Предприятия обеспокоены тем, что горнодобывающая промышленность Вьетнама платит более высокие налоги и сборы, чем США и Австралия.

В настоящее время горнодобывающие предприятия облагаются девятью видами налогов. По данным налоговых экспертов, общая сумма налогов и сборов, налагаемых на горнодобывающую промышленность Вьетнама, составляет около 25% от выручки, что значительно превышает средний показатель в 5–10% в Австралии, США или Малайзии.

Налог на налог

Горнодобывающая промышленность играет важную роль в экономике Вьетнама, не только обеспечивая необходимым сырьем многие базовые отрасли промышленности, такие как металлургия, энергетика и производство строительных материалов, но и являясь крупным источником доходов для государственного бюджета.

Об этом заявил заместитель генерального секретаря, глава юридического департамента Вьетнамской федерации торговли и промышленности (VCCI) г-н Дау Ань Туан на семинаре по финансовой политике для горнодобывающей промышленности 15 октября.

По словам г-на Дау Ань Туана, в действительности предприятиям горнодобывающего сектора в настоящее время приходится выполнять два основных финансовых обязательства одновременно, а именно налог на ресурсы в соответствии с Законом о налоге на ресурсы 2009 года и сбор за право разработки полезных ископаемых в соответствии с Законом о полезных ископаемых 2010 года, который будет по-прежнему унаследован в Законе о геологии и полезных ископаемых 2024 года.

«Оба этих вида дохода направлены на обеспечение того, чтобы государство получало доход от государственных активов, которыми являются минеральные ресурсы. Однако одновременное применение двух финансовых механизмов к одному и тому же объекту вызвало ряд практических, правовых и экономических проблем», — заявил заместитель генерального секретаря VCCI.

Г-н Дау Ань Туан, заместитель генерального секретаря, руководитель юридического департамента Вьетнамской федерации торговли и промышленности (VCCI). Фото: Нидерланды

Он отметил, что, согласно отзывам представителей бизнеса, общий объём финансовых обязательств в настоящее время значительно превышает международную практику и составляет до 30–40% от выручки. В то же время, страны с развитой горнодобывающей промышленностью, такие как Австралия, Канада и Индонезия, зачастую применяют только гибкий механизм роялти в сочетании с налогом на прибыль предприятий, что обеспечивает значительно более низкий общий объём выручки.

Совпадение по своей сути налога на ресурсы и лицензионных сборов приводит к увеличению издержек, снижению конкурентоспособности вьетнамских предприятий, а также создает правовые риски и искажает инвестиционные стимулы для эффективной эксплуатации и глубокой переработки, что является последовательной ориентацией Постановления 10-NQ/TW Политбюро о стратегии развития горнодобывающей промышленности на период до 2030 года с перспективой на период до 2045 года.

Г-н Нгуен Ван Фунг, старший эксперт по налогообложению и корпоративному управлению, бывший директор Департамента налогообложения крупных предприятий (Главное налоговое управление Министерства финансов), отметил, что в настоящее время предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых, облагаются девятью видами налогов. Из них ставка налога на прибыль предприятий, занимающихся добычей полезных ископаемых, очень высока и достигает 50%, в то время как для других предприятий она обычно составляет 25%.

По словам г-на Фунга, по форме, расчёту и предмету плата за предоставление права на добычу полезных ископаемых идентична налогу на ресурсы. Следовательно, при одинаковом объёме выручки предприятие должно выполнять свои обязательства перед двумя разными органами власти. Эти два вида выручки вдвое превышают обязательства горнодобывающих предприятий.

«Два вида доходов от прав на разработку полезных ископаемых и налога на ресурсы имеют одинаковую основу и метод расчета; они отличаются только методами управления, органами управления, сроками, децентрализацией и т. д., что создает ощущение дублирования доходов от одних и тех же прав/обязательств», — сказал г-н Фунг.

Налоговый эксперт также отметил, что администрирование и реализация Закона о налоге на природные ресурсы весьма сложны в плане расчета и определения налогооблагаемой добычи природных ресурсов и налогооблагаемой цены на природные ресурсы. Финансовые обязательства создают трудности не только для бизнеса, но и для управляющих органов.

Предложение объединить два финансовых обязательства

Самая большая проблема заключается в одновременном применении налога на ресурсы и платы за лицензию на разработку полезных ископаемых, что создаёт ситуацию «налога на налог». Г-н Буй Нгок Туан, заместитель генерального директора Deloitte Vietnam Tax Advisory Services, отметил, что общая сумма налогов и сборов, уплачиваемых вьетнамской горнодобывающей промышленностью, составляет около 25% от выручки, что значительно превышает средний показатель в 5–10% в Австралии, США или Малайзии. В частности, налог на прибыль предприятий, добывающих вольфрам и редкоземельные металлы, достигает 50%, что вдвое превышает стандартную ставку в 20%.

С точки зрения бизнеса г-н Фан Чиен Тханг, заместитель генерального директора компании Masan High-Tech Materials Company, отметил, что в настоящее время процедуры лицензирования добычи и переработки полезных ископаемых, особенно стратегических, по-прежнему длительны и сложны, что создает трудности для предприятий, зачастую влекущих за собой потерю инвестиционных возможностей и не позволяющих воспользоваться благоприятными рыночными моментами.

Г-н Фан Чиен Тханг, заместитель генерального директора компании Masan High-Tech Materials Company, предложил объединить лицензионные сборы и налоги на ресурсы. Фото: Нидерланды

«После исчерпания квоты лицензий предприятия, желающие вести добычу, должны повторно подать заявку на получение разрешения, что занимает целый год. Поэтому мы рекомендуем упростить процедуры. В случае необходимости ускорения проектов по добыче и переработке полезных ископаемых следует принять постановление или разработать специальный механизм, позволяющий предприятиям одновременно осуществлять инвестиции в строительство и оформлять документы, что позволит сократить сроки и повысить эффективность инвестиций», — предложил г-н Тханг.

Кроме того, по словам г-на Тхана, изменения в политике по сравнению с моментом инвестирования также создают неблагоприятные условия для бизнеса. Например, до момента инвестирования (2010 год) ставка налога на ресурсы была ниже 10%, но после ввода проекта в эксплуатацию она увеличилась с 6 до 25%. Кроме того, после ввода проекта в эксплуатацию были введены регулирующие сборы за предоставление права пользования недрами и сборы за охрану окружающей среды, что привело к сбоям в финансовом плане бизнеса.

Руководство компании Masan High-Tech Materials предложило объединить лицензионные сборы и налоги на ресурсы, а также пересмотреть ставки сбора для обеспечения региональной и международной конкурентоспособности. По его мнению, ставка налога должна соответствовать международной практике и составлять около 3–8% от общего объема поступлений от всех видов налогов.

Отмена аккордного налога с 2026 года: просьба тщательно оценить последствия для предприятий . С 1 января 2026 года предприятия перейдут с механизма аккордного налога на декларирование, что означает существенное изменение налоговых обязательств. Аудиторское агентство рекомендует тщательно оценить последствия, чтобы избежать создания нового бремени для налогоплательщиков.

Источник: https://vietnamnet.vn/nganh-khai-khoang-viet-nam-ganh-thue-phi-cao-hon-my-uc-doanh-nghiep-lo-lang-2453058.html