Поправка к закону о НДС: избегаем споров, способствуем продвижению вьетнамской сельскохозяйственной продукции

Проект поправок к Закону о налоге на добавленную стоимость (НДС) был обсужден Национальным собранием с целью устранения препятствий в переработке сельскохозяйственной продукции, избежания налоговых споров, снижения издержек для предприятий и повышения конкурентоспособности экспорта.

В ходе состоявшегося во второй половине дня 9 декабря обсуждения проекта Закона о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о налоге на добавленную стоимость (НДС) наибольшее количество обсуждений вызвало предложение об изменении пункта 1 статьи 5, касающегося объектов, не подлежащих обложению НДС, в отношении непереработанной или предварительно переработанной сельскохозяйственной, лесной и водной продукции. Эта группа товаров занимает значительную долю в производстве и экспорте, обеспечивая жизнедеятельность десятков миллионов фермеров; поэтому любое изменение политики окажет существенное влияние на рынок, бизнес и бюджет.

Обзор дискуссионной сессии. Фото: Quochoi.vn

Большинство делегатов согласились с необходимостью внесения поправок в это положение для решения практических проблем и устранения разногласий между местными органами власти, приводящих к налоговым спорам, задержкам в возврате налогов, увеличению финансовых затрат и созданию лазеек для мошенничества. Однако вопрос о том, как внести поправки, чтобы сделать его более благоприятным для бизнеса, прозрачным и предотвратить потерю доходов, по-прежнему остается серьезной проблемой.

Расширяйте сферу применения, но будьте конкретны

Делегат Тхать Фыок Бинь ( Винь Лонг ) высоко оценил политику расширения круга необлагаемых налогом субъектов, уточнения правил в отношении продукции растениеводства, лесонасаждений, животноводства, аквакультуры и рыболовства на этапах продажи и импорта. Добавление случаев продажи необработанной продукции одними предприятиями и кооперативами другим предприятиям и кооперативам считается точным отражением реалий цепочки поставок сельскохозяйственной продукции.

Однако, по словам г-на Биня, самая большая проблема кроется в определении «нормальной обработки», которое уже много лет вызывает споры. «Классификация, хранение в холодильнике, очистка, сушка, вакуумирование… до сих пор по-разному трактуются в разных регионах», — сказал он, что приводит к многочисленным спорам и юридическим рискам для предприятий.

Он предложил дополнить положение, поручая Министерству финансов разработать перечень и конкретные количественные критерии для традиционной предварительной обработки, основанные на международной практике и особенностях вьетнамской сельскохозяйственной продукции; одновременно с этим уточнить критерии разграничения «предварительной обработки» и «переработки» во избежание произвольного применения. Кроме того, необходимо доработать положения о документах происхождения и процедурах закупок, чтобы предотвратить мошенничество и не создавать нагрузку для бизнеса.

Разделяя эту точку зрения, делегат То Ай Ванг ( Кантхо ) предложила правительству дать чёткие указания относительно уровня предварительной обработки, считающегося нормальным. Она также подняла ключевой вопрос: товары, не облагаемые налогом, не будут вычитаться из входящего налога предприятиями, что приведёт к увеличению расходов. В связи с этим она предложила рассмотреть возможность применения низкой налоговой ставки в размере 0% или 5% для сельскохозяйственной и акватической продукции, чтобы предприятия могли получать возврат входящего налога и повышать конкурентоспособность.

Г-жа Ванг также отметила, что компании, закупающие продукцию у фермеров, часто выставляют счета-фактуры, однако их подлинность сложно контролировать, и их легко использовать для купли-продажи счетов-фактур. Поэтому необходимо продвигать электронные счета-фактуры и прозрачные методы транзакций.

Делегат Чан Хуу Хау (Тай Нинь). Фото: Quochoi.vn

С точки зрения экспортной отрасли, делегат Чан Хыу Хау (Тэйнинь) заявил, что внесение поправок в пункт 1 статьи 5 «очень своевременно и крайне важно». По его словам, ежегодно экспортным предприятиям приходится временно вносить значительные суммы капитала для уплаты НДС, а затем ждать возврата, что приводит к потере многих предприятий. Отмена механизма «плати, а потом верни» станет значительным стимулом для предприятий снизить давление на капитал и избежать рисков, связанных с механизмом «проси – дай» при возврате налогов. Он предложил Национальному собранию в ближайшее время принять эту политику, чтобы создать максимальные удобства для сельскохозяйственных предприятий.

Предотвращайте риски и избегайте спекуляции

Комментируя расширение списка необлагаемых налогом субъектов, делегат Чан Ань Туан (Хошимин) заявил о необходимости прояснить, кто имеет право на эту политику. Он отметил, что существует большая разница между покупкой напрямую у фермеров и покупкой через посредников. Если предприятия покупают у посредников, но при этом продолжают считаться покупателями напрямую у производителей, риск покупки и продажи счетов-фактур и получения налоговой прибыли очень высок.

Он предложил уточнить, что налоговые льготы должны применяться только к закупкам, осуществляемым напрямую у производителей или через торговые каналы; в этом случае механизм управления должен быть строгим. В то же время необходимо тщательно оценить влияние расширения группы товаров, не облагаемых налогом, на бюджет. «Я не видел чёткой оценки того, какой объём доходов будет потерян», — сказал он, добавив, что вся налоговая политика должна основываться на комплексных данных.

Подробно проанализировав политику, делегат Нгуен Ван Чи (Нге Ан) напомнил о процессе изменения налоговой политики в отношении сельскохозяйственной продукции: до 2016 года непереработанная сельскохозяйственная продукция не облагалась налогом, но по-прежнему подлежала возврату затрат на производство; в период 2016–2024 годов для борьбы с мошенничеством со счетами-фактурами политика перешла на механизм вычета выходного налога и затрат на производство; к 2025 году правительство предложило вернуться к прежней политике.

Делегат Нгуен Ван Чи (Нге Ан). Фото: Quochoi.vn

По словам г-жи Чи, спор идёт не о направленности политики, а о формулировке проекта. Она отметила, что в проекте указано «не подлежит налогообложению в соответствии с постановлениями министра финансов» и добавлен пункт 3А, согласно которому «входящий НДС с необлагаемых налогом товаров и услуг полностью вычитается». Эта формулировка неясна и не соответствует духу обсуждения в Национальной ассамблее, поскольку данная политика применяется только к необработанной сельскохозяйственной продукции, а не ко всем товарам, не подлежащим налогообложению.

Поэтому она предложила четко прописать в пункте 1 статьи 5, что «непереработанная сельскохозяйственная продукция на стадии товарного оборота не подлежит налоговому декларированию, но имеет право на налоговые вычеты», аналогично тому, как это действовало в предыдущем законе.

Она также предупредила, что отмена условия «продавец уплатил налог» при рассмотрении налоговых возвратов создаст риск потерь бюджета и поставит под угрозу безопасность налоговиков. По её мнению, эту проблему следует решать управленческими методами: ужесточать сроки подачи налоговых деклараций и уплаты, требовать от продавцов немедленной уплаты собранного НДС и использовать электронные данные, чтобы покупатели могли проверить, уплатил ли продавец налог.

В условиях сильного давления на вьетнамскую сельскохозяйственную продукцию со стороны международного рынка, колебаний цен и высоких логистических затрат, устранение «узкого места» НДС — вопрос не только технический, но и стратегический. Предприятия ожидают, что новая политика будет последовательной, понятной и простой в реализации, в то время как государство должно гарантировать отсутствие потерь доходов, эксплуатации и правовых рисков. Ожидается, что после принятия изменённый закон сформирует целостную и реализуемую правовую базу, защищающую законные интересы предприятий и фермеров, а также повысит прозрачность налогового администрирования.

Источник: https://nongnghiepmoitruong.vn/luat-sua-doi-thue-gtgt-tranh-tranh-chap-tao-thuan-loi-cho-nong-san-viet-nam-d788506.html