Guia rápido para liquidação de imposto de renda pessoal

Você pode me dizer como é feito o acerto do imposto de renda pessoal? - Leitor Binh An

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1. O que é liquidação de imposto de renda pessoal?

De acordo com a Cláusula 10, Artigo 3 da Lei de Administração Tributária de 2019, a liquidação do imposto de renda pessoal é a determinação do valor do imposto a pagar no ano fiscal ou no período desde o início do ano fiscal até o término da atividade que dá origem às obrigações fiscais ou no período desde a ocorrência até o término da atividade que dá origem às obrigações fiscais, de acordo com as disposições da lei.

2. Instruções para liquidação rápida do imposto de renda pessoal

2.1 Liquidação direta do imposto de renda pessoal

- Documentos a preparar

De acordo com a subseção 1, Seção IV do Despacho Oficial 13762/CTHN-HKDCN em 2023, o dossiê da declaração de finalização do imposto de renda pessoal é o seguinte:

* Para pessoas físicas que declaram e liquidam impostos sobre salários e ordenados diretamente com as autoridades fiscais

+ Formulário de finalização da declaração de imposto de renda de pessoa física nº 02/QTT-TNCN emitido com o Anexo II da Circular 80/2021/TT-BTC.

+ Apêndice da lista de deduções familiares para dependentes, formulário nº 02-1/BK-QTT-TNCN emitido com o Apêndice II da Circular 80/2021/TT-BTC.

+ Cópias (fotocópias dos originais) de documentos que comprovem o valor do imposto retido, pago temporariamente durante o ano e do imposto pago no exterior (se houver).

Caso a organização pagadora de renda não emita certificados de dedução fiscal para indivíduos porque a organização pagadora de renda encerrou suas operações, a autoridade fiscal deverá basear-se no banco de dados do setor tributário para considerar e processar dossiês de liquidação de impostos para indivíduos sem exigir certificados de dedução fiscal.

Caso a organização ou pessoa física que paga a renda utilize um certificado eletrônico de dedução do imposto de renda pessoal, o contribuinte deverá utilizar uma cópia do certificado eletrônico de dedução do imposto de renda pessoal (uma cópia impressa pelo contribuinte e convertida do certificado eletrônico original de dedução do imposto de renda pessoal enviado pela organização ou pessoa física que paga a renda ao contribuinte).

+ Uma cópia do Certificado de Dedução Fiscal (declarando claramente em qual declaração de imposto de renda o imposto foi pago) emitido pela agência pagadora de renda ou uma cópia do documento bancário do imposto pago no exterior com confirmação do contribuinte, caso, de acordo com as disposições da lei estrangeira, a agência tributária estrangeira não emita um certificado confirmando o imposto pago.

+ Cópias de faturas e documentos comprovando contribuições para fundos de caridade, fundos humanitários e fundos de promoção educacional (se houver).

+ Documentos que comprovem o valor pago pela unidade ou organização que paga renda ao exterior, caso o indivíduo receba renda de organizações internacionais, embaixadas, consulados e receba renda do exterior.

+ Arquivo de registro de dependentes de acordo com as instruções do Ponto a, Cláusula 3, Seção III do Despacho Oficial 13762/CTHN-HKDCN em 2023 (se estiver calculando deduções para dependentes no momento da liquidação de impostos para dependentes que ainda não foram registrados como dependentes).

* Para organizações e indivíduos que pagam renda tributável de salários e ordenados

+ Formulário de finalização da declaração de imposto de renda de pessoa física nº 05/QTT-TNCN emitido com o Anexo II da Circular 80/2021/TT-BTC.

+ Anexo da lista detalhada de pessoas físicas sujeitas ao cálculo do imposto de acordo com a tabela progressiva de imposto, formulário nº 05-1/BK-QTT-TNCN emitido com o Anexo II da Circular 80/2021/TT-BTC.

+ Apêndice da lista detalhada de pessoas físicas sujeitas ao cálculo do imposto pela alíquota integral, formulário nº 05-2/BK-QTT-TNCN emitido com o Apêndice II da Circular 80/2021/TT-BTC.

+ Apêndice da lista detalhada de dependentes para o formulário de dedução familiar nº 05-3/BK-QTT-TNCN emitido com o Apêndice II da Circular 80/2021/TT-BTC.

Observação: caso um indivíduo autorize uma organização a pagar renda para liquidar em seu nome, o indivíduo deverá preparar um Formulário de Autorização de Finalização do Imposto de Renda de Pessoa Física para o período fiscal de 2022, de acordo com o Formulário nº 08/UQ-QTT-TNCN emitido com o Apêndice II da Circular 80/2021/TT-BTC de 29 de setembro de 2021 do Ministério da Fazenda .

2.2 Liquidação de imposto de renda pessoal online

Veja instruções de liquidação de imposto de renda pessoal on-line.

2.3 Local para entrega da declaração de finalização do imposto de renda da pessoa física

O local para envio dos dossiês de liquidação do imposto de renda pessoal é implementado de acordo com as instruções específicas da Cláusula 8, Artigo 11, do Decreto 126/2020/ND-CP.

Caso um indivíduo declare e envie uma declaração de finalização do imposto de renda pessoal no site https://canhan.gdt.gov.vn, o sistema tem a função de dar suporte à determinação da autoridade de finalização do imposto com base em informações relacionadas às obrigações fiscais surgidas durante o ano declarado pelo indivíduo.

O local para entrega dos dossiês de liquidação do imposto de renda de pessoa física é determinado especificamente da seguinte forma:

- Para organizações pagadoras de renda, enviar os dossiês de declaração de finalização do imposto de renda de pessoa física à autoridade tributária que gerencia diretamente essa organização pagadora de renda.

- Para pessoas físicas que liquidam diretamente com a Receita Federal

+ Indivíduos residentes em um local com renda de salário ou ordenado e que são obrigados a autodeclarar impostos durante o ano devem apresentar os dossiês de declaração de finalização de imposto à autoridade fiscal onde o indivíduo declara diretamente os impostos durante o ano, de acordo com as disposições do Ponto a, Cláusula 8, Artigo 11, Decreto 126/2020/ND-CP.

Caso a pessoa física possua rendimentos de salário ou ordenados em dois ou mais locais, incluindo tanto os rendimentos sujeitos à declaração direta quanto os rendimentos deduzidos pela entidade pagadora, a pessoa física deverá apresentar os autos de declaração de finalização do imposto à autoridade tributária onde se encontra a maior fonte de rendimentos no ano.

Caso não seja possível apurar a maior fonte de renda do ano, o indivíduo poderá optar por entregar o dossiê de finalização na autoridade tributária que administra diretamente a organização pagadora ou no local onde reside.

+ As pessoas físicas residentes que possuam rendimentos salariais e remunerados sujeitos a retenção na fonte de duas ou mais entidades pagadoras devem apresentar os documentos de declaração de finalização do imposto da seguinte forma:

++ Indivíduos que calcularam deduções familiares para si mesmos na organização ou indivíduo que paga a renda devem enviar declarações de finalização de imposto à autoridade fiscal que gerencia diretamente a organização ou indivíduo que paga essa renda.

Caso o indivíduo mude de local de trabalho e de organização ou indivíduo que paga a renda final com deduções familiares para si, ele deverá entregar a declaração de finalização de imposto à autoridade fiscal que administra a organização ou indivíduo que paga a renda final.

Caso o indivíduo mude de local de trabalho e a organização ou o indivíduo pague a renda final sem fazer deduções familiares para si, ele deverá entregar a declaração de finalização de imposto à autoridade fiscal onde reside.

Caso o indivíduo ainda não tenha calculado as deduções familiares para si mesmo em alguma organização ou pessoa física que paga renda, ele deverá apresentar os documentos de declaração de finalização de imposto à autoridade fiscal onde reside.

++ Caso a pessoa física residente não assine contrato de trabalho, ou assine contrato de trabalho por período inferior a 3 meses, ou assine contrato de prestação de serviços com rendimentos em um ou mais locais onde tenha sido deduzido 10%, a declaração de finalização do imposto deverá ser entregue à autoridade fiscal onde a pessoa física reside.

++ Indivíduos que residem durante o ano têm renda de salário ou ordenados em um ou mais lugares, mas no momento da liquidação não trabalham para nenhuma organização ou indivíduo que paga renda; o local para enviar a declaração de liquidação de imposto é a autoridade fiscal onde o indivíduo reside.

+ Residentes com rendimentos de salários e ordenados, sujeitos à liquidação direta do imposto de renda pessoal junto à autoridade tributária e que possuam um dossiê solicitando redução de imposto devido a desastres naturais, incêndios, acidentes ou doenças graves, devem apresentar o dossiê de liquidação na autoridade tributária onde o indivíduo apresentou o dossiê de redução de imposto. A autoridade tributária que processa o dossiê de redução de imposto é responsável por processá-lo de acordo com a regulamentação.