Konieczność kompleksowego przeglądu obecnych progów podatku dochodowego od osób fizycznych

Połączenie obniżenia stawki podatkowej i podniesienia progu podatkowego wesprze pracowników i zapewni stabilne źródło dochodów budżetowych.

Jak donosi gazeta Nguoi Lao Dong , Ministerstwo Finansów zbiera opinie na temat projektu nowej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, która proponuje skrócenie progresywnej stawki podatkowej z 7 do 5 poziomów. Eksperci i opinia publiczna obawiają się jednak, że próg dochodu podlegającego opodatkowaniu, pomimo korekty, jest nadal nieaktualny i nieodpowiedni do odliczeń rodzinnych w obecnej sytuacji gospodarczej.

Jak całkowite zniesienie 35% stawki podatkowej wpływa na próg podatku dochodowego od osób fizycznych?

Profesor Hoang Van Cuong, poseł XV Zgromadzenia Narodowego , wiceprzewodniczący Rady Profesorów Stanu, podkreślił, że zmniejszenie liczby stawek podatkowych w tabeli podatkowej jest bardzo konieczne, przyczyniając się do uproszczenia systemu podatkowego. Aby jednak polityka podatkowa była adekwatna do rzeczywistości i zgodna z celami podatku dochodowego od osób fizycznych, organ projektowy musi starannie rozważyć i obliczyć różnicę w dochodach między stawkami, a także stawkę podatkową zastosowaną do każdej stawki.

Eksperci zalecają podniesienie kwoty odliczenia rodzinnego oraz progu podatkowego, aby dostosować je do obecnej sytuacji gospodarczej . Zdjęcie: HOANG TRIEU

Zdaniem profesora i doktora Hoanga Van Cuonga, w nowej wersji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych konieczne jest kompleksowe podejście, nie tylko w celu zmniejszenia liczby poziomów, ale także jednoczesnego uwzględnienia wielu innych czynników. Celem jest, aby struktura podatkowa rzetelnie odzwierciedlała zdolność płatniczą obywateli, zachęcała do pracy, a przede wszystkim przyciągała wysoko wykwalifikowane zasoby ludzkie. Pan Cuong powiedział, że ustalając poziomy i stawki podatkowe dla każdego poziomu, należy kompleksowo rozważyć poziom, w pełni obliczyć koszty zapewnienia standardu życia obywateli, a następnie zaproponować odpowiednią stawkę podatkową.

Prawnik Nguyen Duc Nghia, członek Stowarzyszenia Doradców i Agentów Podatkowych miasta Ho Chi Minh, stwierdził, że obecna polityka podatkowa dotycząca dochodów osobistych po ponad dekadzie „zamrożenia” nie jest już adekwatna do realnego życia ludzi.

Jako przykład podał ostatnią znaczącą korektę odliczenia rodzinnego, która miała miejsce w 2013 r., kiedy to kwota odliczenia osobistego wzrosła z 4 mln VND do 9 mln VND miesięcznie, a następnie do 11 mln VND w 2020 r. Od tego czasu, chociaż standard życia pracowników gwałtownie wzrósł, taryfa podatkowa nie uległa odpowiedniej zmianie.

Według niego, rzeczywiste koszty podstawowych potrzeb, takich jak żywność, mieszkanie, opieka zdrowotna i edukacja, wzrosły o co najmniej 50% w porównaniu z rokiem 2020, podczas gdy wskaźnik cen konsumpcyjnych (CPI) wzrósł jedynie o około 21%. Zatem, jeśli projekt ustawy przewiduje jedynie korektę najwyższego progu podatkowego z 80 milionów VND do 100 milionów VND, jest to zbyt niskie i nie odzwierciedla rzeczywistej presji wydatkowej.

Na podstawie tej analizy pan Nghia zaproponował podniesienie najwyższego progu podatkowego (stosując stawkę podatkową w wysokości 35%) do około 120 milionów VND miesięcznie, aby dopasować go do inflacji z ostatnich 10 lat. Jednocześnie zalecił synchroniczne dostosowanie progów dochodu podlegającego opodatkowaniu z poziomu 2 do poziomu 5, ze wzrostem równym 40% w porównaniu z obecnym, aby zapewnić sprawiedliwe rozliczanie podatku zgodnie z zasadą progresji.

Prawnik Tran Xoa, dyrektor kancelarii Minh Dang Quang, podkreślił, że obecna struktura podatkowa jest zbyt napięta, z siedmioma poziomami i zbyt małą odległością między nimi, co ułatwia podatnikom „przeskakiwanie o poziom wyżej”, mimo że ich dochody nie rosną znacząco. Zmniejszenie jej do pięciu poziomów, jak w projekcie, jest krokiem w dobrym kierunku, ale jego zdaniem to wciąż za mało.

Zaproponował obniżenie stawki podatkowej do 4% i całkowite zniesienie 35% stawki podatkowej, ponieważ jest ona zbyt wysoka i wywiera dużą presję na pracowników etatowych. W szczególności, poziom 1 dotyczy dochodów od poziomu początkowego do 20 milionów VND miesięcznie ze stawką podatkową 5%; poziom 2 od 20 do 40 milionów VND wynosi 10%; poziom 3 od 40 do 80 milionów VND wynosi 20%; a poziom 4 powyżej 80 milionów VND wynosi 30%. Według niego, ta tabela podatkowa jest prosta, łatwa do obliczenia, pomagając podatnikom zrozumieć i mieć bardziej pozytywne nastawienie.

W połączeniu ze skróceniem progu podatkowego i podniesieniem progu podatkowego, polityka ta zarówno wesprze pracowników, jak i zapewni stabilne źródło dochodów budżetowych. „Obniżenie podatku dochodowego od osób fizycznych jest również jednym z pośrednich rozwiązań promujących politykę promocji urodzeń. Jeśli ludzie będą mieli większą nadwyżkę dochodów, będą bardziej proaktywni w planowaniu wydatków, ustabilizują swoje rodziny i będą mieli dzieci” – powiedział prawnik Tran Xoa.

Nieuzasadniony poziom odliczenia

Tymczasem dr Do Thien Anh Tuan, wykładowca w Fulbright School of Public Policy and Management, stwierdził również, że zwiększenie odliczeń rodzinnych nie jest wystarczające, aby wywrzeć wyraźny efekt. Zilustrował to przykładem: osoba z dochodem w wysokości 15 milionów VND miesięcznie musi obecnie zapłacić jedynie 200 000 VND podatku; po zwiększeniu odliczenia do 15,5 miliona VND nie będzie już musiała płacić podatku, ale będzie mogła odliczyć dokładnie 200 000 VND.

Tymczasem, aby zapewnić sprawiedliwość i nadążyć za inflacją, najwyższy dochód podlegający opodatkowaniu musi teraz wzrosnąć do ponad 170 milionów VND miesięcznie, zamiast obecnych 80 milionów. Według niego, poziom ten jest nadal niski w porównaniu z wieloma krajami regionu, takimi jak Chiny, Tajlandia, Indonezja i Malezja, które również stosują stawkę podatkową w wysokości 35%, ale ich próg dochodowy jest bardzo wysoki i wynosi od 300 milionów VND do ponad 1 miliarda VND miesięcznie.

Podzielając ten pogląd, prawnik Tran Xoa stwierdził, że wykorzystanie przez Ministerstwo Finansów wskaźnika CPI jako podstawy do korekty progu podatku dochodowego od osób fizycznych jest zgodne z obowiązującymi przepisami, ale nie do końca adekwatne do obecnej sytuacji życiowej pracowników. Przeanalizował, że wskaźnik CPI jest obliczany na podstawie średniej ceny 752 artykułów, głównie na potrzeby zarządzania makroekonomicznego, a zatem nie odzwierciedla on dokładnie podstawowych wydatków obywateli.

Tymczasem pracownicy często zużywają jedynie niewielką ilość podstawowych dóbr, takich jak żywność, artykuły pierwszej potrzeby, opieka zdrowotna, edukacja itp., których ceny rosną znacznie szybciej niż wskaźnik CPI. Dlatego też, chociaż Zgromadzenie Narodowe zastrzegło, że CPI jest podstawą do ustalania progu podatkowego, jego zdaniem takie podejście staje się przestarzałe ze względu na presję rosnących kosztów utrzymania.

Prawnik Xoa przytoczył kontekst ogłoszenia ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w 2007 roku, kiedy wskaźnik CPI rósł o ponad 10% rocznie, osiągając 20% w ciągu zaledwie 2 lat. Obecnie, mimo że wskaźnik CPI rośnie wolniej dzięki dobrej kontroli inflacji, rzeczywiste wydatki obywateli gwałtownie wzrosły. W związku z tym propozycja Ministerstwa Finansów, aby zwiększyć kwotę odliczenia z 11 mln VND do 13,3 mln VND miesięcznie, jest zbyt niska, a poziom 15,5 mln VND, choć bliższy rzeczywistości (ponieważ jest oparty na PKB), wciąż nie wystarcza do zapewnienia minimalnego standardu życia i nie ma jasnej podstawy prawnej.

W oparciu o tę rzeczywistość zaproponował on dostosowanie rozsądnego poziomu odliczeń do 18-20 milionów VND miesięcznie, stabilnie stosowanego w latach 2026-2031, aby pomóc podatnikom nie tylko zapewnić sobie wystarczające środki na życie, ale także umożliwić im długoterminowe proaktywne zarządzanie finansami. Jego zdaniem obawy Ministerstwa Finansów dotyczące ryzyka strat budżetowych w przypadku podniesienia progu podatkowego są bezpodstawne. Rzeczywistość pokazała coś wręcz przeciwnego: w latach 2009, 2013 i 2020, gdy poziomy odliczeń rodzinnych zostały skorygowane w celu zwiększenia, dochody budżetowe nie tylko nie spadły, ale wręcz rosły systematycznie z roku na rok.

Dr Nguyen Quoc Viet z Uniwersytetu Ekonomicznego (Narodowy Uniwersytet Wietnamu w Hanoi) stwierdził również, że pomimo wzrostu średnich dochodów, młode rodziny i gospodarstwa domowe z klasy średniej nadal znajdują się pod dużą presją, ponieważ opodatkowane dochody nie odzwierciedlają rzeczywistych kosztów utrzymania. Według niego mechanizm odliczeń rodzinnych nie powinien opierać się wyłącznie na wskaźniku CPI, ponieważ wskaźnik ten nie odzwierciedla w pełni wzrostu kosztów podstawowych, takich jak mieszkanie, opieka zdrowotna i edukacja, które gwałtownie wzrosły w ostatnich latach.

Według dr. Vieta, propozycja korekty przy wahaniach wskaźnika CPI o 20% jest zbyt powolna i poziom ten powinien zostać obniżony do około 10%, aby natychmiast odzwierciedlał rzeczywiste wahania. Ponadto Wietnam może uczyć się od krajów regionu, dodając duże wydatki, takie jak kredyty hipoteczne, czynsz, inwestycje w podstawowe koszty utrzymania… do mechanizmu odliczeń, aby wspierać odpowiednie podmioty, zwłaszcza młode gospodarstwa domowe o wysokich wydatkach.

Odnosząc się do progresywnego systemu podatkowego, stwierdził, że obecne 7 poziomów podatku ze zbyt blisko siebie położonymi stawkami prowadzi do mentalności, która sprawia, że ​​wiele osób cierpi. Zmniejsza to motywację do oszczędzania i reinwestowania, zwłaszcza wśród młodych pracowników. Dlatego nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych musi być bardziej kompleksowa, ukierunkowana na rzeczywistą sprawiedliwość, tworzenie motywacji i wspieranie odpowiednich podmiotów.

Skupienie się na podatku od handlu elektronicznego

Z perspektywy poboru budżetu, prawnik Nguyen Duc Nghia zauważył ponadto, że w kontekście konieczności mobilizacji przez państwo wielu zasobów na inwestycje publiczne, nacisk na reformę i rozszerzenie bazy podatkowej powinien być położony przede wszystkim na obszary o dużym potencjale, takie jak handel elektroniczny. Jest to sektor o coraz większej skali transakcji, który dynamicznie się rozwija, ale wciąż ma wiele możliwości wzmocnienia zarządzania i efektywniejszego wykorzystania zasobów, niż dalsze zwiększanie obciążeń pracowników o stałych dochodach.

Zmniejszenie presji na podatników

W procesie zgłaszania uwag do rewizji progresywnego systemu podatkowego, Departament Podatkowy Prowincji Thai Nguyen (dawniej) zaproponował obniżenie stawek podatkowych dla pierwszych trzech poziomów, aby zmniejszyć presję finansową na podatników o niskich dochodach i pomóc im poprawić jakość życia. W szczególności agencja ta zaproponowała obniżenie stawki podatkowej dla poziomu 1 o połowę, z 5% do 2,5%; poziomu 2 z 10% do 5%; poziomu 3 z 15% do 10%.

Podobnie, Ludowy Komitet prowincji Ninh Thuan (starej) zaproponował dostosowanie luki podatkowej między poziomami, aby uniknąć nagłych „skoków podatkowych” w przypadku nieznacznego wzrostu dochodów.

Źródło: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm