Przeciąganie liny wokół planu wprowadzenia 5% podatku VAT na nawozy

Po wielu rundach dyskusji nad nowelizacją ustawy o podatku od wartości dodanej, plan zmiany statusu nawozów z nieopodatkowanych na opodatkowane stawką 5% wciąż budzi kontrowersje wśród dwóch nurtów opinii.

Pełnoetatowi delegaci Zgromadzenia Narodowego opiniują projekt ustawy o podatku od towarów i usług (nowelizacja)

Nadal pozostają dwie opcje

Projekt ustawy o podatku od wartości dodanej (Projekt), który ma zostać przedłożony Zgromadzeniu Narodowemu do zatwierdzenia na 8. sesji w październiku przyszłego roku, otrzymał właśnie uwagi od etatowych posłów do Zgromadzenia Narodowego na Konferencji etatowych posłów do Zgromadzenia Narodowego, która odbyła się 29 sierpnia.

Stały Komitet Komisji Finansów i Budżetu Zgromadzenia Narodowego (organ badający) przedstawił kilka głównych kwestii związanych z wyjaśnianiem, przyjmowaniem i rewizją projektu. Stwierdził, że nadal istnieją dwa stanowiska w sprawie przeniesienia nawozów, maszyn, specjalistycznego sprzętu do produkcji rolnej i statków rybackich z kategorii nieopodatkowanych do kategorii podlegających opodatkowaniu w wysokości 5% (przedstawiono je w dwóch opcjach w projekcie).

Pierwszy punkt widzenia sugeruje utrzymanie nawozów, maszyn, specjalistycznego sprzętu do produkcji rolnej oraz statków rybackich zwolnionych z podatku od wartości dodanej (VAT) zgodnie z obowiązującymi przepisami. Ponieważ VAT jest podatkiem pośrednim, podatnikiem VAT jest konsument końcowy. Obłożenie nawozów stawką 5% będzie miało ogromny wpływ na rolników, ponieważ ceny nawozów wzrosną wraz z wprowadzeniem VAT, co doprowadzi do wzrostu kosztów produktów rolnych.

Drugi punkt widzenia jest zgodny z agencją projektową, która proponuje objęcie tej grupy produktów 5% podatkiem VAT. Zastosowanie 5% stawki VAT zwiększy koszt importowanych nawozów (stanowiących obecnie jedynie 26,7% udziału w rynku), a jednocześnie obniży koszt nawozów krajowych (stanowiących obecnie 73,0% udziału w rynku), ponieważ cały podatek VAT naliczony od produkcji nie będzie wliczany do kosztów, lecz odliczany od podatku należnego. Przedsiębiorstwa produkujące nawozy otrzymają zwrot podatku, ponieważ podatek należny (5%) jest niższy niż podatek naliczony (10%), a budżet państwa nie wzrośnie ze względu na zrównoważenie wzrostu dochodów z importu i zwrotów podatku od produkcji krajowej.

Dzięki tej opcji krajowi producenci mają możliwość obniżenia cen sprzedaży, jeśli ceny nawozów i materiałów do produkcji na rynku międzynarodowym pozostaną niezmienione. Ponadto, rzeczywista cena sprzedaży na rynku krajowym zależy również od światowych cen nawozów, które wykazują tendencję spadkową ze względu na stopniową odbudowę podaży na świecie.

Z powyższych faktów wynika, że ​​wpływ korekty podatku VAT na możliwość wzrostu cen nawozów na rynku krajowym nie jest duży. Co więcej, nawozy są produktem stabilizującym ceny, więc w razie potrzeby, w przypadku dużych wahań cen na rynku, państwowe agencje zarządzające mogą wdrożyć środki zarządzania, takie jak kontrola czynników cenotwórczych, kontrola zapasów oraz inne środki finansowe i monetarne itp., aby móc odpowiednio zarządzać sytuacją i zapewnić stabilizację cen nawozów na rozsądnym poziomie.

Stały Komitet Agencji Wycen stwierdził, że w obliczu rozbieżności zdań między dwoma punktami widzenia i niewystarczających danych oceniających wpływ polityki na zdolność do zwiększenia dochodów budżetu państwa oraz rzeczywisty wpływ na poziom cen na rynku krajowym, Stały Komitet Zgromadzenia Narodowego na posiedzeniu prawnym w sierpniu 2024 r. stwierdził, że:

Konkretnie rzecz biorąc, „Rząd ma za zadanie uzupełnić dane, aby w pełni i przekonująco wyjaśnić i jasno przeanalizować wpływ na ceny nawozów w przypadku zastosowania 5% stawki podatku, a także zebrać opinie na Konferencji pełnoetatowych deputowanych Zgromadzenia Narodowego i przedstawić je Stałemu Komitetowi Zgromadzenia Narodowego do rozpatrzenia i podjęcia decyzji”.

Na podstawie opinii delegatów specjalistów Stały Komitet Komisji Finansów i Budżetu Zgromadzenia Narodowego oświadczył, że będzie nadal współpracować z agencją redakcyjną w celu wchłonięcia, poprawienia i szczegółowego wyrażenia tej treści w projekcie.

Potrzebuję przekonujących danych

Podczas dyskusji na konferencji wyspecjalizowanych deputowanych Zgromadzenia Narodowego czterech pierwszych posłów, którzy zabrali głos, zaproponowało wybór opcji nieobejmowania podatkiem VAT produktów nawozowych.

Zastępca przewodniczącego Delegacji Zgromadzenia Narodowego Thanh Hoa, Mai Van Hai, przyznał, że brak podatku VAT na nawozy mógłby wpłynąć na niektóre firmy, ale wprowadzenie 5% podatku zaszkodziłoby rolnikom. „Obecnie wiele rodzin nadal porzuca swoje pola z powodu niskich dochodów, dlatego nawozy nie powinny być obecnie opodatkowane” – stwierdził pan Hai.

Przychody od 200 milionów VND lub mniej nie podlegają opodatkowaniu VAT

W odpowiedzi na opinie Stałego Komitetu Zgromadzenia Narodowego, większość opinii Stałego Komitetu Komisji Finansów i Budżetu Zgromadzenia Narodowego oraz Agencji Projektowej zgodziła się na rewizję i regulację poziomu dochodów ze sprzedaży towarów i usług zwolnionych z podatku dla gospodarstw domowych i osób fizycznych o rocznych przychodach nieprzekraczających 200 milionów VND. W przypadku wahań wskaźnika cen konsumpcyjnych (WPI) o ponad 20% w porównaniu z momentem wejścia w życie niniejszej ustawy lub z momentem ostatniej korekty, rząd przedłoży Stałemu Komitetowi Zgromadzenia Narodowego wniosek o dostosowanie poziomu dochodów do sytuacji społeczno-gospodarczej w danym okresie.

Według delegata Duong Khac Mai, zastępcy przewodniczącego delegacji Zgromadzenia Narodowego prowincji Dak Nong, objęcie nawozów 5% podatkiem rozwiąże problem zwrotów podatkowych dla przedsiębiorstw, ale z pewnością podniesie ceny nawozów, co odbije się negatywnie na rolnikach. „Wprowadzenie podatku VAT nie gwarantuje, że nawozy obniżą ceny, ponieważ państwo nie zmusza przedsiębiorstw do obniżania cen” – pan Mai uzasadnił wybór opcji, zgodnie z którą nawozy nie powinny być objęte podatkiem VAT.

Delegat Mai stwierdził jednak, że harmonijnym rozwiązaniem byłoby zastosowanie stawki podatkowej w wysokości 0% zarówno w przypadku zwrotów podatków dla przedsiębiorstw, jak i nieobciążanie rolników.

Zgadzając się z opcją nieobłożenia nawozów podatkiem, delegat Nguyen Thanh Nam (Phu Tho) powiedział, że jeśli nawozy zostaną objęte 5% podatkiem, wzrośnie koszt produkcji rolnej.

Wiceprzewodniczący Komisji Prawnej Zgromadzenia Narodowego Nguyen Truong Giang powiedział, że zapoznał się z dokumentacją poprzednich poprawek do ustawy o podatku od wartości dodanej i stwierdził, że proponując nieobciążanie nawozów podatkiem VAT, agencja projektowa wyjaśniła, że ​​utrzymanie stawki na poziomie 5% nadal stanowiłoby obciążenie dla producentów rolnych, zwiększając ceny produkcji. Poprawka ta jednak uzasadniała, że ​​bez podatku VAT naliczony podatek VAT nie podlegałby odliczeniu.

Pan Giang powołał się na dane Ministerstwa Finansów, z których wynika, że ​​w latach 2015–2022 przedsiębiorstwa produkujące nawozy nie mogły odliczyć około 1500 mld VND podatku VAT naliczonego. Po zastosowaniu 5% podatku od nawozów, podatek VAT naliczony wyniesie około 5700 mld VND, a po odliczeniu podatku naliczonego w wysokości około 1500 mld VND, budżet zarobi dodatkowe 4200 mld VND.

Zatem, jeśli stawka podatku od nawozów wyniesie 5%, dochody państwa wzrosną o 4200 mld VND. Przedsiębiorstwa produkujące nawozy będą mogły odliczyć 1500 mld VND podatku naliczonego, co stworzy warunki do obniżenia cen produktów o kwotę odliczonego VAT, zwiększy konkurencyjność w stosunku do nawozów importowanych i zapewni sprawiedliwe rozliczanie VAT między nawozami importowanymi a nawozami produkowanymi w kraju.

Według delegata Gianga, dane mówiące o tym, że przedsiębiorstwa produkujące nawozy będą mogły odliczyć 1500 miliardów VND podatku naliczonego, nie są do końca dokładne. Pan Giang zasugerował, że agencja projektowa musi dokładnie oszacować, jaka kwota podatku zostanie zwrócona przedsiębiorstwom, jeśli stawka podatku wyniesie 5%, ile dochodów trafi do budżetu i jak wpłynie to na społeczeństwo.

„Ostatnio Zgromadzenie Narodowe próbowało obniżyć podatek VAT o 2%, aby pobudzić konsumpcję, ale teraz proponuje nałożenie 5% podatku na nawozy, co uważam za nieprzekonujące” – powiedział pan Giang.

Stały członek Komisji Finansów i Budżetu Zgromadzenia Narodowego, delegat Le Minh Nam, powiedział również, że kwota 1500 miliardów VND, którą przedsiębiorstwa produkujące nawozy zostaną odliczone od podatku w wysokości 5%, „nie jest do końca prawidłowa”, biorąc pod uwagę dane dotyczące przedsiębiorstw produkujących nawozy. „Zaleca się dostarczenie danych, pełne oszacowanie i przekonanie, która opcja zapewnia większą efektywność, a następnie Zgromadzenie Narodowe podejmie decyzję” – powiedział Nam.

Zdaniem delegata Trinh Xuan An, stałego członka Komisji Obrony Narodowej i Bezpieczeństwa Zgromadzenia Narodowego, konieczne jest dokonanie prawdziwie obiektywnej oceny, a nie opieranie się jedynie na wzroście cen nawozów, aby podjąć decyzję o nałożeniu podatku VAT na ten produkt. „Kraj rolniczy, taki jak Wietnam, nie jest stabilny bez nowoczesnego przemysłu nawozowego. Jeśli przemysł nawozowy się poprawi, skorzystają na tym również jego mieszkańcy” – powiedział pan An.

Oprócz powyższych opinii, niektórzy delegaci zaproponowali zastosowanie stawki VAT 0% dla krajowych przedsiębiorstw produkujących nawozy, aby przedsiębiorstwa te otrzymały zwrot podatku. Delegat Trinh Xuan An stwierdził jednak, że należy dokładnie rozważyć tę opcję, ponieważ stawka 0% dotyczy wyłącznie towarów eksportowanych, co jest praktyką międzynarodową.

Wiceprzewodniczący Zgromadzenia Narodowego Nguyen Duc Hai zwrócił się do agencji sporządzającej projekt i agencji weryfikującej z prośbą o uwzględnienie opinii delegatów i dalsze udoskonalanie projektu w celu przedstawienia go Zgromadzeniu Narodowemu na 8. sesji w październiku przyszłego roku.

Źródło: https://baodautu.vn/giang-co-phuong-an-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d223619.html