Skattepolitiken måste säkerställa rättvisa och uppmuntra arbetskraft.

Lagen om personlig inkomstskatt utfärdades i syfte att reglera inkomster, säkerställa social rättvisa, uppmuntra arbetskraft och bidra till statsbudgeten. Men under implementeringsprocessen, fram till idag, har regelsystemet börjat avslöja vissa brister som skapar ekonomisk press på arbetstagare och påverkar andra mål. Detta är ett innehåll som diskuterades vid workshopen om personlig inkomstskatt, säkerställande av rättvisa och främjande av tillväxt som anordnades av tidningen Lao Dong på eftermiddagen den 14 mars i Hanoi .

Personlig inkomstskatt är inte bara ett verktyg för att reglera inkomster, utan också en viktig inkomstkälla för statsbudgeten.

Att avslöja många begränsningar samtidigt

I ett tal vid workshopens öppnande sa Nguyen Duc Thanh, biträdande chefredaktör för tidningen Labor, att personlig inkomstskatt inte bara är ett verktyg för att reglera inkomster och bidra till omfördelning av förmögenhet, utan också en viktig inkomstkälla för statsbudgeten för att investera i utveckling, säkerställa social trygghet, nationellt försvar etc.

Docent Dr. Phan Huu Nghi - biträdande direktör för Institutet för bank och finans, National Economics University, sa att personlig inkomstskatt är en av de 9 typerna av skatter i Vietnam idag. År 2024 kommer denna skatt att bidra med mer än 198 biljoner VND (vilket motsvarar cirka 10 %) till de totala statsbudgetintäkterna. Den ökande andelen skatteintäkter av de totala intäkterna har bidragit till att reglera inkomsterna och skapa rättvisa.

Under ansökningsprocessen, tillsammans med förändringar i den socioekonomiska situationen, har dock den personliga inkomstskatten avslöjat begränsningar som behöver revideras och kompletteras, i syfte att säkerställa social rättvisa, öka budgetintäkterna och anpassa sig till förändringar i ekonomin med en tvåsiffrig tillväxtstrategi från 2026.

Enligt gällande regler behöver den betalande enheten inte dra av 10 % skatt om inkomsten från en viss källa inte överstiger 2 miljoner VND/gång. För närvarande deklarerar dock många betalande enheter fullständigt, medan vissa enheter inte deklarerar denna inkomst i enhetens skatteuppgörelseregister, vilket tvingar individer att själva deklarera, trots att inkomstkällan bara är 500 000 till mindre än 2 miljoner VND. Om individer inte själva deklarerar skatteuppgörelsen kommer de att bötfällas för bara denna lilla inkomstbelopp.

Även om Etax-systemet efter många uppgraderingar har uppfyllt de grundläggande kraven, har det inte riktigt garanterat rättvisa och åtgärdat bristerna. Denna verklighet drabbar många individer, även om de inte vill undvika skatt, klassificeras de fortfarande som skattebrott och bötfälls.

Reglerna i dokumentet är sådana, men själva deklarationen är annorlunda, vilket skapar onödig skatteadministrativ press på arbetstagare med flera inkomstkällor.

Inte nog med det, docent Dr. Le Xuan Truong - chef för institutionen för beskattning och tull vid Finansakademin sa att reglerna för familjeavdrag inte är särskilt flexibla och inte återspeglar verkligheten. Den nuvarande nivån för familjeavdrag är ganska hög jämfört med BNP per capita, men jämfört med länder i regionen är Vietnam fortfarande föremål för högre skatteregler. Bevisen tyder på att de totala personliga inkomstskatteintäkterna ökade med 72 % från 2020 till 2024, medan inkomsten per capita bara ökade med 30,2 %. Detta leder till en situation där det belopp som ska betalas blir allt högre jämfört med människors faktiska inkomst.

När Nguyen Thi Cuc, ordförande för Vietnams skatterådgivningsförening, analyserade bristerna i skatteberäkningen påpekade hon att: Skillnaden mellan skatteklasser är för liten, vilket gör att personer med höga inkomster beskattas hårdare och inte skapar incitament för att uppmuntra högkvalificerade arbetstagare. Samtidigt är det nödvändigt att studera skattesänkningar för vissa specifika branscher för att attrahera kvalificerad personal.

"Dessutom står policyn för att fastställa anhöriga inför många problem. Enligt gällande lag kommer anhöriga med inkomst över 1 miljon VND/månad inte att dras av. Detta är orimligt när levnadsstandarden ökar och levnadskostnaderna blir högre och högre", sa Nguyen Thi Cuc.

Översikt över workshopen

Mot praktik och verklighet

Inför ovanstående brister har experter föreslagit ett antal lösningar för en reform av den personliga inkomstskatten. Enligt docent Dr. Le Xuan Truong är det nödvändigt att höja familjeavdraget. Denna nivå bör justeras i enlighet med den ekonomiska tillväxttakten för att säkerställa en grundläggande levnadsstandard för arbetstagare.

”Familjeavdragsnivån kan höjas till 1,5 gånger BNP per capita, vilket hjälper arbetstagare att få högre realinkomst”, säger docent Dr. Le Xuan Truong.

Med över 50 års erfarenhet inom skatteområdet anser skatteexperten Nguyen Thi Cuc att skattesatsen på 35 % bör avskaffas och skatteklasserna bör breddas för att minska skattetrycket och skapa mer rättvisa mellan inkomstgrupper. För närvarande är den högsta skattesatsen upp till 35 %, vilket skapar en enorm ekonomisk börda för höginkomsttagare.

Samtidigt bör reglerna om underhållsberättigade personer ses över, eftersom det är orimligt att fastställa underhållsberättigade personer enbart baserat på en inkomst på 1 miljon VND/månad. Det bör finnas en mer flexibel policy för att säkerställa rättvisa i skatteberäkningen.

Förutom att justera skattesatser och familjeavdrag är transparens och modernisering av skatteförvaltningen också viktigt. Att samla in personlig inkomstskatt varje månad men betala den i slutet av året orsakar också många problem. Det är nödvändigt att studera mer rimliga uppbördsmetoder för att undvika att orsaka nackdelar för arbetstagare.

Ur ett expertperspektiv rekommenderar docent Dr. Phan Huu Nghi att den nuvarande trenden med reformer av personlig inkomstskatt i länder fokuserar på huvudmålen: för det första, att minska skattebördan för arbetstagare, som huvudsakligen lever på löner, arvoden och ersättningar; för det andra, att öka skatterättvisan, särskilt genom att skapa vertikal rättvisa; och för det tredje, att utöka skattebasen för att anpassa sig till förändringar i den digitala ekonomin och globaliseringen.

Därför är förbättringar av skattedeklarationsmetoder, tillämpning av teknik för att synkronisera inkomstdata och byggande av ett transparent system för skatteåterbäring nödvändiga lösningar för att säkerställa rättvisa i personlig inkomstskatt, vilket bidrar till att öka effektiviteten i budgetuppbörden utan att skapa onödiga bördor för arbetstagarna.

Källa: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html