Rever e melhorar urgentemente as políticas fiscais para as famílias empresariais

Foto ilustrativa. (Fonte: baochinhphu.vn)

Ao mesmo tempo, essa medida ajudará a minimizar a diferença nas obrigações tributárias entre famílias empresárias e empresas, garantindo a justiça tributária nas empresas. A alteração das políticas legais deve ser concluída com urgência em 2025 e submetida prontamente às autoridades competentes para promulgação, com efeito a partir de 1º de janeiro de 2026, incluindo alterações nas leis tributárias relevantes e diretrizes de implementação.

Com esse objetivo, o setor tributário definiu diversas tarefas específicas, nas quais a alteração da Lei de Administração Tributária e seus documentos orientadores é a principal prioridade. Nesse sentido, o setor tributário identificou como foco complementar e alterar as disposições da Lei de Administração Tributária nº 38/2019/QH14, a fim de abolir o imposto único para empresas familiares; ao mesmo tempo, alterar a regulamentação sobre faturas e documentos para empresas familiares, no sentido de exigir o uso de faturas eletrônicas em todos os casos de geração de receita, substituindo as antigas faturas de varejo.

Situações em que surjam faturas ou taxas de pequeno valor e de valor exorbitante serão legalizadas com soluções de gestão adequadas para facilitar e economizar custos para os contribuintes. Além disso, decretos e circulares de orientação serão revisados para alterações sincronizadas, garantindo a implementação sincronizada e a obtenção de resultados.

O Departamento Tributário afirmou que é muito importante complementar a regulamentação para definir claramente: os sujeitos da gestão tributária são as famílias empresárias e os empresários individuais que registraram suas empresas (sujeitos que devem registrar suas empresas de acordo com a Lei das Empresas). Além disso, o setor tributário está pesquisando e propondo um novo modelo de gestão tributária para famílias empresárias, com o objetivo de pesquisar e propor um modelo de gestão para famílias empresárias após a abolição do imposto único.

Assim, o setor tributário classificará por escala de receita para determinar métodos apropriados de cálculo/gerenciamento de impostos, determinará limites de receita para aplicar faturas eletrônicas de caixas registradoras; definirá claramente as funções e papéis dos departamentos da autoridade tributária no gerenciamento de empresas familiares (registro, declaração, contabilidade tributária, reembolso de impostos, isenção de impostos, inspeção, execução de cobrança de dívidas, etc.), evitará vacância ou sobreposição de tarefas ao alterar métodos de gerenciamento.

O novo modelo pode considerar a opção de estabelecer equipes especializadas para gerenciar as famílias empresárias que declaram impostos às agências tributárias locais, separadamente da unidade anterior que gerenciava as famílias empresárias contratadas, ou a conversão para um modelo de equipe de gestão, apoiando indivíduos e famílias empresárias na declaração. Estudando a experiência internacional, é possível classificar as famílias empresárias de acordo com a escala de receita para aplicar modelos de gestão apropriados (por exemplo: microfamílias ainda declaram impostos de forma simples; famílias grandes administram como empresas). Essa solução precisa ser concluída em 2025, como base para a construção de um novo processo de gestão tributária.

Além disso, o agrupamento por escala de receita para determinar métodos apropriados de cálculo/gestão de impostos: atualmente, o número de famílias empresariais estáveis com receita de 200 milhões ou menos é de cerca de 1,5 milhão de famílias (representando 65,7% do número total de famílias empresariais estáveis de 2,35 milhões de famílias) com impostos a pagar de 2.410 bilhões de VND.

O número de famílias empresárias estáveis com renda entre 200 milhões e 3 bilhões de VND é de cerca de 791 mil famílias (representando cerca de 33,6% do total de famílias empresárias estáveis de 2,35 milhões de famílias), com imposto a pagar de 7,886 bilhões de VND. O número de famílias empresárias estáveis com renda entre 3 bilhões e 50 bilhões de VND é de cerca de 12 mil famílias (representando 0,6% do total de famílias empresárias estáveis de 2,35 milhões de famílias), com imposto a pagar de 1,032 bilhão de VND. O número de famílias empresárias estáveis com renda acima de 50 bilhões de VND é de cerca de 1.464 famílias (representando 0,1% do total de famílias empresárias estáveis de 2,35 milhões de famílias), com imposto a pagar de 288 bilhões de VND.

Com base nos dados atuais mencionados acima, o Departamento Tributário propõe um modelo de gestão tributária para famílias empresárias com base no limite de receita e na alíquota de cada imposto. Além disso, a alteração das políticas de imposto de renda de pessoa física e imposto sobre valor agregado também está sendo realizada em paralelo: revisão da Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física, da Lei do Imposto sobre Valor Agregado e de regulamentos e instruções detalhadas para ajustar o limite de receita não tributável à realidade; considerando o aumento do limite para reduzir o número de famílias tributáveis, com foco em famílias de tamanho significativo.

Mais importante ainda, o estudo propõe alterar o método de cálculo do imposto de renda pessoal para famílias empresárias com uma "grande escala" equivalente à escala de pequenas e médias empresas para que seja semelhante ao imposto de renda corporativo das empresas; considerar a aplicação do imposto de renda pessoal sobre a renda (receita menos despesas) para famílias empresárias com registros completos, a fim de incentivar as famílias empresárias a serem transparentes sobre os custos, investir na expansão dos negócios sem serem prejudicadas em comparação às empresas em termos de impostos; recomendar a adição de regulamentações sobre isenção/redução do imposto de renda pessoal para incentivar a inovação (por exemplo: isenção de impostos para renda de transferência de ações, contribuição de capital para startups inovadoras; incentivos fiscais para especialistas e cientistas em startups) para promover a economia privada no espírito da Resolução nº 68-NQ/TW.

Além disso, na prática, também é necessário estudar e alterar o regime contábil para microempresas e famílias empresárias, a fim de torná-lo simples, fácil de implementar e evitar a necessidade de pessoal adicional para a contabilidade. Especificamente, é necessário estudar e alterar a Circular nº 88/2021/TT-BTC, que regulamenta o regime contábil para famílias empresárias e empresas individuais; a Circular nº 132/2018/TT-BTC, que regulamenta o regime contábil para microempresas; e a Circular nº 133/2016/TT-BTC, que regulamenta o regime contábil para pequenas e médias empresas.

O objetivo é que, ao se tornarem microempresas, as famílias não precisem contratar contadores especializados adicionais e possam manter seus próprios livros contábeis em uma plataforma de aplicativo de suporte. O Departamento Tributário também cria e fornece plataformas digitais e softwares contábeis gratuitos para uso compartilhado por famílias e microempresas: coordena com provedores de soluções de software para criar pacotes simples de soluções contábeis, com apoio financeiro estatal para as famílias, a fim de incentivar a participação.

Promover a reforma dos procedimentos administrativos tributários para empresas: paralelamente ao aperfeiçoamento das políticas, continuar a revisar os procedimentos administrativos relacionados às empresas, reduzindo em pelo menos 30% o tempo de processamento dos procedimentos administrativos, reduzindo em pelo menos 30% o custo de conformidade legal e continuando a reduzir drasticamente nos próximos anos, em conformidade com o espírito da Resolução nº 68-NQ/TW. Para as empresas, os procedimentos prioritários de reforma incluem: primeiro registro fiscal, suspensão temporária de atividades, declaração de imposto de renda, pagamento eletrônico de imposto, uso de notas fiscais, declaração de isenção e redução de imposto...

Formulários e declarações serão encurtados, campos de informação desnecessários serão removidos e a declaração eletrônica de impostos será integrada o máximo possível, para que as famílias precisem apenas operar em computadores/celulares em vez de enviar documentos em papel. Por exemplo, o formulário de declaração de imposto de renda 01/CNKD e o apêndice 01-2/BK-HDKD serão revisados após a abolição do imposto, evoluindo para um formulário de declaração eletrônica inteligente com dados de receita sugeridos pelo sistema de faturas.

Jornal do Povo

Fonte: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/