Предлагаемые новые правила по корпоративному подоходному налогу

(Chinhphu.vn) - Министерство финансов разрабатывает указ, в котором подробно излагаются ряд статей Закона о корпоративном подоходном налоге.

Министерство финансов предлагает новые правила в отношении корпоративного подоходного налога.

Министерство финансов объявило, что 14 июня 2025 года Национальное собрание приняло Закон № 67/2025/QH15 о налоге на прибыль предприятий, который вступит в силу с 1 октября 2025 года и будет применяться с налогового периода 2025 года. В Законе о налоге на прибыль предприятий Национальное собрание поручило правительству разработать подробные положения по ряду статей и содержанию Закона, в частности: в отношении налогоплательщиков (статья 2); налогооблагаемого дохода (статья 3); дохода, освобожденного от налогообложения (статья 4); выручки (статья 8); вычитаемых и невычитаемых расходов при определении налогооблагаемого дохода, включая дополнительные расходы, условия, сроки и сферу применения расходов на научно-исследовательскую деятельность предприятий (статья 9); определение критериев общей выручки как основы для определения субъектов, имеющих право на 17% и 15% налоговые ставки в пунктах 2 и 3 статьи 10; Налог на прибыль предприятий, подлежащий уплате, рассчитывается как процент от выручки (статья 11); отрасли, профессии и географические районы, имеющие право на налоговые льготы по налогу на прибыль предприятий, и применение этих льгот в определенных случаях (пункт 2, пункт 3 и пункт 4 статьи 12); льготные налоговые ставки, периоды освобождения от налогов и снижения налогов для новых инвестиционных проектов, расширенных инвестиционных проектов, других случаев освобождения от налогов и снижения налогов, перенос убытков на будущие периоды и условия применения налоговых льгот (пункт 1 статьи 13; пункт 6 статьи 14; статья 15; статья 16; пункты 1, 3 и 5 статьи 18; пункт 3 статьи 19).

Кроме того, при реализации политики партии и государства по реорганизации местных административных единиц и децентрализации необходимо пересмотреть нормативные акты, находящиеся в ведении правительства и министерств, касающиеся налога на прибыль предприятий, чтобы обеспечить бесперебойное выполнение этих задач без возникновения трудностей.

Налогоплательщики

Согласно Министерству финансов, статья 2 Закона о корпоративном подоходном налоге наделяет правительство полномочиями по разработке подробных нормативных актов по данной статье. Для обеспечения согласованности с законами об администрировании налогов, Законом о кредитных учреждениях, Законом о ценных бумагах и с учетом существующих стабильных нормативных актов, Министерство финансов предлагает следующие подробные нормативные акты в отношении налогоплательщиков в статье 2 проекта Указа:

К налогоплательщикам, определенным в пункте 1 статьи 2 Закона о корпоративном подоходном налоге, относятся:

а) Предприятия создаются и осуществляют свою деятельность в соответствии с положениями Закона о предприятиях, Закона об инвестициях, Закона о страховом бизнесе, Закона о ценных бумагах, Закона о нефти, Торгового права и положениями других правовых документов в следующих формах: акционерное общество; общество с ограниченной ответственностью; товарищество; компания по управлению фондами; частное предприятие; стороны договора о деловом сотрудничестве; стороны договора о разделе нефтепродуктов; совместное предприятие в нефтяной отрасли; совместное операционное предприятие.

б) Предприятия, созданные в соответствии с вьетнамским законодательством, уплачивают налог на налогооблагаемый доход, полученный во Вьетнаме, и налогооблагаемый доход, полученный за пределами Вьетнама.

c) Предприятия, учрежденные в соответствии с законодательством иностранного государства (далее именуемые иностранными предприятиями), имеющие или не имеющие постоянного представительства во Вьетнаме.

Иностранные предприятия, имеющие постоянное представительство во Вьетнаме, уплачивают налог на налогооблагаемый доход, полученный во Вьетнаме, и налогооблагаемый доход, полученный за пределами Вьетнама в связи с деятельностью этого постоянного представительства.

Иностранные компании, имеющие постоянное представительство во Вьетнаме, уплачивают налог на налогооблагаемый доход, полученный во Вьетнаме и не связанный с деятельностью постоянного представительства.

Иностранные компании, не имеющие постоянного представительства во Вьетнаме, включая компании электронной коммерции и компании, работающие на основе цифровых технологических платформ, платят налог на налогооблагаемый доход, полученный во Вьетнаме.

Постоянное представительство иностранного предприятия — это производственное или коммерческое предприятие, через которое иностранное предприятие осуществляет часть или всю свою производственную или коммерческую деятельность во Вьетнаме, включая:

- Филиалы, административные офисы, заводы, мастерские, транспортные средства, нефтяные месторождения, газовые месторождения, шахты или другие объекты добычи природных ресурсов во Вьетнаме.

- Строительная площадка, строительные работы, монтаж, сборка.

- Поставщики услуг, в том числе те, кто предоставляет консультационные услуги через своих сотрудников или другие организации и частных лиц.

- Выполнение функций агента для иностранных компаний.

- Представители во Вьетнаме, уполномоченные подписывать контракты от имени иностранного предприятия, или представители, не уполномоченные подписывать контракты от имени иностранного предприятия, но регулярно осуществляющие поставку товаров или оказание услуг во Вьетнаме.

- Платформы электронной коммерции, цифровые платформы, через которые иностранные компании предоставляют товары и услуги во Вьетнаме.

d) Экономические организации, созданные и действующие в соответствии с положениями Закона о кредитных учреждениях.

d) Государственные и негосударственные предприятия сферы услуг, производящие и реализующие товары и услуги с налогооблагаемым доходом в соответствии со статьей 3 настоящего Указа.

e) Кооперативы и кооперативные союзы, созданные в соответствии с положениями Закона о кооперативах;

g) Другие организации, помимо указанных в пунктах a, b, c, d и e настоящего пункта, которые занимаются производственной и коммерческой деятельностью с налогооблагаемым доходом в соответствии со статьей 3 настоящего Указа.

Кроме того, Министерство финансов предлагает, чтобы организации, созданные и осуществляющие деятельность (или зарегистрированные для осуществления деятельности) в соответствии с вьетнамским законодательством (включая организации, управляющие торговыми и цифровыми платформами), подлежали удержанию налога у источника выплаты при закупке товаров и услуг (включая услуги, связанные с товарами, товары, поставляемые и распространяемые посредством экспорта и импорта на месте, электронной коммерции, бизнеса на основе цифровых платформ или на условиях международной торговли) на основании договоров, заключенных с иностранными предприятиями, как это предусмотрено пунктами c и d статьи 2 измененного Закона о корпоративном подоходном налоге. Министерство финансов уточнит налоговые обязательства, предусмотренные в этом пункте.

Пожалуйста, ознакомьтесь с полным текстом проекта и оставьте свои комментарии здесь.

Мудрость

 

Источник: https://baochinhphu.vn/de-xuat-quy-dinh-moi-ve-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-102250710155213036.htm