Określenie wpływu wprowadzenia 5% podatku VAT na nawozy.

Zgodnie z programem sesji Zgromadzenia Narodowego , 29 listopada rano Zgromadzenie Narodowe omówi w Sali Zgromadzeń niektóre pozostałe kwestie sporne w projekcie ustawy o podatku od wartości dodanej (zmienionej).

Jedną z najbardziej dyskutowanych obecnie kwestii jest to, czy nawozy powinny być objęte dotychczasową 5% stawką VAT.

Niedociągnięcia obecnej polityki podatkowej.

Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług nr 57/1997/L-CTN z 1997 r. nawozy podlegały stawce VAT w wysokości 5%. Ustawa o podatku od towarów i usług nr 13/2008/QH12 z dnia 3 czerwca 2008 r., artykuł 8 – Stawki podatkowe, klauzula 2, punkt 2.b, stanowi, że nawozy podlegają stawce VAT w wysokości 5%.

Zgodnie z ustawą o podatku od wartości dodanej nr 71 do 2015 roku nawozy były zwolnione z podatku od wartości dodanej.

Jak wynika z danych Wietnamskiego Stowarzyszenia Rolnictwa i Rozwoju Obszarów Wiejskich, po 9 latach wdrażania zmiany z pozycji opodatkowanej 5% podatkiem VAT na pozycję zwolnioną z podatku VAT, ujawniono szereg niedociągnięć.

Po pierwsze, cały podatek VAT naliczony od surowców i usług wykorzystywanych w produkcji nawozów nie podlega odliczeniu i musi być wliczony w koszt produktu, zwiększając zarówno koszt, jak i cenę sprzedaży nawozów. Według danych Ministerstwa Finansów , kwota niepodlegającego odliczeniu podatku VAT naliczonego, uwzględniona w koszcie produkcji nawozów w latach 2015–2022, osiągnęła prawie 10 000 mld VND.

Nawozy Ca Mau są wysyłane z portu.

Po drugie, spadek inwestycji krajowych przedsiębiorstw zajmujących się produkcją i handlem nawozami wynika z dwóch przyczyn: podatek VAT naliczony od inwestycji w innowacje technologiczne nie podlega odliczeniu, co prowadzi do wzrostu kosztów inwestycji i zmniejszenia efektywności inwestycji; jednocześnie przeniesienie nawozów ze stawki 5% VAT do kategorii zwolnionej z VAT oznacza, że ​​cały podatek VAT naliczony wykorzystany do produkcji i handlu nawozami nie podlega odliczeniu i musi być uwzględniony jako koszt, co powoduje spadek zysków krajowych producentów nawozów. Stanowi to zagrożenie dla rozwoju krajowego przemysłu nawozowego i wpływa na zrównoważony rozwój sektora rolnictwa w Wietnamie, ponieważ krajowa technologia produkcji nawozów jest przestarzała z powodu braku inwestycji, koszty produkcji krajowych nawozów są wysokie z powodu obciążenia podatkiem VAT naliczonym, a konsumenci są uzależnieni od nawozów importowanych. Przed styczniem 2015 r., kiedy weszła w życie ustawa nr 71, łączna zdolność produkcyjna projektów inwestycyjnych w nawozy wynosiła 3,5 mln ton rocznie; po tym czasie całkowita zdolność inwestycyjna wyniosła zaledwie 370 000 ton.

Po trzecie, fakt, że nawozy nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, prowadzi do nieuczciwej konkurencji między nawozami produkowanymi w kraju i importowanymi, ponieważ nawozy importowane nie podlegają 5% stawce VAT.

Według szacunków ekspertów i prognoz notowanych na giełdzie spółek nawozowych, które mają ponad 50% udziału w rynku krajowym, gdyby do nawozów dodano 5% podatku VAT, cena nawozów dla rolników mogłaby spaść o 1-5%.

Ilościowa obniżka cen nawozów

Zespół ds. analiz ilościowych Wietnamskiego Projektu Zwiększenia Konkurencyjności Sektora Prywatnego (IPSC) przeprowadził szczegółowe obliczenia ilościowe na podstawie danych z wymienionych sprawozdań finansowych 9 firm nawozowych reprezentujących różne rodzaje nawozów (mocznik, DAP, fosforan, NPK, w tym Ca Mau Urea, Phu My Urea, Ha Bac Urea, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Superphosphate, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer i Southern Fertilizer), które stanowią 57% całkowitego zużycia krajowego.

Obecnie średnia stawka VAT naliczana od produkcji nawozów mocznikowych wynosi 9,3%, NPK 6,4%, DAP 8,1%, a fosforanowych 7,7%.

Firma Ca Mau Fertilizers oferuje najwyższy poziom usług, począwszy od jakości produktu, poprzez magazynowanie, aż po wysyłkę.

Wskaźnik kosztu sprzedanych towarów do przychodów z produkcji nawozów zmniejszy się, gdy nawozy zostaną przeklasyfikowane z pozycji zwolnionych z VAT na pozycje opodatkowane VAT ze względu na zmiany w metodach rachunkowości, co umożliwi przedsiębiorstwom oddzielenie naliczonego VAT od kosztów produkcji.

W przypadku nawozów zwolnionych z VAT, koszt własny sprzedaży obejmuje podatek VAT naliczony, co daje wskaźnik kosztu własnego sprzedaży do przychodów na poziomie 78%. W przypadku nawozów objętych VAT, koszt własny sprzedaży jest oddzielony od podatku VAT naliczonego, więc wskaźnik kosztu własnego sprzedaży do przychodów wynosi zaledwie około 71-73% (w zależności od rodzaju nawozu).

W związku z tym ceny produkowanego w kraju mocznika, DAP i nawozów fosforowych mają potencjał spadku o 1-2%.

„Ceny importowanych nawozów mogą wzrosnąć. Jednak biorąc pod uwagę obecną strukturę rynku nawozów (nawozy krajowe stanowią 69,2% zużycia, a importowane 30,8%), krajowi producenci nawozów będą mogli dostosować poziom cen rynkowych. Niższe koszty produkcji nawozów krajowych stwarzają możliwości dalszych obniżek cen, tworząc konkurencyjne środowisko, które zmusi importerów nawozów do obniżenia cen zgodnie z cenami rynkowymi, co ostatecznie przyniesie korzyści rolnikom” – skomentowała dr Tran Thi Hong Thuy, kierownik zespołu projektowego IPSC w USAID.

W ilościowej analizie wpływu państwa pani Thuy argumentowała, że ​​zastosowanie 5% podatku od wartości dodanej zwiększyłoby dochody budżetu o dodatkowe 1,541 mld VND rocznie, ze względu na przychody z tytułu podatku VAT od nawozów wynoszące około 6,225 mld VND i odliczenia podatku VAT naliczonego wynoszące 4,713 mld VND.

Według danych Wietnamskiego Stowarzyszenia Nawozowego, od momentu wejścia w życie Ustawy 71 o podatku od nawozów w 2015 r. cena sprzedaży nawozów azotowych w kraju wzrosła o 7,2–7,6%; nawozów DAP o 7,3–7,8%; nawozów superfosfatowych o 6,5–6,8%; a nawozów NPK i organicznych o 5,2–6,1%... w porównaniu z latami, w których na nawozy obowiązywał 5% podatek VAT.

Jeśli przepisy podatkowe powrócą do poprzedniego systemu, czy firmy zrzeszone w Stowarzyszeniu Nawozowym będą mogły obniżyć ceny sprzedaży? Według pana Le Anh Tuana, głównego księgowego Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company, od wielu lat Ha Bac Fertilizer ponosi straty i zmaga się z wyjątkowo trudnymi warunkami produkcji i prowadzenia działalności. Ponieważ firma nie podlega opodatkowaniu VAT, nie kwalifikuje się do zwrotu podatku naliczonego, który wynosi około 240 miliardów VND rocznie dla samej Ha Bac Fertilizer, co podnosi koszty produkcji.

Jeśli zostanie zastosowana stawka VAT w wysokości 5%, firmy uprawnione do odliczeń podatkowych będą miały środki na inwestycje, redukcję kosztów i poprawę jakości nawozów. „Jeśli koszty nakładów utrzymają się na dotychczasowym poziomie, zobowiązujemy się do obniżenia cen sprzedaży o co najmniej 2-3%” – stwierdził pan Tuan.

Pan Nguyen Tuan Hong, dyrektor spółdzielni zajmującej się produkcją i spożyciem bezpiecznych warzyw Bac Hong (Dong Anh – Hanoi):

Od czasu wprowadzenia Ustawy Podatkowej nr 71 ceny nawozów wzrosły nawet o 30%. Nawozy są zwolnione z podatku VAT, co oznacza, że ​​producenci nie mają prawa do zwrotu podatku, który doliczają do ceny sprzedaży. Sytuację dodatkowo komplikuje niedobór surowców oraz wpływ powojennej sytuacji globalnej w Rosji i na Ukrainie, co prowadzi do dalszego wzrostu cen.

Przed 2014 rokiem koszt nawozu do uprawy jednego sao (0,1 ha) warzyw wynosił zaledwie około 300 000 VND z 1 miliona VND, wliczając wszystkie koszty nakładów. Jednak od 2014 roku wzrost cen nawozów spowodował wzrost tego kosztu do prawie 500 000 VND. Oznacza to, że koszty nawozów wzrosły o 30-35%, co obniżyło zyski rolników.

W związku z tym usunięcie nawozów z listy towarów zwolnionych z podatku, co początkowo uważano za korzystne, stało się problematyczne, gdyż doprowadziło do wzrostu cen nawozów.

Od 2014 roku firmy nawozowe musiały obniżyć koszty, co doprowadziło do ograniczenia programów wsparcia dla rolników w zakresie cen sprzedaży lub prób polowych. W rezultacie producenci rolni ponieśli większe straty niż wcześniej.

Kolejnym problemem jest stale narastający problem podrabianych nawozów. Rolnicy, chcąc obniżyć koszty, priorytetowo traktują najtańsze dostępne nawozy. Dlatego wielu nieuczciwych ludzi wykorzystuje tę mentalność, aby tworzyć produkty gorszej jakości, dodając do nich podróbki.

Rolnicy zazwyczaj wolą stosować nawozy produkowane przez krajowe firmy, zwłaszcza zaawansowane produkty mikrobiologiczne i nieorganiczne, ale ich cena musi być nieco niższa i bardziej stabilna.

Source: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html