Ustawa o podatku dochodowym od przedsiębiorstw z 2025 r. Zmniejsza obciążenia małych firm i promuje zrównoważone inwestycje

Oprócz rozszerzenia obszarów kwalifikujących się do zachęt i złagodzenia przepisów dotyczących kwalifikowanych wydatków, nowa polityka ma na celu stworzenie „nowego powiewu” promującego uczciwe i przejrzyste środowisko biznesowe.

Dzisiaj, 1 października, oficjalnie weszła w życie ustawa nr 67/2025/QH15 – Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (zmieniona), wprowadzająca wiele nowych i istotnych regulacji w polityce podatkowej dotyczącej dochodów osób prawnych. Mając na celu zapewnienie sprawiedliwości, przejrzystości i motywacji do zrównoważonego rozwoju gospodarczego , nowa ustawa wprowadza wiele istotnych regulacji, bezpośrednio wpływających na działalność przedsiębiorstw.

Klasyfikacja stawek podatkowych, rozszerzanie zachęt inwestycyjnych

Jednym z najważniejszych nowych punktów tej ustawy jest stosowanie stawek podatkowych opartych na skali dochodów. Podczas gdy ogólna stawka podatkowa pozostaje na poziomie 20%, ustawa wprowadza zachęty mające na celu zmniejszenie obciążeń dla małych firm. W związku z tym firmy o całkowitych rocznych przychodach nieprzekraczających 3 miliardów VND będą korzystać ze stawki podatkowej w wysokości 15%, a firmy o przychodach od 3 do 50 miliardów VND będą stosować stawkę 17%.

Podatek 1 — Oficjalnie wchodząca w życie dziś (1 października) ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (znowelizowana) wprowadza wiele zmian, w szczególności w zakresie stosowania preferencyjnych stawek podatkowych dla małych przedsiębiorstw. Zdjęcie: NQ

Ponadto ustawa określa również konkretne stawki podatkowe dla sektora eksploatacji zasobów. Działalność związana z poszukiwaniem i eksploatacją ropy naftowej i gazu ziemnego podlega opodatkowaniu stawką 25-50%, natomiast eksploatacja rzadkich surowców (złota, srebra, kamieni szlachetnych, pierwiastków ziem rzadkich...) podlega opodatkowaniu stawką 50%, która może zostać obniżona do 40%, jeśli projekt jest zlokalizowany na szczególnie trudnym terenie.

Znacząco rozszerzono również zakres branż korzystających z ulg podatkowych. Teraz ulgi mogą otrzymać projekty inwestycyjne kwalifikujące się do specjalnych zachęt i wsparcia inwestycyjnego, a także inwestycje w infrastrukturę techniczną, inkubatory i przestrzenie coworkingowe wspierające innowacyjne start-upy, małe i średnie przedsiębiorstwa. Ustawa przewiduje również inne atrakcyjne rozwiązania, takie jak 10% stawka podatku przez 15 lat dla nowych projektów inwestycyjnych w strefach zaawansowanych technologii i zaawansowanych technologicznie strefach rolniczych ; zwolnienie z podatku przez 2 kolejne lata dla przedsiębiorstw przekształconych z gospodarstw domowych; oraz 50% ulga podatkowa dla jednostek użyteczności publicznej świadczących usługi na obszarach o trudnej sytuacji.

Rozszerzenie kosztów kwalifikowanych, zaostrzenie zarządzania w celu zapewnienia przejrzystości

Aby stworzyć korzystniejsze warunki dla przedsiębiorstw, ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z 2025 r. doprecyzowała i rozszerzyła wiele kosztów podlegających odliczeniu przy ustalaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu. Istotną nowością jest umożliwienie przedsiębiorstwom rozliczania uzasadnionych wydatków, takich jak wydatki na personel oddelegowany uczestniczący w zarządzaniu w specjalnie kontrolowanych instytucjach kredytowych, wydatki na produkcję i działalność gospodarczą, które nie odpowiadają przychodom w danym okresie, wydatki na wsparcie budowy robót publicznych związanych z działalnością gospodarczą, wydatki na działania mające na celu redukcję emisji gazów cieplarnianych w kierunku osiągnięcia celu zerowej emisji netto oraz składki na fundusze utworzone przez Prezesa Rady Ministrów .

Nowe prawo jest w szczególności bardziej elastyczne, ponieważ dopuszcza przypadki, w których dokumenty potwierdzające płatność bezgotówkową nie są wymagane, ale nadal są uznawane za uzasadnione wydatki.

Oprócz złagodzenia przepisów, prawo zaostrza również zasady zarządzania, aby zapobiec stratom budżetowym. Doprecyzowano niektóre wydatki niepodlegające odliczeniu, w tym: odsetki wypłacane instytucjom niekredytowym przekraczające ustaloną stawkę procentową; podatek VAT płacony metodą odliczenia (z wyjątkiem przypadków, w których podatek nie podlega zwrotowi).

Ogólnie rzecz biorąc, ta korekta polityki podatkowej wyraźnie pokazuje podwójny cel: wspieranie i stymulowanie rozwoju przedsiębiorstw, zwłaszcza małych firm oraz sektorów zaawansowanych technologii i innowacji, a także zwiększanie przejrzystości i uczciwości w zarządzaniu. Oczekuje się, że ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z 2025 r. stworzy korzystny korytarz prawny, będzie promować inwestycje, zwiększy konkurencyjność kraju i przyczyni się do zrównoważonego wzrostu gospodarczego.

Source: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html