Instrukcja szybkiego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych

Czy możesz mi powiedzieć, jak wygląda rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych? - Czytelnik Binh An

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng

1. Czym jest rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych?

Zgodnie z § 10 art. 3 ustawy z dnia 2019 r. Prawo o administracji podatkowej rozliczeniem podatku dochodowego od osób fizycznych jest ustalenie wysokości podatku należnego za rok podatkowy albo za okres od początku roku podatkowego do dnia zakończenia czynności powodującej powstanie obowiązku podatkowego albo za okres od dnia powstania do dnia zakończenia czynności powodującej powstanie obowiązku podatkowego zgodnie z przepisami prawa.

2. Instrukcja szybkiego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych

2.1 Bezpośrednie rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych

- Dokumenty do przygotowania

Zgodnie z podrozdziałem 1, Sekcji IV Oficjalnego Komunikatu 13762/CTHN-HKDCN w 2023 r. dokumentacja dotycząca ostatecznego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych przedstawia się następująco:

* Dla osób fizycznych rozliczających się z tytułu wynagrodzeń i innych należności bezpośrednio w urzędzie skarbowym

+ Oświadczenie o ostatecznym rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych, formularz nr 02/QTT-TNCN wydany wraz z Załącznikiem II do Okólnika 80/2021/TT-BTC.

+ Załącznik listy odliczeń rodzinnych dla osób na utrzymaniu, formularz nr 02-1/BK-QTT-TNCN wydany wraz z Załącznikiem II do Okólnika 80/2021/TT-BTC.

+ Kopie (kserokopie oryginałów) dokumentów potwierdzających wysokość podatku potrąconego, tymczasowo wpłaconego w ciągu roku oraz podatku zapłaconego za granicą (jeśli dotyczy).

W przypadku gdy organizacja wypłacająca dochody nie wydaje zaświadczeń o odliczeniach podatkowych osobom fizycznym z powodu zaprzestania działalności, organ podatkowy rozpatruje i przetwarza dokumenty dotyczące rozliczeń podatkowych osób fizycznych w oparciu o bazę danych instytucji podatkowej, bez konieczności wystawiania zaświadczeń o odliczeniach podatkowych.

W przypadku gdy organizacja lub osoba fizyczna wypłacająca dochód posługuje się elektronicznym zaświadczeniem o odliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych, podatnik powinien posłużyć się kopią elektronicznego zaświadczenia o odliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych (papierowa kopia wydrukowana przez podatnika i przekształcona z oryginału elektronicznego zaświadczenia o odliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych przesłanego podatnikowi przez organizację lub osobę fizyczną wypłacającą dochód).

+ Kopia zaświadczenia o potrąceniu podatku (jednoznacznie stwierdzającego, jaki podatek dochodowy został zapłacony) wydanego przez organ podatkowy lub kopia dokumentu bankowego dotyczącego kwoty podatku zapłaconego za granicą wraz z potwierdzeniem podatnika w przypadku, gdy zgodnie z przepisami prawa zagranicznego zagraniczny organ podatkowy nie wyda zaświadczenia o zapłaconym podatku.

+ Kopie faktur i dokumentów potwierdzających wpłaty na fundusze charytatywne, fundusze humanitarne i fundusze na rzecz promocji edukacji (jeśli dotyczy).

+ Dokumenty potwierdzające wysokość wpłaconej przez jednostkę lub organizację wypłacającą dochody za granicą kwoty w przypadku, gdy osoba fizyczna otrzymuje dochody z organizacji międzynarodowych, ambasad, konsulatów oraz otrzymuje dochody z zagranicy.

+ Plik rejestracji osoby na utrzymaniu zgodnie z instrukcjami w punkcie a, klauzula 3, sekcja III komunikatu urzędowego 13762/CTHN-HKDCN w 2023 r. (w przypadku obliczania odliczeń dla osób na utrzymaniu w momencie rozliczenia podatkowego dla osób na utrzymaniu, które jeszcze nie zarejestrowały się jako osoby na utrzymaniu).

* Dla organizacji i osób fizycznych płacących dochód podlegający opodatkowaniu z tytułu wynagrodzeń i płac

+ Oświadczenie o ostatecznym rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych, formularz nr 05/QTT-TNCN wydany wraz z Załącznikiem II do Okólnika 80/2021/TT-BTC.

+ Załącznik zawierający szczegółowy wykaz osób fizycznych podlegających rozliczeniu podatkowemu według progresywnej tabeli podatkowej, formularz nr 05-1/BK-QTT-TNCN wydany wraz z Załącznikiem II do Okólnika 80/2021/TT-BTC.

+ Załącznik zawierający szczegółową listę osób podlegających opodatkowaniu według pełnej stawki podatkowej, formularz nr 05-2/BK-QTT-TNCN wydany wraz z Załącznikiem II do Okólnika 80/2021/TT-BTC.

+ Załącznik ze szczegółową listą osób na utrzymaniu w celu odliczenia rodzinnego, formularz nr 05-3/BK-QTT-TNCN wydany wraz z Załącznikiem II do Okólnika 80/2021/TT-BTC.

Uwaga: W przypadku gdy osoba fizyczna upoważni organizację do wypłaty dochodu w jej imieniu, osoba ta musi przygotować formularz autoryzacji ostatecznego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych na rok podatkowy 2022 zgodnie z formularzem nr 08/UQ-QTT-TNCN wydanym wraz z załącznikiem II do Okólnika 80/2021/TT-BTC z dnia 29 września 2021 r. Ministerstwa Finansów .

2.2 Rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych online

Zobacz instrukcje dotyczące rozliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych online.

2.3 Miejsce złożenia deklaracji końcowej podatku dochodowego od osób fizycznych

Miejsce składania rozliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych ustala się zgodnie ze szczegółowymi instrukcjami zawartymi w art. 11 ust. 8 dekretu 126/2020/ND-CP.

W przypadku gdy osoba fizyczna zadeklaruje i prześle deklarację dotyczącą ostatecznego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych na stronie internetowej https://canhan.gdt.gov.vn, system ma funkcję wsparcia w ustaleniu organu podatkowego na podstawie informacji dotyczących zobowiązań podatkowych powstałych w roku zadeklarowanym przez osobę fizyczną.

Miejsce składania rozliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych jest szczegółowo określone w następujący sposób:

- W przypadku organizacji wypłacających dochody, należy składać oświadczenia o ostatecznym rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych w Urzędzie Skarbowym bezpośrednio zarządzającym daną organizacją wypłacającą dochody.

- Dla osób rozliczających się bezpośrednio z Urzędem Skarbowym

+ Osoby fizyczne zamieszkujące w jednym miejscu i otrzymujące dochody z tytułu wynagrodzenia i płacy, które są zobowiązane do samodzielnego składania deklaracji podatkowych w ciągu roku, muszą złożyć deklaracje podatkowe w urzędzie skarbowym, w którym osoby te bezpośrednio składają deklaracje podatkowe w ciągu roku, zgodnie z postanowieniami punktu a, klauzuli 8, artykułu 11 dekretu 126/2020/ND-CP.

W przypadku gdy osoba fizyczna uzyskuje dochody z tytułu wynagrodzenia za pracę i z pracy z dwóch lub więcej źródeł, obejmujące zarówno dochody podlegające bezpośredniemu zgłoszeniu, jak i dochody potrącane przez organizację płatniczą, osoba ta składa deklaracje podatkowe w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca, w którym w danym roku znajduje się największe źródło dochodu.

Jeżeli nie można ustalić największego źródła dochodu w danym roku, osoba fizyczna może wybrać sposób złożenia zeznania podatkowego w urzędzie skarbowym właściwym dla podmiotu bezpośrednio prowadzącego działalność płatniczą albo w miejscu zamieszkania osoby fizycznej.

+ Osoby fizyczne będące rezydentami, których dochody z tytułu wynagrodzenia i płacy podlegają potrąceniu u źródła od dwóch lub więcej organizacji płatniczych, muszą złożyć następujące dokumenty dotyczące deklaracji podatkowej:

++ Osoby, które obliczyły odliczenia rodzinne dla siebie w organizacji lub osobie fizycznej wypłacającej dochód, muszą złożyć dokumenty dotyczące ostatecznego rozliczenia podatkowego do organu podatkowego bezpośrednio zarządzającego organizacją lub osobą fizyczną wypłacającą ten dochód.

W przypadku gdy osoba fizyczna zmieni miejsce pracy i organizację lub osobę fizyczną wypłacającą ostatni dochód wraz z odliczeniami rodzinnymi dla siebie, jest ona zobowiązana złożyć deklarację podatkową do organu podatkowego zarządzającego organizacją lub osobą fizyczną wypłacającą ostatni dochód.

W przypadku gdy dana osoba zmienia miejsce pracy i organizacja lub osoba fizyczna wypłaca ostatni dochód, nie uwzględniając dla niej/niego odliczeń rodzinnych, musi ona złożyć deklarację podatkową w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania tej osoby.

W przypadku gdy dana osoba nie wyliczyła jeszcze swoich odliczeń rodzinnych w żadnej organizacji lub osobie wypłacającej dochód, musi złożyć dokumenty dotyczące ostatecznego rozliczenia podatkowego w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania tej osoby.

++ W przypadku gdy osoba zamieszkała za granicą nie podpisze umowy o pracę, podpisze umowę o pracę na okres krótszy niż 3 miesiące lub podpisze umowę o świadczenie usług z dochodem w jednym lub kilku miejscach, w których dokonano odliczenia 10% podatku, musi ona złożyć deklarację podatkową w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania osoby fizycznej.

++ Osoby zamieszkałe w ciągu roku uzyskujące dochody z wynagrodzeń w jednym lub wielu miejscach, ale w momencie rozliczenia nie pracujące dla żadnej organizacji ani osoby fizycznej wypłacającej dochód, miejscem złożenia deklaracji podatkowej jest urząd skarbowy właściwy dla miejsca zamieszkania osoby.

+ Osoby fizyczne zamieszkałe za granicą, uzyskujące dochody z tytułu wynagrodzenia i płacy, podlegające bezpośredniemu rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych z urzędem skarbowym i posiadające wniosek o ulgę podatkową z tytułu klęsk żywiołowych, pożarów, wypadków lub poważnych zachorowań, powinny złożyć wniosek o ulgę podatkową w urzędzie skarbowym, w którym dana osoba złożyła wniosek o ulgę podatkową. Za rozpatrzenie wniosku o ulgę podatkową odpowiedzialny jest urząd skarbowy przetwarzający wniosek o ulgę podatkową zgodnie z obowiązującymi przepisami.