Министерство финансов хочет внести изменения и дополнения в «пробелы» Закона о налоге на прибыль предприятий.

Важные результаты и «пробелы» Закона о налоге на прибыль предприятий

Министерство финансов только что разослало официальным письмом № 5949/BTC-CST соответствующим министерствам, ведомствам и ведомствам с просьбой представить комментарии по проекту закона «О налоге на прибыль предприятий». Ожидается, что этот проект будет рассмотрен на 8-й сессии 15-го Национального собрания (октябрь 2024 года) и одобрен Национальным собранием на 9-й сессии 15-го Национального собрания (май 2025 года).

По данным Министерства финансов, после более чем 15 лет реализации действующий Закон о налоге на прибыль предприятий вступил в силу, оказав положительное влияние на многие социально-экономические аспекты. Закон был принят в правильном направлении реформирования системы налогов, сборов и платежей, внеся важный вклад в создание благоприятной инвестиционной и деловой среды, а также в обеспечение добросовестной конкуренции между предприятиями.

Применение льготной политики налогообложения доходов предприятий в сочетании с другими соответствующими мерами реформ способствовало улучшению внутреннего инвестиционного климата, особенно в плане привлечения капитала для социально-экономического развития.

Однако, помимо достигнутых результатов, реализация Закона о налоге на прибыль предприятий выявила и некоторые недостатки и ограничения. Закон выявляет «пробелы» в регулировании новых налоговых вопросов, возникающих в процессе международного сотрудничества, таких как предотвращение снижения доходов и вывода прибыли, глобальный минимальный налог и т. д.

Это показывает, что внесение поправок в Закон о налоге на прибыль предприятий крайне необходимо в настоящее время для институционализации политики и руководящих принципов партии и государства по реформированию системы налоговой политики в целом и налога на прибыль предприятий в частности, с другой стороны, для устранения недостатков и дублирования; а также для разработки соответствующих решений по преодолению трансфертного ценообразования, предотвращению уклонения от уплаты налогов, налоговых потерь и эффективному ограничению вывода прибыли, который подрывает налоговую базу.

Ожидается, что многие налоги будут освобождены от уплаты, снижены и получат льготы.

Пересмотренный проект закона о корпоративном подоходном налоге состоит из 5 глав и 25 статей, включая информацию о налоговых базах и методах, льготах по корпоративному подоходному налогу, дополнениях к правилам, направленным на борьбу с глобальным размыванием налоговой базы и т. д.

Что касается измененного и дополненного содержания, проект тесно связан с предложениями 7 политических групп по разработке Закона о корпоративном подоходном налоге, который был одобрен правительством, постоянным комитетом Национальной ассамблеи и Национальной ассамблеей, включая: дополнение положений, касающихся налогоплательщиков и налогооблагаемого дохода; дополнение положений о доходах, освобожденных от корпоративного подоходного налога; дополнение положений, связанных с определением вычитаемых и невычитаемых сумм; корректировка ставок корпоративного подоходного налога для ряда групп субъектов в соответствии с новым контекстом; дополнение положений о льготах по корпоративному подоходному налогу; применение дополнительного корпоративного подоходного налога в соответствии с положениями о противодействии размыванию налоговой базы.

В целях соответствия дополнению положений о применении дополнительного корпоративного подоходного налога в соответствии с положениями о противодействии глобальному размыванию налоговой базы Министерство финансов предлагает внести изменения в положения о сфере корректировки в статье 1 проекта в направлении «положений о налогоплательщиках, налогооблагаемом доходе, доходе, освобожденном от налога, налоговой базе, методах расчета налога и льготах по корпоративному подоходному налогу, дополнительном корпоративном подоходном налоге в соответствии с положениями о противодействии глобальному размыванию налоговой базы».

Что касается налогоплательщиков, законопроект предлагает дополнить подробные положения о налогоплательщиках, являющихся предприятиями и государственными учреждениями, на основе легализации положений, стабильно реализуемых в подзаконных актах; четко определить налогооблагаемый доход, возникающий во Вьетнаме для иностранных предприятий, не имеющих постоянного представительства во Вьетнаме, включая доход от деятельности по предоставлению товаров и услуг в форме электронной коммерции, бизнеса на цифровых технологических платформах, независимо от местонахождения бизнеса. Дополнить положения о соблюдении международных договоров в случае, если международные договоры, участником которых является Вьетнам, предусматривают иные положения о постоянных представительствах в целях выполнения обязательств; дополнить положения о том, что предприятия, подлежащие дополнительному налогообложению по корпоративному налогу на прибыль (КПН) в соответствии с положениями, направленными на предотвращение глобального размывания налоговой базы, являются налогоплательщиками КПН.

Другим примечательным элементом законопроекта является положение о налогооблагаемом доходе. По мнению разработчика законопроекта, в целях соответствия предложению о дополнении положений о налогоплательщиках и одновременной легализации подзаконных актов, законопроект подробно регламентирует иные доходы, в том числе: доходы от передачи капитала, от передачи ценных бумаг; доходы от передачи недвижимости, от передачи недвижимости предприятиям, занимающимся операциями с недвижимостью; доходы от передачи инвестиционных проектов; доходы от передачи, сдачи в аренду, ликвидации активов (кроме недвижимости) и ценных бумаг...

Проект также дополняет положения об облагаемом налогом доходе, возникающем во Вьетнаме у иностранных предприятий, имеющих постоянные представительства во Вьетнаме, и у иностранных предприятий, не имеющих постоянных представительств во Вьетнаме, независимо от места нахождения бизнеса; вносит изменения в положения об уплате налога на доход вьетнамских предприятий, инвестирующих за рубежом.

Кроме того, законопроект также дополняет и изменяет положения, касающиеся освобождения от налога на доходы, в том числе добавляет положения о максимальном периоде освобождения от налога не более 3 лет для доходов от выполнения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по контрактам, доходов от продажи продукции, произведенной с использованием новых технологий, впервые применяемых во Вьетнаме; добавляет положения о освобождении от налога доходов предприятий от производственной и торговой деятельности товаров и услуг предприятий, у которых 30% и более от среднегодовой численности работников в году составляют люди с ограниченными возможностями, люди, прошедшие лечение от наркозависимости, люди, инфицированные вирусом ВИЧ/СПИД; добавляет доходы предприятий от мероприятий по профессиональному обучению, специально предназначенных для людей, проходящих лечение от наркозависимости, людей, прошедших лечение от наркозависимости... к освобожденным от налога доходам.

Дополнение к постановлению о применении льготной налоговой ставки в размере 15% к доходам информационных агентств от деятельности, не связанной с печатными изданиями. Печатные издания продолжат применять ставку в размере 10% в соответствии с действующим законодательством.

В то же время добавляются 4 дополнительных дохода, не облагаемых налогом, в том числе: (1) Доход от передачи углеродных кредитов и первой передачи зеленых облигаций после выпуска; (2) Прямая поддержка из государственного бюджета, государственная компенсация в соответствии с положениями закона; (3) Разница от переоценки активов для акционирования, инноваций и реструктуризации предприятий, в которых государство владеет 100% уставного капитала; (4) Доход государственных организаций от предоставления услуг населению...

Источник: https://laodong.vn/kinh-doanh/bo-tai-chinh-muon-sua-doi-bo-sung-nhung-khoang-trong-cua-luat-thue-tndn-1352668.ldo