Налог на доходы физических лиц: предложение «ослабить» порог освобождения от налога для домохозяйств, занимающихся бизнесом

(Chinhphu.vn) - Правительство и Министерство финансов предложили повысить порог необлагаемого налогом дохода для коммерческих домохозяйств до 500 миллионов донгов в год, внести поправки в прогрессивную налоговую шкалу и скорректировать ее, сократив количество налоговых ставок с 7 до 5.

Налог на доходы физических лиц: предложение «ослабить» порог освобождения от налога для домохозяйств, занимающихся бизнесом

Предложение резко увеличить порог необлагаемого налогом дохода для бизнес-семей

На основе мнений депутатов Национальной ассамблеи, экспертов и ученых Министерство финансов совместно с соответствующими ведомствами доработало положения о подоходном налоге с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и физических лиц в проекте Закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками), который в настоящее время вносится в Национальную ассамблею на 10-й сессии 15-й Национальной ассамблеи.

По данным Министерства финансов, в процессе разработки закона пересмотренное содержание было тщательно изучено, а его последствия полностью оценены с целью консультирования и предложения правительству соответствующих решений, соответствующих реалиям, обеспечивающих справедливость между налогоплательщиками, в том числе между домохозяйствами и физическими лицами, ведущими бизнес с наемными работниками, а также между домохозяйствами и малыми предприятиями.

На этом основании 1 декабря 2025 года Правительство представило Постоянному комитету Национальной ассамблеи доклад № 1112/BC-CP о рассмотрении и разъяснении заключений по результатам проверки и заключений депутатов Национальной ассамблеи. В докладе Правительство предложило скорректировать положения о подоходном налоге с доходов домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, и физических лиц, изменив как пороговое значение освобождения от уплаты налога, так и метод его расчета.

В частности, что касается необлагаемого налогом дохода, правительство предложило увеличить его с 200 млн донгов в год до 500 млн донгов в год. При этом эти 500 млн донгов в год определяются как вычитаемая сумма перед расчетом налога для предприятий, домохозяйств и физических лиц.

По оценкам налоговых органов, благодаря этой корректировке общая налоговая нагрузка домохозяйств и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, сократится примерно на 11 800 млрд донгов в год. Ожидается, что повышение порогового значения значительно снизит налоговую нагрузку на сектор домохозяйств, на который приходится значительная доля экономики.

Помимо корректировки порогового значения дохода, правительство также предложило дополнить метод расчета налога для предприятий, домохозяйств и физических лиц, чтобы обеспечить истинную природу подоходного налога. Для предприятий, домохозяйств и физических лиц с доходом свыше 500 миллионов донгов в год будет применяться метод расчета налога на основе дохода, то есть дохода за вычетом расходов.

Для группы с доходом от 500 млн до 3 млрд донгов в год параллельно применяются как метод расчета налога на основе ставки дохода, так и вычет 500 млн донгов из дохода до расчета налога.

Параллельно с Законом о подоходном налоге с физических лиц, в целях обеспечения последовательности налоговой политики, в проекте Закона о внесении изменений в Закон о налоге на добавленную стоимость № 48/2024/QH15 Министерство финансов также предложило увеличить доходы без НДС для коммерческих домохозяйств и физических лиц с 200 млн донгов в год до 500 млн донгов в год.

Прогрессивная налоговая ставка снижена до 5 уровней, налоговая ставка снижена до двух промежуточных уровней

Что касается прогрессивной шкалы налогообложения, применяемой к лицам, получающим доход в виде заработной платы, Министерство финансов заявило, что получило комментарии, рассмотрело и скорректировало ее, сократив количество налоговых ставок с 7 до 5.

Правительство и Министерство финансов одновременно предложили увеличить разрыв между уровнями и скорректировать ставки двух промежуточных налогов. В частности, ставка налога с 15% на уровне 2 снижается до 10%, а ставка налога с 25% на уровне 3 снижается до 20%.

Конкретно новая налоговая шкала:

Уровень 1: до 10 миллионов донгов в месяц — налоговая ставка 5%.

Уровень 2: Свыше 10–30 млн донгов в месяц — налоговая ставка 10%.

Уровень 3: Свыше 30–60 млн донгов в месяц — налоговая ставка 20%.

Уровень 4: Свыше 60–100 млн донгов в месяц — налоговая ставка 30%.

Уровень 5: Более 100 миллионов донгов в месяц — налоговая ставка 35%.

С введением новой налоговой шкалы Министерство финансов подтверждает, что все лица, которые выполняют налоговые обязательства в соответствии с действующей налоговой шкалой, получат снижение налога по сравнению с предыдущим периодом, что позволит избежать ситуации резкого повышения налогов между уровнями.

Наряду с корректировкой налоговой шкалы законопроект также предусматривает размер семейного налогового вычета. Ранее Постоянный комитет Национальной ассамблеи принял постановление № 110/2025/UBTVQH15 от 17 октября 2025 года о корректировке размера семейного налогового вычета.

По сравнению с действующим законодательством, увеличение семейных вычетов, по оценкам, приведет к сокращению подоходного налога с доходов от заработной платы примерно на 21 000 млрд донгов в год.

Чтобы обеспечить полномочия Национальной ассамблеи в соответствии с Конституцией, Министерство финансов заявило, что пересмотрело законопроект, включив в него уровень семейного вычета, и одновременно поручило правительству представить Постоянному комитету Национальной ассамблеи предложение скорректировать этот уровень на основе колебаний цен и доходов в соответствии с социально-экономической ситуацией в каждый период.

Господин Минь

Источник: https://baochinhphu.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-de-xuat-noi-nguong-mien-thue-cho-ho-kinh-doanh-102251205155848185.htm