Низкий семейный вычет, сложно купить социальное жилье
Текущий налоговый вычет по подоходному налогу с физических лиц (НДФЛ) составляет 11 млн донгов в месяц для налогоплательщика и 4,4 млн донгов в месяц для иждивенцев. Этот размер был скорректирован в 2020 году, когда ИПЦ вырос более чем на 20% в предыдущие годы. На момент корректировки указанный налоговый порог считался устаревшим по сравнению с реальным положением дел. Не говоря уже о том, что цены на некоторые товары с тех пор значительно выросли.
Необходимо в ближайшее время увеличить размер семейного вычета перед расчетом подоходного налога с населения
Недавно Ассоциация недвижимости города Хошимин (HoREA) предложила правительству рассмотреть и представить Постоянному комитету Национальной ассамблеи поправки и дополнения к статье 1 Постановления № 954/2020 Постоянного комитета Национальной ассамблеи в целях повышения «уровня GTGC» примерно на 25%, до 13–14 миллионов донгов в месяц для налогоплательщиков и 5,5 миллионов донгов в месяц для иждивенцев. Также рекомендуется добавить в проект Закона о жилье (с изменениями) положение о том, что «доходы от заработной платы и жалованья облагаются подоходным налогом 1-го уровня в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге с физических лиц» при покупке, аренде и выкупе социального жилья, а также положение о том, что «государственные служащие, государственные служащие и государственные служащие не обязаны соответствовать критериям дохода».
Г-н Ле Хоанг Чау, председатель HoREA, пояснил, что эти рекомендации направлены на то, чтобы избежать исключения многих людей, не соответствующих «требованиям к доходу» и, следовательно, не имеющих права покупать или арендовать социальное жилье. Поскольку проект Закона о земле предусматривает, что для покупки или аренды социального жилья субъект не должен платить подоходный налог с доходов от заработной платы в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге с физических лиц. Это положение исключает многих людей, не соответствующих «требованиям к доходу», и, следовательно, не имеющих права покупать или арендовать социальное жилье. Хотя эти люди и платят подоходный налог с физических лиц, ставка налога очень низкая, и они, по сути, по-прежнему относятся к малообеспеченным городским жителям.
Г-н Чау привел пример г-на и г-жи А., у которых двое маленьких детей. Г-жа А. имеет доход 10 миллионов донгов в месяц, поэтому она не облагается подоходным налогом с населения; г-н А. имеет доход 24 миллиона донгов в месяц и заявляет, что его двое детей находятся на иждивении, поэтому он имеет право на подоходный налог с населения в размере 11 миллионов донгов в месяц для себя и 8,8 миллиона донгов для своих двоих детей. Общая сумма подоходного налога с населения составляет 19,8 миллиона донгов. Налогооблагаемый доход г-на А. составляет 24 миллиона донгов за вычетом 19,8 миллиона донгов, что составляет 4,2 миллиона донгов. Поскольку его налогооблагаемый доход составляет 50,4 миллиона донгов в год, ставка налога составляет 5%, что эквивалентно налогу в размере 2,52 миллиона донгов в год, ежемесячный налоговый платеж составляет 210 000 донгов. Поскольку г-н А. облагается подоходным налогом, он не имеет права покупать или арендовать социальное жильё с правом выкупа, а на рынке нет дешёвого коммерческого жилья. При указанном выше совокупном доходе г-н и г-жа А. вряд ли смогут претендовать на коммерческий кредит под процентную ставку для покупки коммерческого жилья.
Предложение по увеличению ставки НДС и налогооблагаемого дохода
Адвокат Тран Хоа, директор юридической фирмы Minh Dang Quang, отметил, что недостатки низкой ставки GTGC упоминались много лет, но не были кардинально пересмотрены. Если корректировка ставки GTGC для расчета налога на доходы физических лиц основана на 20%-ном росте ИПЦ, то потребуется ещё много лет, чтобы скорректировать эту ставку. Не говоря уже о том, что после её введения она перестанет соответствовать действительности, как это уже случалось раньше. «Каждый год правительство корректирует региональный минимальный размер оплаты труда, что приводит к увеличению доходов налогоплательщиков».
Так почему бы властям не использовать этот уровень для гибкого регулирования ставки налогооблагаемого дохода в соответствии с реальной ситуацией? Ставка налогооблагаемого дохода может быть равна пятимесячному размеру региональной минимальной заработной платы, и при корректировке региональной минимальной заработной платы ставка налогооблагаемого дохода также соответственно увеличится», — предложил г-н Хоа. Кроме того, по словам г-на Хоа, действующий Закон о подоходном налоге с физических лиц по-прежнему содержит множество нецелесообразных положений, которые необходимо пересмотреть. Например, увеличение налогооблагаемого дохода для случайных доходов с 2 миллионов до 5 миллионов донгов до вычета 10% налога; пересмотр уровня дохода для определения иждивенцев, превышающего 1 миллион донгов в месяц, как это происходит сейчас; для предпринимателей годовой доход свыше 100 миллионов донгов не позволяет продать 6 порций супа фо и платить налог, как это происходит сейчас...
Доктор Нгуен Нгок Ту, налоговый эксперт, отметил, что после пандемии COVID-19 жизнь людей значительно усложнилась, в связи с высокими ценами на товары и расходами на проживание, поэтому ставку налога на доходы физических лиц следует повысить. По мнению г-на Ту, ставку налога на доходы физических лиц следует увеличить до 20 миллионов донгов в месяц для налогоплательщиков и до 10 миллионов донгов в месяц для иждивенцев. Практика показывает, что даже при повышении ставки налога на доходы физических лиц сумма налогов, уплачиваемых населением, не уменьшится. За первые 4 месяца 2023 года поступления от налога на доходы физических лиц составили около 65 572 миллиардов донгов из общей годовой оценки в 154 652 миллиарда донгов.
Помимо ставки GTGC, г-н Ле Хоанг Чау также предложил отменить действующий 2%-ный подоходный налог с продажи недвижимости. При существующем методе расчета нецелесообразно, чтобы лица, продающие недвижимость с убытком, также платили налог. Ранее, помимо этого метода расчета налога, существовал дополнительный метод расчета 20%-ного налога с дохода (прибыли), но затем второй метод был отменен, чтобы упростить налоговым органам сбор налогов.
Это вызывает проблему, заключающуюся в том, что продавец заявляет две цены. Расчет налога в размере 2% от цены продажи является причиной проблемы декларирования низкой цены при передаче недвижимости в последнее время. Для того, чтобы люди могли декларировать правильную цену сделки, необходимо отказаться от вышеуказанного метода расчета налога и вернуться к расчету налога на прибыль. Кроме того, должны быть приняты правила, строго карающие случаи уклонения от уплаты налогов, купли-продажи недвижимости с использованием рукописных документов для избежания уплаты налогов. В то же время государственные органы внедряют цифровое общество, цифровое правительство. Это позволит создать базу данных о личной недвижимости, а также лучше актуализировать цены на недвижимость на рынке; государство располагает данными о публичных и прозрачных прейскурантах на землю на рынке.
Ожидается, что проект Закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками) будет представлен на рассмотрение Национальной ассамблеи на 10-й сессии (октябрь 2025 года) и одобрен на сессии в мае 2026 года. Многие считают, что, хотя Закон о подоходном налоге с физических лиц не был изменен, Постоянному комитету Национальной ассамблеи необходимо принять постановление о повышении уровня НДС, чтобы облегчить нагрузку на людей и сократить нагрузку на налогоплательщиков.
Ссылка на источник
Комментарий (0)