Таможня объявила о множестве новых пунктов по НДС и специальному потребительскому налогу.

VTV.vn - Закон о налоге на добавленную стоимость № 48/2024/QH15 и руководящий указ к нему дополнили многие нормативные акты, которые ранее регулировались только официальными распоряжениями.

Таможня объявила о множестве новых пунктов по НДС и специальному потребительскому налогу.

4 декабря Таможенное управление провело пресс-конференцию, посвященную новым пунктам, касающимся налога на добавленную стоимость, специального потребительского налога, а также содержанию циркуляра № 51/2025/TT-BTC, регулирующего электронные транзакции в области налогообложения экспортируемых, импортируемых и транзитных товаров, а также средств вывоза, ввоза и транзита.

Г-жа Нгуен Тхи Кхань Хуен, представитель Таможенного налогового управления (Таможенное управление), отметила, что Закон о налоге на добавленную стоимость № 48/2024/QH15 и руководящий указ к нему дополнили многие правила, которые ранее регулировались только официальными уведомлениями. Важнейшим моментом является расширение списка товаров, не подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, что помогает компаниям снизить юридические риски и затраты на соблюдение требований.

В частности, импортируемые товары, предназначенные для финансового лизинга, разрешены к прямому ввозу в беспошлинные зоны без уплаты налога на добавленную стоимость; экспортируемая продукция, относящаяся к группе ресурсов и добытых полезных ископаемых (в сыром или переработанном виде согласно Правительственному перечню), четко обозначена как не подлежащая налогообложению в соответствии с политикой ограничения экспорта сырьевых ресурсов. Кроме того, легализованы случаи освобождения от налога, такие как движимое имущество, входящее в пределы лимита освобождения от импортного налога, товары, обмениваемые резидентами приграничной зоны по установленному перечню, реликвии и антиквариат, ввозимые компетентными органами.

Наряду с расширением налоговых льгот происходит сужение некоторых стимулов.

Однако, наряду с расширением налоговых льгот, некоторые льготы были сужены. Некоторые ранее не облагаемые налогом товары, такие как удобрения, рыболовные суда, специализированная сельскохозяйственная техника и оборудование, теперь облагаются налогом по ставке 5%.

Прежние 5% налоговые льготы также были скорректированы до 10% для таких групп товаров, как сахар и побочные продукты его производства, специализированное оборудование для обучения, исследований и экспериментов, полуфабрикат канифоли и необработанные лесоматериалы. Цель корректировки — создание разумной налоговой структуры, сокращение пробелов в политике и обеспечение справедливости в отношении всех видов продукции.

Закон также чётко устанавливает принципы применения налоговых ставок: предприятия, осуществляющие деятельность в сфере многообразия товаров и услуг, обязаны декларировать налог по каждой соответствующей налоговой ставке; если их невозможно дифференцировать, они должны платить по самой высокой ставке. Это положение призвано ограничить случаи неверного декларирования или занижения налоговой базы по причине путаницы или злоупотребления. Кроме того, для унификации метода расчёта чётко определены принципы, применяемые к непереработанной сельскохозяйственной, лесной и рыбной продукции, отходам, побочным продуктам, лому и т. д.

По данным Таможенного департамента, легализация и синхронизация нормативных актов с 1 июля 2025 года позволит предприятиям действовать проактивно при планировании производства и импорта-экспорта, одновременно создаст условия для органов управления по усилению надзора, применению технологий в обмене налоговыми данными, сокращению административных процедур.

Закон о специальном потребительском налоге, вступающий в силу с 1 января 2026 года, содержит ряд новых положений, создающих благоприятные условия для бизнеса. В частности, Закон отменяет положение о том, что кондиционеры мощностью 24 000 БТЕ и менее облагаются специальным потребительским налогом, что способствует созданию благоприятных условий для снижения налоговых обязательств для предприятий, производящих, импортирующих и реализующих кондиционеры большой мощности, что способствует снижению себестоимости продукции и повышению конкурентоспособности.

Закон также расширяет случаи, не подлежащие обложению специальным потребительским налогом, включая товары, произведенные, переработанные или переданные на переработку для экспорта за границу; товары, вывезенные за границу, за которые был уплачен специальный потребительский налог и которые были возвращены иностранной стороной при импорте; некоторые виды автомобилей, передвигающихся по территории исторических мест, больниц и школ; вертолеты и планеры, используемые для спасательных, поисково-спасательных работ и обучения пилотов.

В случае необходимости внесения изменений или дополнений в облагаемые/не облагаемые налогом объекты с учетом социально-экономических условий каждого периода Правительство представляет вопрос Постоянной комиссии Национальной Ассамблеи для рассмотрения, принятия решения и представления доклада Национальной Ассамблее на ближайшей сессии.

Дополнительные условия вычета и возврата специального потребительского налога, в том числе в случаях импорта сырья для производства/переработки экспортных товаров; ликвидации или банкротства предприятий, у которых оставшаяся сумма налога не вычтена в полном объеме; возврата налога в соответствии с международными договорами.

Однако по некоторым группам товаров установлены более строгие правила обеспечения таможенного контроля, например, отнесение к объектам налогообложения безалкогольных напитков по Национальным стандартам с содержанием сахара более 5 г/100 мл; ужесточение контроля за табачной и алкогольной продукцией.

В то же время в Законе более четко определены объекты, подлежащие обложению специальным потребительским налогом, чтобы избежать проблем, возникающих при его реализации, например, положения о том, что объектами налогообложения являются самолеты, вертолеты и планеры (заменяющие понятие «самолеты» в целом); положения о вотивной бумаге и товарах, не включающих вотивную бумагу, — это детские игрушки и учебные пособия...

Источник: https://vtv.vn/hai-quan-cong-bo-nhieu-diem-moi-ve-thue-vat-thue-tieu-thu-dac-biet-100251204212145963.htm