące nie tylko zmniejszenie liczby progów podatkowych, ale także uwzględnienie wielu innych czynników jednocześnie. Celem jest, aby progi podatkowe odzwierciedlały zdolność płatniczą obywateli, zachęcały do ​​pracy, a przede wszystkim przyciągały wysoko wykwalifikowane kadry. Profesor Cuong uważa, że ​​przy ustalaniu progów podatkowych i stawek podatkowych dla każdego progu konieczne jest kompleksowe rozważenie ich poziomów, pełne obliczenie kosztów zapewnienia standardu życia obywateli i tym samym ustalenie odpowiednich stawek podatkowych.

Prawnik Nguyen Duc Nghia, członek Stowarzyszenia Doradztwa Podatkowego i Agencji Miasta Ho Chi Minh, stwierdził, że po ponad dekadzie niemal „zamrożenia” obecna polityka podatkowa w zakresie dochodów osobistych nie jest już dostosowana do realiów życia ludzi.

Jako ostatnią znaczącą korektę kwoty wolnej od podatku podał rok 2013, kiedy kwota wolna od podatku dla osób fizycznych wzrosła z 4 do 9 milionów VND miesięcznie, a następnie do 11 milionów VND w 2020 roku. Od tego czasu, chociaż poziom życia pracowników gwałtownie wzrósł, tabela podatkowa nie uległa odpowiedniej zmianie.

Według niego, rzeczywiste koszty podstawowych potrzeb, takich jak żywność, mieszkanie, opieka zdrowotna i edukacja, wzrosły o co najmniej 50% w porównaniu z rokiem 2020, podczas gdy wskaźnik cen konsumpcyjnych (CPI) wzrósł jedynie o około 21%. Zatem, jeśli projekt ustawy przewiduje jedynie korektę najwyższego progu podatkowego z 80 milionów VND do 100 milionów VND, jest to zbyt niskie i nie odzwierciedla rzeczywistej presji wydatkowej.

Na podstawie tej analizy pan Nghia zaproponował podniesienie najwyższego progu podatkowego (stosując stawkę podatkową 35%) do około 120 milionów VND miesięcznie, aby odzwierciedlić inflację, która wystąpiła w ciągu ostatnich 10 lat. Jednocześnie zasugerował dostosowanie progów dochodu podlegającego opodatkowaniu z poziomu 2 do poziomu 5, ze wzrostem o około 40% w porównaniu z obecnymi poziomami, aby zapewnić sprawiedliwe rozliczenie podatkowe zgodnie z zasadą progresji podatkowej.

Prawnik Tran Xoa, dyrektor kancelarii Minh Dang Quang, podkreślił, że obecna tabela podatkowa jest zbyt skomplikowana, z siedmioma progami i bardzo krótkimi odstępami między nimi, co ułatwia podatnikom „przeskakiwanie do następnego progu”, nawet jeśli ich dochody wzrosną tylko nieznacznie. Zmniejszenie go do pięciu progów, jak zaproponowano w projekcie, jest krokiem w dobrym kierunku, ale jego zdaniem jest to nadal niewystarczające.

Zaproponował zmniejszenie progów podatkowych do czterech i całkowite zniesienie 35% stawki podatkowej, ponieważ jest ona zbyt wysoka i stanowi znaczne obciążenie dla pracowników etatowych. Konkretnie, próg 1 miałby dotyczyć dochodów od punktu wyjścia do 20 milionów VND miesięcznie ze stawką podatkową 5%; próg 2 od 20 do 40 milionów VND ze stawką 10%; próg 3 od 40 do 80 milionów VND ze stawką 20%; a próg 4 powyżej 80 milionów VND ze stawką 30%. Argumentował, że taki system podatkowy byłby prostszy, łatwiejszy do obliczenia i bardziej zrozumiały dla podatników, co sprzyjałoby bardziej pozytywnemu nastawieniu.

Połączenie uproszczonego systemu progów podatkowych z podwyższonym progiem podatkowym zarówno wsparłoby pracowników, jak i zapewniło stabilne dochody budżetowe. „Obniżenie podatku dochodowego od osób fizycznych jest również jednym z pośrednich rozwiązań promujących politykę pronatalistyczną. Jeśli ludzie będą mieli dodatkowe dochody, będą bardziej proaktywni w planowaniu wydatków, ustabilizują swoje rodziny i będą mieli dzieci” – powiedział prawnik Tran Xoa.

Kwota odliczenia jest nieuzasadniona.

Tymczasem dr Do Thien Anh Tuan, wykładowca w Fulbright School of Public Policy and Management, argumentował również, że zwiększenie odliczeń od podatku dochodowego od osób fizycznych jest niewystarczające, aby wywrzeć znaczący wpływ. Zilustrował to przykładem: jeśli osoba zarabia 15 milionów VND miesięcznie i obecnie płaci tylko 200 000 VND podatku, zwiększenie odliczenia do 15,5 miliona VND oznaczałoby, że nie płaci już podatków, ale obniżka i tak wyniosłaby tylko 200 000 VND.

Jednocześnie, aby zapewnić sprawiedliwość i nadążać za inflacją, obecny najwyższy próg dochodu podlegającego opodatkowaniu powinien zostać podniesiony do ponad 170 milionów VND miesięcznie zamiast obecnych 80 milionów VND. Według niego, poziom ten jest nadal niski w porównaniu z wieloma krajami regionu, takimi jak Chiny, Tajlandia, Indonezja i Malezja, które również stosują 35% stawkę podatkową, ale mają bardzo wysokie progi dochodowe, wahające się od 300 milionów VND do ponad 1 miliarda VND miesięcznie.

Podzielając ten sam pogląd, prawnik Tran Xoa stwierdził, że chociaż wykorzystanie przez Ministerstwo Finansów wskaźnika CPI jako podstawy do korekty progu podatku dochodowego od osób fizycznych jest zgodne z obowiązującymi przepisami, to jednak nie do końca odpowiada obecnym warunkom życia pracowników. Przeanalizował, że wskaźnik CPI jest obliczany na podstawie średniej ceny 752 artykułów, głównie w celu zarządzania makroekonomicznego, a zatem nie odzwierciedla dokładnie podstawowych wydatków ludności.

Tymczasem pracownicy zazwyczaj zużywają jedynie niewielką ilość podstawowych dóbr, takich jak żywność, dobra pierwszej potrzeby, opieka zdrowotna i edukacja, których ceny rosną znacznie powyżej wskaźnika CPI. Dlatego też, chociaż Zgromadzenie Narodowe zastrzegło, że wskaźnik CPI powinien być podstawą do ustalania progu podatkowego, uważa on, że takie podejście staje się przestarzałe w obliczu stale rosnących kosztów utrzymania.

Prawnik Xoa przytoczył kontekst uchwalenia ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w 2007 roku, kiedy wskaźnik CPI rósł o ponad 10% rocznie, osiągając 20% w ciągu zaledwie dwóch lat. Obecnie, mimo że wskaźnik CPI rośnie wolniej dzięki lepszej kontroli inflacji, rzeczywiste koszty utrzymania obywateli gwałtownie rosną. W związku z tym propozycja Ministerstwa Finansów, aby zwiększyć kwotę odliczenia z 11 mln VND do 13,3 mln VND miesięcznie, jest zbyt niska, a kwota 15,5 mln VND, choć bliższa rzeczywistości (ponieważ oparta na PKB), wciąż jest niewystarczająca, aby zapewnić minimalny standard życia i brakuje jej jasnej podstawy prawnej.

W oparciu o to doświadczenie zaproponował on dostosowanie rozsądnego poziomu odliczeń podatkowych do 18-20 milionów VND miesięcznie, stabilnie stosowanego w latach 2026-2031, aby pomóc podatnikom nie tylko związać koniec z końcem, ale także zapewnić sobie długoterminową niezależność finansową. Jego zdaniem obawy Ministerstwa Finansów dotyczące ryzyka utraty dochodów budżetowych w przypadku podniesienia progu podatkowego są bezpodstawne. W rzeczywistości okazało się wręcz przeciwnie: w latach 2009, 2013 i 2020, kiedy zwiększono odliczenia od dochodów osobistych, dochody budżetowe nie tylko nie spadły, ale wręcz systematycznie rosły z roku na rok.

Dr Nguyen Quoc Viet z Uniwersytetu Ekonomicznego (Narodowy Uniwersytet Wietnamu w Hanoi) argumentuje również, że pomimo wzrostu średnich dochodów, młode rodziny i gospodarstwa domowe z klasy średniej nadal borykają się ze znaczną presją, ponieważ opodatkowana część ich dochodów nie odzwierciedla dokładnie kosztów utrzymania. Według niego mechanizm kwoty wolnej od podatku nie powinien opierać się wyłącznie na wskaźniku CPI, ponieważ wskaźnik ten nie odzwierciedla w pełni wzrostu kosztów podstawowych, takich jak mieszkanie, opieka zdrowotna i edukacja, które gwałtownie wzrosły w ostatnich latach.

Według dr. Vieta proponowana korekta przy wahaniach wskaźnika CPI o 20% jest zbyt powolna; poziom ten powinien zostać obniżony do około 10%, aby w odpowiednim czasie odzwierciedlić rzeczywiste wahania. Ponadto Wietnam mógłby uczyć się od innych krajów regionu, włączając duże wydatki, takie jak kredyty hipoteczne, czynsz i inwestycje w podstawowe koszty utrzymania, do mechanizmu odliczeń podatkowych, aby wesprzeć odpowiednie grupy docelowe, zwłaszcza młode gospodarstwa domowe borykające się z wysokimi wydatkami.

Odnosząc się do progresywnego systemu podatkowego, zauważył, że obecne siedem przedziałów podatkowych z bardzo zbliżonymi stawkami stwarza poczucie niekorzystnej sytuacji dla wielu osób. Zmniejsza to motywację do gromadzenia oszczędności i reinwestowania, zwłaszcza wśród młodych pracowników. Dlatego nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych musi być bardziej kompleksowa, dążąc do rzeczywistej sprawiedliwości, tworzenia zachęt i zapewnienia wsparcia odpowiednim grupom docelowym.

Skupienie się na opodatkowaniu handlu elektronicznego

Z perspektywy poboru dochodów, prawnik Nguyen Duc Nghia zauważył ponadto, że w kontekście konieczności mobilizacji przez państwo wielu zasobów na inwestycje publiczne, nacisk na reformę i rozszerzenie bazy podatkowej powinien być położony priorytetowo na obszary o dużym potencjale, takie jak handel elektroniczny. Jest to sektor o coraz większej liczbie transakcji i szybkim rozwoju, ale wciąż mający wiele możliwości lepszego zarządzania i bardziej efektywnej eksploatacji w porównaniu z ciągłym wzrostem obciążeń dla pracowników o stałych dochodach.

Zmniejszenie presji na podatników.

W trakcie procesu przekazywania opinii na temat zmiany progresywnego systemu podatkowego, Departament Podatkowy prowincji Thai Nguyen (dawniej) zaproponował obniżenie stawek podatkowych dla pierwszych trzech przedziałów, aby zmniejszyć obciążenie finansowe podatników o niskich dochodach i pomóc im poprawić jakość życia. W szczególności agencja zaproponowała obniżenie stawki podatkowej dla przedziału 1 o połowę, z 5% do 2,5%; dla przedziału 2 z 10% do 5%; oraz dla przedziału 3 z 15% do 10%.

Podobnie, Ludowy Komitet prowincji Ninh Thuan (dawniej) również zaproponował dostosowanie przedziałów podatkowych, aby uniknąć nagłych „skoków podatkowych” w przypadku nieznacznego wzrostu dochodów.

Źródło: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm