Проект закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками): на пути к прозрачному закону, обеспечивающему справедливость и осуществимость

На дискуссионной сессии группы 7 (делегация Национальной ассамблеи провинций Нгеан и Ламдонг) во второй половине дня 5 ноября делегаты высказали множество мнений по проекту закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками), уделив особое внимание следующим вопросам: расширение сферы облагаемого налогом дохода; правила вычетов для семей; налоговая политика в отношении отдельных сфер... с целью принятия прозрачного, разумного закона, обеспечивающего справедливость и осуществимость при его применении на практике.

Уточнение правил налогообложения доходов и семейных вычетов

Комментируя законопроект, делегат Тхай Тхи Ан Чунг ( Нге Ан ) отметила, что расширение налогооблагаемого дохода с заработной платы и окладов в соответствии с законопроектом по-прежнему содержит много неясностей, что может легко вызвать путаницу при его применении. Согласно действующим нормам, налогооблагаемый доход включает в себя заработную плату, суммы заработной платы и её видов, а также надбавки и субсидии (за исключением тех, которые не облагаются налогом). Однако в законопроекте добавлены «вознаграждения и льготы в денежной или безналичной форме», что делает сферу регулирования слишком широкой.

Выступает делегат Национальной ассамблеи Тай Тхи Ан Чунг (Нге Ан). Фото: Фам Тханг

Делегат заявил, что в случае применения данного положения необходимо конкретно определить, будут ли включаться в налогооблагаемый доход надбавки на обеды, подарки к празднику Тет, премии детям сотрудников по случаю 1 июня, транспортные расходы сотрудников и т. д. «Это льготы поощрительного характера, способствующие укреплению связей между сотрудниками и работодателями, а не регулярный или прибыльный доход. Если не прояснить этот вопрос, применение этого положения столкнётся со множеством трудностей и создаст бремя для соответствующих сторон», — подчеркнул делегат.

По мнению делегата Тай Тхи Ан Чунг, это дополнительное положение повлечёт последствия для всех трёх основных субъектов: предприятий, налоговых органов и работников. Предприятиям придётся тратить больше средств и времени на детальное разделение и учёт каждой выплаты; налоговым органам будет сложно разработать справедливую методику расчёта налога; а работники могут быть недовольны, когда большая часть выплат по поддержке будет считаться налогооблагаемым доходом. Поэтому необходимо изучить возможность исключения фразы «в любой форме» и чётко указать в законе или подзаконных актах, какие выплаты не облагаются налогом.

Делегация депутатов Национальной ассамблеи провинции Нгеан приняла участие в групповом обсуждении. Фото: HP

Делегат также предположил, что если эти льготы по-прежнему облагаются налогом, необходимо установить новый минимальный порог дохода, чтобы обеспечить обоснованность и соответствие действительности... На основании анализа делегат заявил, что осуществимость этого расширенного положения невысока и в настоящее время его не следует включать в закон.

Говоря о семейных вычетах, делегат Тхай Тхи Ан Чунг заявила, что избиратели неоднократно отмечали несправедливость применения общего вычета по всей стране, поскольку стоимость жизни, жилья, образования , здравоохранения и т. д. в разных регионах существенно различается. Действующий Трудовой кодекс предусматривает разделение на четыре региона с минимальной заработной платой, поэтому семейный вычет должен применяться аналогично.

Обзор группового обсуждения. Фото: HP

Делегаты предложили добавить положения о региональных коэффициентах корректировки, чтобы уровень семейного вычета более точно отражал реальность. В частности, Регион 1 может быть выше Региона 2, Регион 2 может быть выше Региона 3 и Региона 4... Одновременно предлагается внести поправку в пункт 1 статьи 10 следующим образом: «Семейный вычет – это сумма, вычитаемая из налогооблагаемого дохода с учетом колебаний цен и доходов. Правительство устанавливает базовый уровень семейного вычета и региональные коэффициенты корректировки в соответствии с социально-экономической ситуацией, фактическими расходами на проживание и в соответствии с региональной политикой минимальной заработной платы в каждом периоде».

Совершенствование налоговой политики в соответствии с реальностью

Делегат Фам Тхи Киеу (Лам Донг) прокомментировал: «В статье 3 законопроекта указаны виды налогооблагаемого дохода, однако нецелесообразно и далее возлагать на Правительство регулирование «иных налогооблагаемых доходов». Это вопрос, непосредственно связанный с правами и обязанностями налогоплательщиков, который необходимо конкретно прописать в Законе для обеспечения ясности, прозрачности, стабильности и достижения консенсуса в обществе». Делегат предложил исключить положение пункта d статьи 10 статьи 3 о «иных доходах, регулируемых Правительством».

Выступает делегат Национальной ассамблеи Фам Тхи Киеу (Лам Донг). Фото: HP

Что касается положения о том, что доход от передачи золотых слитков облагается налогом, делегат отметил, что это может вызвать практические проблемы, поскольку многие люди покупают золото не для спекуляций, а исключительно для накопления и сбережения для личного пользования. В этом случае налогообложение не будет иметь гуманного и социального смысла и не достигнет цели экономического управления. Разрабатывающему ведомству необходимо изучить и четко разграничить краткосрочную спекулятивную инвестиционную деятельность и долгосрочное накопление, установить соответствующие налоговые ставки и методы их применения для обеспечения справедливости и эффективности управления.

Делегат Фам Тхи Киеу также выразила несогласие с положением о налогообложении доходов от передачи углеродных кредитов, поскольку этот рынок приносит огромную пользу развитию «зелёной» экономики, создавая «зелёные» финансовые ресурсы для проектов в области возобновляемой энергетики, устойчивого сельского хозяйства, лесовозобновления, управления отходами и сохранения экосистем. Налогообложение будет препятствовать развитию рынка и противоречит цели достижения нулевых выбросов, взятой на себя Вьетнамом. Делегаты предложили отменить это положение, чтобы стимулировать развитие рынка углеродных кредитов.

Член Национальной ассамблеи Во Ти Минь Синь (Нге Ан) председательствовала на групповом обсуждении. Фото: Фам Тханг

Что касается прогрессивной шкалы налогообложения, делегаты предложили увеличить налогооблагаемый доход на уровне 1, чтобы он соответствовал темпам экономического роста и фактической стоимости жизни, особенно в крупных городах, сохранив при этом 5%-ный разрыв между уровнями, как это регулируется в настоящее время, для обеспечения справедливости.

Для доходов от передачи ценных бумаг, капитала и недвижимости в законопроекте в настоящее время сохраняется прежний метод расчета налога (0,1% для ценных бумаг и 2% для недвижимости). Делегаты предложили добавить план, позволяющий налогоплательщикам выбирать уплату налога с разницы при наличии достаточных счетов-фактур и документов, подтверждающих цену покупки и обоснованность расходов. Этот метод расчета правильно отражает характер дохода и способствует добросовестному декларированию.

Что касается объема полномочий правительства, делегат заявил: «Проект возлагает на правительство полномочия по регулированию многих основных аспектов, таких как критерии резидентства, налоговый порог, семейный вычет, налог на золотые слитки, вычитаемые расходы на медицинское обслуживание и образование и т. д. Эти факторы напрямую влияют на налоговые обязательства граждан и должны быть четко урегулированы в законе для обеспечения законодательных полномочий Национальной ассамблеи и стабильности политики». Делегат предложил делегировать правительству полномочия только по техническим вопросам, одновременно предусмотрев право представлять Постоянному комитету Национальной ассамблеи информацию о корректировке размера семейного вычета в необходимых случаях.

Выступает делегат Национального собрания Данг Хонг Си (Лам Донг). Фото: Фам Тханг

С другой стороны, делегат Данг Хонг Си (Лам Донг) заявил, что проектному агентству необходимо изучить и дополнить политику освобождения от налогов и снижения налогов для лиц, работающих в сфере высоких технологий, инноваций, исследований и разработок, а также учесть расходы на образование, профессиональную подготовку и здравоохранение в соответствии с политикой партии по развитию высококвалифицированных кадровых ресурсов. Делегат также отметил необходимость унификации понятий «высокотехнологичные кадры», «льготный доход» и «период освобождения от налогов и снижения налогов» в Законе о подоходном налоге с физических лиц и Законе о высоких технологиях для обеспечения согласованности.

Депутаты Национального собрания провинции Ламдонг участвуют в групповом обсуждении. Фото: HP

Что касается налоговой политики для предпринимателей, некоторые делегаты согласились с повышением порога налогооблагаемого дохода со 100 миллионов до 200 миллионов донгов в год, но предложили рассчитывать налог только с превышения этой суммы, чтобы обеспечить справедливость и избежать формирования стереотипов, уклоняющихся от декларирования. Кроме того, делегаты предложили рассмотреть возможность сохранения семи уровней налогообложения вместо их сокращения до пяти, как в проекте, или, если оставить пять уровней, скорректировать разумный интервал между ними, чтобы избежать больших различий, приводящих к необоснованным уплатам.

Что касается налога на торговлю золотыми слитками, есть мнения, согласные с направлением на введение легкого налога (0,1%), чтобы ограничить спекуляции, но необходимо различать предпринимательскую деятельность и накопление запасов людьми... В то же время делегаты также согласны с датой вступления закона в силу с 1 июля 2026 года, при этом положения, касающиеся годового дохода (например, заработной платы и начислений), будут применяться с 1 января 2026 года, чтобы обеспечить полную подготовку и избежать сложных процедур для налогоплательщиков.

Источник: https://daibieunhandan.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-sua-doi-huong-toi-dao-luat-minh-bach-bao-dam-cong-bang-va-kha-thi-10394495.html