As faturas são rejeitadas quando o parceiro comercial encerra suas atividades.
A Sra. Thanh Nhan (contadora em uma fornecedora de componentes eletrônicos na Cidade de Ho Chi Minh) está preocupada com a rapidez com que o pedido de restituição de impostos de sua empresa será processado pelas autoridades fiscais, visto que o negócio já enfrenta sérias dificuldades financeiras. O capital atual da empresa é de apenas 2 bilhões de VND, mas mais de 1 bilhão de VND referentes à restituição de impostos ainda não foram resolvidos. Mesmo que quisessem obter um empréstimo bancário para financiar as operações da empresa neste momento, a situação financeira atual não permite.
A Sra. Thanh Nhan explicou que sua empresa vende componentes eletrônicos para empresas na zona de processamento de exportação com alíquota de imposto de 0%. De acordo com a regulamentação, a empresa tem direito a um reembolso de 10% do IVA. Anteriormente, a empresa processava os reembolsos de impostos duas vezes por ano, utilizando o método "reembolso primeiro, auditoria depois", o que tornava o processo muito rápido. No entanto, nos últimos anos, as autoridades fiscais implementaram o método "auditoria primeiro, reembolso depois", o que significa que a verificação das faturas é exigida não apenas para empresas que vendem diretamente para outras empresas, mas também para faturas de empresas F2, F3 e outras empresas relacionadas.
A verificação dessas faturas não é rápida; algumas autoridades fiscais respondem, enquanto outras não. Muitas faturas de empresas que interromperam temporariamente suas atividades devido às difíceis condições comerciais em março de 2023 (após a emissão das faturas para a empresa da Sra. Thanh Nhan) também foram rejeitadas e não reconhecidas pelas autoridades fiscais.
"O valor do imposto nessas faturas é de dezenas de milhões de dongs, então a empresa não tem escolha a não ser aceitá-lo. No entanto, o verdadeiro problema é que, como essas faturas são de empresas que interromperam temporariamente suas atividades, o pedido de reembolso de impostos de 1 bilhão de dongs da empresa ainda não foi processado", disse a Sra. Nhan, indignada.
As empresas estão preocupadas em receber faturas de empresas que encerraram suas atividades.
Um representante de uma empresa exportadora de plásticos na Cidade de Ho Chi Minh (que preferiu permanecer anônimo) afirmou que a questão da não obtenção de reembolsos de IVA é bastante comum na cidade. Sua empresa realiza transações com diversas empresas e parceiros em várias províncias e cidades. Isso é normal, mas, devido a esse fato, o pedido de reembolso de IVA da empresa referente a 2022 foi atrasado porque as autoridades fiscais exigiram a verificação de uma transação declarada com uma unidade na região do Delta do Mekong, ocorrida no terceiro trimestre de 2019. Quando as autoridades fiscais finalmente verificaram a transação em 2022, essa unidade já havia encerrado temporariamente suas atividades.
Ao mesmo tempo, quando a autoridade tributária local, onde as mercadorias foram vendidas, foi solicitada a verificar as informações, descobriu que a empresa local não havia declarado as notas fiscais de venda nem pago os impostos devidos. Essa pessoa expressou frustração, afirmando que a empresa sempre manteve contratos com o vendedor de acordo com sua licença comercial, realizou pagamentos via banco e possuía notas fiscais com a devida declaração de IVA. Portanto, as irregularidades cometidas pelo parceiro local ou a suspensão temporária das atividades estavam fora do controle da empresa.
Considerando que a transação ocorreu três anos antes da auditoria da Receita Federal, seria injusto que esta responsabilizasse empresas como a sua por esse risco. Isso sem mencionar a situação pós-pandemia da Covid-19, em que muitas empresas enfrentam dificuldades e solicitaram suspensões temporárias. Será que todas as empresas com contratos de venda e faturas com parceiros nessa situação deveriam ser responsabilizadas? A Receita Federal possui registros completos que podem ser examinados desde a época em que a empresa realizou a transação, anos antes, e o parceiro ainda operava normalmente.
A espera angustiante pela inspeção por parte dos compradores estrangeiros.
Em 2022, a Associação Vietnamita de Mandioca e suas empresas associadas enviaram repetidamente petições e cartas oficiais à Direção-Geral de Tributação, ao Ministério das Finanças e ao Primeiro-Ministro, referentes à questão da não obtenção de reembolsos do IVA para o amido de mandioca. Segundo a associação, muitas empresas ainda não receberam os reembolsos porque as autoridades fiscais em diferentes localidades têm interpretações distintas. O problema para as empresas de mandioca decorre da Carta Oficial nº 632, de 7 de março de 2022, emitida pela Direção-Geral de Tributação, relativa aos reembolsos do IVA para o amido de mandioca. Esta carta instruiu as autoridades fiscais a gerirem internamente os procedimentos de reembolso, incluindo a exigência de que os departamentos fiscais inspecionassem, revisassem e verificassem as empresas em suas áreas que declararam transações com empresas e organizações da China, o que levou à suspensão dos reembolsos do IVA para as empresas exportadoras de mandioca.
Contador em uma empresa fornecedora de componentes eletrônicos na cidade de Ho Chi Minh.
De acordo com a Associação Vietnamita de Mandioca, os documentos necessários para o reembolso do IVA sobre exportações agrícolas incluem apenas um formulário de pedido de reembolso; um contrato de venda ou processamento; uma declaração aduaneira; e comprovantes de pagamento bancário. As normas atuais para o reembolso do IVA não exigem confirmação do cliente estrangeiro para que o reembolso seja elegível. Além disso, as empresas exportadoras não têm a obrigação nem a capacidade de verificar os parceiros estrangeiros ao assinarem contratos. Verificar a situação legal do comprador no país importador está além das capacidades das empresas. Portanto, as empresas não podem verificar se esse parceiro ainda existe. Enquanto isso, a China é um dos principais mercados de exportação para a mandioca vietnamita, representando 93% do total. Isso significa que a maioria das empresas desse setor já enfrenta, ou está enfrentando atualmente, o risco de ter seus impostos retidos na fonte.
Recentemente, muitos casos de fraude no reembolso do IVA foram descobertos. É provável que o setor específico envolvido nesses casos de fraude veja controles mais rigorosos impostos às empresas desse setor. Por exemplo, em 2021, algumas empresas que importaram mercadorias (componentes eletrônicos, computadores) com designs e especificações técnicas semelhantes declararam valores de importação muito baixos, enquanto outras declararam valores de exportação muito mais altos. Ou seja, cada remessa de exportação pode pesar apenas alguns quilos ou algumas dezenas de quilos, mas o valor declarado pode chegar a bilhões ou dezenas de bilhões de VND. Isso cria um risco potencial de negociação de faturas e inflação dos valores do IVA no mercado interno para aumentar artificialmente o valor das mercadorias exportadas e obter reembolsos de IVA fraudulentos.
Portanto, a Direção-Geral de Tributação emitiu um documento solicitando às autoridades fiscais locais que revisem as empresas que comercializam bens de alto risco, como componentes eletrônicos, madeira e produtos de madeira, produtos agrícolas, florestais e aquáticos, para realizar inspeções e auditorias de acordo com as diretrizes. Ao inspecionar e auditar os reembolsos de IVA, é necessário comparar os registros reais, a natureza das transações e as disposições da legislação tributária.
A situação em que algumas maçãs podres estragam o cesto está fazendo com que muitas empresas sofram as consequências, com milhares de bilhões de dongs em impostos de IVA retidos, e não se sabe ao certo quando serão reembolsados.
A indústria da mandioca enfrenta inúmeras dificuldades devido ao impacto da pandemia de Covid-19 nos últimos dois anos. Grandes estoques, a falta de recursos de muitas empresas para a compra de matéria-prima e a suspensão forçada da produção são fatores que contribuem para esse cenário. Se a questão do reembolso do IVA não for resolvida prontamente, poderá levar ao colapso de toda a cadeia produtiva, afetando essa cultura bilionária e impactando outros setores com exportações transfronteiriças semelhantes às da mandioca.
Associação Vietnamita de Mandioca
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