Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z 2025 r.: Zmniejszenie obciążeń małych przedsiębiorstw, promowanie zrównoważonych inwestycji.

Oprócz rozszerzenia obszarów kwalifikujących się do zachęt i złagodzenia przepisów dotyczących kwalifikowanych wydatków, nowa polityka ma na celu „powiew świeżości”, promując uczciwe i przejrzyste środowisko biznesowe.

Dzisiaj, 1 października, oficjalnie weszła w życie ustawa nr 67/2025/QH15 – znowelizowana ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych – wprowadzająca wiele nowych i istotnych regulacji w polityce podatkowej dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych. Dążąc do sprawiedliwości, przejrzystości i zachęt dla zrównoważonego rozwoju gospodarczego , nowa ustawa wprowadza szereg istotnych przepisów, które mają bezpośredni wpływ na działalność przedsiębiorstw.

Wprowadzenie zróżnicowanych stawek podatkowych i rozszerzenie zachęt inwestycyjnych.

Jedną z najważniejszych nowości tej ustawy jest stosowanie stawek podatkowych w zależności od wielkości przychodów. Podczas gdy ogólna stawka podatkowa pozostaje na poziomie 20%, ustawa wprowadziła stawki preferencyjne, aby zmniejszyć obciążenie małych przedsiębiorstw. W związku z tym przedsiębiorstwa o całkowitych rocznych przychodach nieprzekraczających 3 miliardów VND będą korzystać ze stawki podatkowej w wysokości 15%, a przedsiębiorstwa o przychodach od 3 do 50 miliardów VND będą stosować stawkę 17%.

Podatek 1 — Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, która oficjalnie weszła w życie 1 października, wprowadza wiele zmian, w szczególności w zakresie stosowania preferencyjnych stawek podatkowych dla małych firm. Zdjęcie: NQ

Ponadto ustawa określa również konkretne stawki podatkowe dla sektora wydobycia surowców. Działalność poszukiwawczo-wydobywcza ropy naftowej i gazu ziemnego podlega stawce podatku w wysokości 25-50%, natomiast wydobycie rzadkich surowców (złota, srebra, kamieni szlachetnych, pierwiastków ziem rzadkich itp.) podlega stawce podatku w wysokości 50%, która może zostać obniżona do 40%, jeśli projekt jest zlokalizowany na obszarze szczególnie niekorzystnym.

Znacząco rozszerzono również zakres branż kwalifikujących się do ulg podatkowych. Teraz ulgi mogą otrzymać projekty inwestycyjne kwalifikujące się do specjalnych ulg i wsparcia inwestycyjnego, a także inwestycje w infrastrukturę techniczną, centra inkubacji przedsiębiorczości i przestrzenie coworkingowe wspierające innowacyjne startupy oraz małe i średnie przedsiębiorstwa. Ustawa oferuje również inne atrakcyjne rozwiązania, takie jak 10% stawka podatku przez 15 lat dla nowych projektów inwestycyjnych w strefach zaawansowanych technologii i zaawansowanych technologicznie strefach rolniczych ; dwuletnie zwolnienie z podatku dla firm przekształcających się z działalności gospodarczej prowadzonej przez gospodarstwa domowe; oraz 50% ulga podatkowa dla jednostek sektora publicznego świadczących usługi na obszarach defaworyzowanych.

Rozszerz zakres kwalifikowanych wydatków i usprawnij zarządzanie, aby uzyskać większą przejrzystość.

Aby ułatwić działalność gospodarczą, ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z 2025 r. doprecyzowała i rozszerzyła wiele kosztów podlegających odliczeniu przy ustalaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu. Kluczową nowością jest umożliwienie przedsiębiorstwom rozliczania uzasadnionych wydatków, takich jak koszty personelu oddelegowanego uczestniczącego w zarządzaniu w specjalnie kontrolowanych instytucjach kredytowych, wydatki na produkcję i działalność gospodarczą, które nie odpowiadają przychodom w danym okresie, wydatki na roboty budowlane związane z działalnością gospodarczą, wydatki na działania mające na celu redukcję emisji gazów cieplarnianych w ramach celu zerowej emisji netto oraz składki na fundusze utworzone przez Prezesa Rady Ministrów .

Nowe prawo jest w szczególności bardziej elastyczne, dopuszczając pewne przypadki, w których dokumentacja płatności bezgotówkowej nie jest wymagana, ale nadal jest ona uznawana za uzasadniony wydatek.

Oprócz złagodzenia przepisów, ustawa zaostrza również zasady zarządzania, aby przeciwdziałać stratom dochodów budżetowych. Doprecyzowano kilka wydatków niepodlegających odliczeniu, w tym: odsetki wypłacane instytucjom niekredytowym przekraczające ustaloną stawkę procentową; oraz część podatku VAT płaconą metodą odliczenia (z wyjątkiem przypadków, w których zwrot nie jest przyznawany).

Ogólnie rzecz biorąc, ta korekta polityki podatkowej wyraźnie wskazuje na podwójny cel: wspieranie i budowanie dynamiki przedsiębiorstw, zwłaszcza małych firm oraz tych z sektora zaawansowanych technologii i innowacji, a także zwiększenie przejrzystości i uczciwości w zarządzaniu. Oczekuje się, że ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z 2025 r. stworzy korzystne ramy prawne, będzie promować inwestycje, poprawi konkurencyjność kraju i przyczyni się do zrównoważonego wzrostu gospodarczego.

Komentarz (0)