Określenie wpływu wprowadzenia 5% podatku VAT na nawozy

Zgodnie z porządkiem obrad sesji Zgromadzenia Narodowego , w dniu 29 listopada rano Zgromadzenie Narodowe omówi w Sali obrad szereg kwestii związanych z projektem ustawy o podatku od towarów i usług (zmienionej).

Jedną z najbardziej zaniepokojonych kwestii jest to, czy nawozy powinny być objęte 5% podatkiem VAT, jak dotychczas.

Niedostatki obecnej polityki podatkowej

Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług nr 57/1997/L-CTN z 1997 r. nawozy podlegają 5% stawce VAT. Ustawa o podatku od towarów i usług nr 13/2008/QH12 z dnia 3 czerwca 2008 r., artykuł 8 – Stawki podatku, ust. 2, pkt 2.b, stanowi, że nawozy podlegają 5% stawce VAT.

Zgodnie z ustawą o VAT nr 71 od 2015 roku nawozy nie podlegają opodatkowaniu VAT.

Według oceny Wietnamskiego Ogólnego Stowarzyszenia Rolnictwa i Rozwoju Wsi, po 9 latach wdrażania przeniesienia produktów nawozowych z opodatkowania 5% VAT do opodatkowania bez VAT, pojawiły się pewne niedociągnięcia.

Po pierwsze, cały podatek VAT naliczony od surowców i usług związanych z produkcją nawozów nie podlega odliczeniu i musi zostać wliczony w koszt produktu, co zwiększa koszt i cenę sprzedaży nawozów. Według danych Ministerstwa Finansów , kwota podatku VAT naliczonego, która nie podlega odliczeniu i została wliczona do kosztu produkcji nawozów w latach 2015–2022, osiągnęła prawie 10 000 miliardów VND.

Nawóz Ca Mau eksportowany z portu

Po drugie, spadek inwestycji krajowych przedsiębiorstw zajmujących się produkcją i obrotem nawozami wynika z dwóch przyczyn: podatek VAT naliczony od działalności inwestycyjnej w innowacje technologiczne nie podlega odliczeniu, co prowadzi do wzrostu stopy inwestycji i zmniejszenia efektywności inwestycji; jednocześnie zmiana produktów nawozowych z 5% podatku VAT podlegającego opodatkowaniu na nieobjęte podatkiem VAT powoduje, że cały podatek VAT naliczony od produkcji i obrotu nawozami nie podlega odliczeniu i musi być uwzględniony w kosztach, co powoduje spadek zysków krajowych przedsiębiorstw zajmujących się produkcją nawozów. Powoduje to ryzyko dla rozwoju krajowego przemysłu nawozowego, wpływając na zrównoważony rozwój sektora rolnego Wietnamu, gdy krajowa technologia produkcji nawozów jest zacofana z powodu braku inwestycji, koszty krajowej produkcji nawozów są wysokie z powodu podatku VAT naliczonego, a konsumenci są uzależnieni od importowanych nawozów. Przed styczniem 2015 r., kiedy weszła w życie ustawa nr 71, łączna zdolność inwestycyjna projektów w zakresie nawozów wynosiła 3,5 mln ton rocznie, po tym czasie całkowita zdolność inwestycyjna wyniosła zaledwie 370 000 ton.

Po trzecie, nawozy nie podlegają podatkowi VAT, co prowadzi do nierównej konkurencji między nawozami produkowanymi w kraju i importowanymi, podczas gdy nawozy importowane nie podlegają 5% stawce VAT.

Według obliczeń ekspertów i prognoz grupy notowanych na giełdzie przedsiębiorstw produkujących nawozy, które odpowiadają za ponad 50% krajowej konsumpcji, gdyby do nawozów dodano 5% podatku VAT, cena nawozów dla rolników mogłaby spaść o 1-5%.

Ilościowy rabat na nawozy

Zespół zajmujący się analizą ilościową projektu IPSC (Vietnam Private Sector Competitiveness Enhancement Project) opracował szczegółowe obliczenia ilościowe na podstawie danych z wymienionych sprawozdań finansowych 9 firm produkujących nawozy (mocznik, DAP, fosforan, NPK, w tym Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer), które stanowią 57% całkowitego zużycia krajowego.

Obecnie średnia stawka VAT naliczonego na produkcję nawozów mocznikowych wynosi 9,3%, NPK 6,4%, DAP 8,1%; nawozów fosforowych 7,7%.

Nawóz Ca Mau jest najbardziej kompleksowy, począwszy od jakości produktu, przez serwis, magazynowanie, aż po wysyłkę towarów eksportowych.

Wskaźnik kosztu sprzedanych towarów/przychodu z produkcji nawozów zmniejszy się po skorygowaniu ceny produktów nawozowych z niepodlegających VAT do VAT ze względu na zmiany w metodach rachunkowości, przedsiębiorstwom zezwala się na oddzielenie podatku VAT naliczonego od kosztów produkcji.

W przypadku nawozów nieobjętych podatkiem VAT, cena zakupu zawiera podatek VAT naliczony, co daje wskaźnik ceny zakupu do przychodów na poziomie 78%. W przypadku nawozów objętych podatkiem VAT, cena zakupu jest oddzielona od podatku VAT naliczonego, co daje wskaźnik ceny zakupu do przychodów na poziomie zaledwie około 71–73% (w zależności od rodzaju nawozu).

W związku z tym cena produkowanego w kraju mocznika, DAP i nawozów fosforowych ma potencjał spadku o 1-2%.

„Ceny importowanych nawozów mogą wzrosnąć. Jednak biorąc pod uwagę obecną strukturę rynku nawozów (krajowe zużycie nawozów stanowi 69,2%, a importowane 30,8%), pozwoli to krajowym producentom na dostosowanie poziomu cen rynkowych nawozów. Koszt nawozów produkowanych w kraju spada, a ich cena sprzedaży może spaść, co wpłynie na konkurencję i zmusi importerów nawozów do obniżenia ceny sprzedaży nawozów importowanych zgodnie z ceną rynkową, co przyniesie ogromne korzyści rolnikom” – powiedziała dr Tran Thi Hong Thuy, kierownik zespołu projektowego IPSC w USAID.

Dokonując ilościowej analizy państwa, pani Thuy stwierdziła, że ​​jeśli zastosuje się 5% podatku od wartości dodanej, dochody budżetowe wzrosną o 1,541 mld VND rocznie, gdyż dochody z tytułu VAT należnego z nawozów osiągną ok. 6,225 mld VND, a odliczenie VAT naliczonego wyniesie 4,713 mld VND.

Według Wietnamskiego Stowarzyszenia Nawozowego od 2015 r., kiedy do nawozów wprowadzono 71. ustawę podatkową, krajowa cena sprzedaży nawozów azotowych wzrosła o 7,2–7,6%; cena nawozów DAP wzrosła o 7,3–7,8%, cena nawozów superfosfatowych wzrosła o 6,5–6,8%; cena nawozów NPK i organicznych wzrosła o 5,2–6,1%... w porównaniu do lat, w których do nawozów stosowano 5% stawkę VAT.

Czy w przypadku powrotu do poprzednich przepisów podatkowych przedsiębiorstwa zrzeszone w Stowarzyszeniu Nawozowym będą mogły obniżyć ceny sprzedaży? Według pana Le Anh Tuana, głównego księgowego Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company, od wielu lat Ha Bac Fertilizer przynosi straty, a produkcja i działalność są niezwykle trudne. Ponieważ firma nie podlega opodatkowaniu VAT, przedsiębiorstwa nie mają prawa do zwrotu podatku naliczonego, który w przypadku samego Ha Bac Fertilizer wynosi około 240 miliardów VND rocznie, co powoduje wzrost kosztów produkcji.

Jeśli zostanie zastosowana stawka VAT w wysokości 5%, firmy uprawnione do odliczeń podatkowych będą miały środki na inwestycje, redukcję kosztów i poprawę jakości nawozów. „Jeśli ceny nakładów utrzymają się na dotychczasowym poziomie, jesteśmy zobowiązani do obniżenia ceny sprzedaży o co najmniej 2-3%” – powiedział pan Tuan.

Pan Nguyen Tuan Hong, dyrektor spółdzielni zajmującej się produkcją i spożyciem bezpiecznych warzyw Bac Hong (Dong Anh – Hanoi):

Od czasu wprowadzenia Ustawy Podatkowej nr 71 ceny nawozów wzrosły o 30%. Nawozy nie podlegają opodatkowaniu VAT, więc przedsiębiorstwa produkcyjne nie mogą uzyskać zwrotu podatku i doliczają tę kwotę do kosztu sprzedanych towarów. Sytuacja stała się jeszcze trudniejsza, gdy brakuje surowców, a na skutek sytuacji na świecie po wojnie rosyjsko-ukraińskiej ceny nawozów nadal rosną.

Przed 2014 rokiem koszt nawozów do uprawy 1 sao (0,1 ha) wynosił zaledwie około 300 000 VND z 1 miliona VND, wliczając wszystkie koszty nakładów. Jednak od 2014 roku wzrost cen nawozów spowodował wzrost tego kosztu do prawie 500 000 VND. Oznacza to, że koszt nawozów wzrósł o 30-35%, co uszczupla zyski rolników.

Zatem usunięcie nawozów z listy produktów niepodlegających opodatkowaniu jest nie tylko korzystne, ale także niewłaściwe, gdyż powoduje wzrost cen nawozów.

Od 2014 roku firmy nawozowe musiały obniżyć koszty, co doprowadziło do ograniczenia programów wsparcia dla rolników w zakresie cen sprzedaży i badań polowych. W rezultacie producenci rolni znajdują się w gorszej sytuacji niż wcześniej.

Kolejnym problemem jest narastający problem podrabianych nawozów. Rolnicy, chcąc obniżyć koszty, w pierwszej kolejności stawiają na tańsze nawozy. Wiele osób wykorzystuje to podejście, aby tworzyć produkty o niższej jakości, dodając do nich podrobione składniki.

Rolnicy zawsze chcą w pierwszej kolejności wykorzystywać nawozy produkowane przez krajowe przedsiębiorstwa, zwłaszcza nowe, zaawansowane produkty mikrobiologiczne i nieorganiczne, ale cena sprzedaży musi być nieco niższa i bardziej stabilna.

Source: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html