กระทรวงการคลังแจ้งเกณฑ์รายได้ปลอดภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนและบุคคลธรรมดา

คาดว่าบุคคลที่อาศัยอยู่ในประเทศซึ่งมีกิจกรรมการผลิตและธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีไม่เกิน 500 ล้านดองจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT)

ครัวเรือนธุรกิจติดตั้งซอฟต์แวร์ eTax Mobile เพื่อยื่นภาษีด้วยตนเอง ภาพ: Thu Hien/VNA

ประมาณ 2.3 ล้านครัวเรือนธุรกิจจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้

ตามข้อมูล จากกระทรวงการคลัง ในช่วงบ่ายของวันที่ 5 ธันวาคม รัฐบาลเพิ่งออกรายงานหมายเลข 1112/BC-CP ลงวันที่ 1 ธันวาคมถึงคณะกรรมการประจำสภาแห่งชาติ (NASC) เกี่ยวกับการรับฟังและอธิบายความคิดเห็นของสมาชิกสภาแห่งชาติ ซึ่งเสนอให้ปรับปรุงกฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดา

ดังนั้น ในส่วนของระดับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี รัฐบาล จึงเสนอให้ปรับลดจาก 200 ล้านดองต่อปี เป็น 500 ล้านดองต่อปี ขณะเดียวกัน ระดับ 500 ล้านดองต่อปีนี้ยังเป็นระดับที่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ก่อนการชำระภาษีอีกด้วย ซึ่งจะช่วยลดภาระภาษีสำหรับภาคธุรกิจและบุคคลธรรมดาได้อย่างมาก

จากการประมาณการของกรมสรรพากร พบว่าการลดหย่อนภาษีรวมสำหรับธุรกิจ ครัวเรือน และบุคคลธรรมดาอยู่ที่ประมาณ 11,800 พันล้านดองต่อปี” ตัวแทนจากกระทรวงการคลังกล่าว

รัฐมนตรีช่วยว่าการกระทรวงการคลัง Cao Anh Tuan กล่าวสุนทรพจน์ ภาพ: Doan Tan/VNA

ก่อนหน้านี้ในการประชุมครั้งที่ 52 นาย Cao Anh Tuan รองรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังกล่าวว่า หากนำระดับรายได้ข้างต้นไปใช้ ตามข้อมูลอุตสาหกรรมภาษี คาดว่าภายในเดือนตุลาคม พ.ศ. 2568 จะมีครัวเรือนธุรกิจประมาณ 2.3 ล้านครัวเรือนที่ไม่ต้องเสียภาษี (คิดเป็นประมาณร้อยละ 90 ของครัวเรือนธุรกิจทั้งหมด 2.54 ล้านครัวเรือน)

จากการประเมินของกรมสรรพากร พบว่าการลดหย่อนภาษีรวม (รวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม - ภาษีมูลค่าเพิ่ม) อยู่ที่ประมาณ 11,800 พันล้านดอง ในทางกลับกัน ร่างกฎหมายฉบับนี้เป็นกฎหมายเพิ่มเติมสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่มีรายได้ตั้งแต่ 500 ล้านดองต่อปี ถึง 3,000 ล้านดองต่อปี จะใช้การคำนวณภาษีจากรายได้ (รายได้ - รายจ่าย) กระทรวงการคลังระบุว่า “สำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่มีรายได้ตั้งแต่ 500 ล้านดองต่อปี ถึง 3,000 ล้านดอง จะมีการหักภาษีทั้งวิธีคำนวณภาษีจากรายได้และจำนวน 500 ล้านดองออกจากรายได้ก่อนการคำนวณภาษี”

กระทรวงการคลังระบุว่า การดำเนินการนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้มั่นใจว่าการจัดเก็บภาษีเป็นไปตามลักษณะของภาษีเงินได้ และจัดเก็บในอัตรา 15% เทียบเท่ากับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) ที่กำหนดไว้ในกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับวิสาหกิจที่มีรายได้ต่ำกว่า 3 พันล้านดองต่อปี ดังนั้น ครัวเรือนและบุคคลที่ประกอบธุรกิจทั้งหมดจะต้องเสียภาษีตามรายได้จริง หากมีรายได้สูงจะต้องเสียภาษีมากขึ้น หากมีรายได้ต่ำจะต้องเสียภาษีน้อยลง หากไม่มีรายได้ก็ไม่ต้องเสียภาษี

ดังนั้น ผู้แทนกระทรวงการคลังระบุว่า ระดับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีจะไม่ส่งผลกระทบมากนักต่อครัวเรือนและบุคคลที่ประกอบธุรกิจที่ต้องเสียภาษี ในกรณีที่ครัวเรือนและบุคคลที่ประกอบธุรกิจไม่สามารถประเมินต้นทุนได้ จะต้องเสียภาษีในอัตราที่อ้างอิงจากรายได้

ข้อเสนอ 'คงเกณฑ์พื้นฐานไว้แต่ปรับเปลี่ยนได้อย่างยืดหยุ่น'

“อุตสาหกรรมต่างๆ ที่ต้องใช้จ่ายเงินมากขึ้นและมีเกณฑ์ที่สูงขึ้นเพื่อให้เหมาะกับความเป็นจริงของธุรกิจ” ผู้เชี่ยวชาญ Nguyen Quang Huy แนะนำ

นายเหงียน กวาง ฮุย ประธานเจ้าหน้าที่บริหารคณะการเงินและการธนาคาร (มหาวิทยาลัยเหงียน ไทร) ให้สัมภาษณ์ผู้สื่อข่าวหนังสือพิมพ์ทิน ตั๊ก และ ต๋อง ต๋อง ช่วงบ่ายของวันที่ 5 ธันวาคม ว่า เป้าหมายของการปรับเกณฑ์การยกเว้นภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจนั้น ไม่เพียงแต่เพื่อสนับสนุนต้นทุนเท่านั้น แต่ยังส่งเสริมการดำเนินงานที่โปร่งใสและมั่นคง ช่วยให้ครัวเรือนธุรกิจสามารถลงทุนซ้ำและพัฒนาศักยภาพของตนเองได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การสร้างรากฐานสำหรับการเปลี่ยนผ่านจากครัวเรือนธุรกิจส่วนบุคคลมืออาชีพไปสู่การเป็นธุรกิจขนาดใหญ่ สร้างความเป็นธรรมตามระดับอุตสาหกรรม สถานที่ตั้ง และระดับแรงงานของครอบครัว

“แนวทางที่ดีที่สุดคือการรักษาเกณฑ์พื้นฐานไว้ แต่ปรับเปลี่ยนได้อย่างยืดหยุ่นตามความเป็นจริงของแต่ละกลุ่ม” นายเหงียน กวาง ฮุย เสนอให้หน่วยงานนโยบายอ้างอิง

ตามที่ผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินระบุ ร่างกฎหมายดังกล่าวจะเพิ่มรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีของครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจจาก 200 ล้านดองเป็น 500 ล้านดองต่อปี จากนั้นควรมีการปรับเปลี่ยนตามปัจจัยหลายประการ เช่น การปรับเปลี่ยนตามกลุ่มอุตสาหกรรม เนื่องจากอุตสาหกรรมแต่ละแห่งมีลักษณะของกำไรและต้นทุนที่แตกต่างกัน

ยกตัวอย่างเช่น กลุ่ม A ที่มีต้นทุนสูงและกำไรต่ำ เช่น ธุรกิจอาหารและเครื่องดื่มขนาดเล็ก ค้าปลีก ร้านขายของชำ หัตถกรรม สินค้าเกษตร ฯลฯ เกณฑ์ยกเว้นภาษีอาจเพิ่มขึ้น 2-2.5 เท่า หรือประมาณ 1,000-1,250 ล้านดอง กลุ่ม B ที่มีกำไรปานกลาง เช่น การขนส่งส่วนบุคคล บริการพื้นฐาน การค้าและบริการ อาจเพิ่มขึ้น 1.5-1.8 เท่า หรือประมาณ 750-900 ล้านดอง กลุ่ม C ที่มีกำไรค่อนข้างสูง เช่น บริการส่วนบุคคลขั้นสูง การฝึกอบรม การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ ฯลฯ เกณฑ์ยกเว้นภาษีอาจเพิ่มขึ้นเล็กน้อย 1.0-1.2 เท่า หรือประมาณ 500-600 ล้านดอง กล่าวคือ อุตสาหกรรมใดต้องใช้จ่ายมากกว่า เกณฑ์จะสูงขึ้นเพื่อให้เหมาะสมกับสภาพธุรกิจ” ผู้เชี่ยวชาญเหงียน กวาง ฮุย แนะนำ

นอกจากนี้ ผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินยังแนะนำว่าการปรับเกณฑ์ภาษีควรพิจารณาตามพื้นที่ด้วย เช่น ค่าสถานที่และค่าแรงใน ฮานอย และโฮจิมินห์มักสูงมากเมื่อเทียบกับพื้นที่อื่นๆ ดังนั้น กระทรวงการคลังควรพิจารณาเพิ่มค่าสัมประสิทธิ์ของภูมิภาคสำหรับฮานอยและโฮจิมินห์ เนื่องจากเมืองที่บริหารโดยส่วนกลางมีค่าสัมประสิทธิ์สูงกว่าจังหวัดและเมืองอื่นๆ ที่เหลือ ขณะเดียวกัน ควรทดลองใช้โครงการนำร่องเป็นเวลา 6-12 เดือน จากนั้นจึงสรุป ประเมิน เรียนรู้จากประสบการณ์ ปรับปรุง หรือเพิ่มเติมก่อนนำไปใช้ทั่วประเทศ

“วิธีการนี้สะท้อนถึงความเป็นจริง โดยหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่รายได้เท่ากันแต่มีมาตรฐานการครองชีพและค่าใช้จ่ายต่างกัน” นายเหงียน กวาง ฮุย กล่าว

สูตรทั่วไปต้องกระชับและคำนวณได้ง่าย ดังนั้น เกณฑ์การยกเว้นภาษีใหม่ = 500 ล้าน × ค่าสัมประสิทธิ์อุตสาหกรรม × ค่าสัมประสิทธิ์ท้องถิ่น × ค่าสัมประสิทธิ์แรงงาน ดังนั้น หน่วยงานบริหารจัดการเพียงแค่ออกตารางค้นหาแบบง่าย ๆ เท่านั้น และครัวเรือนธุรกิจก็สามารถดูเกณฑ์ที่ใช้บังคับได้ทันที

ตัวอย่างที่ 1 ครัวเรือนขนาดเล็กที่ประกอบกิจการอาหารและเครื่องดื่ม มีพนักงาน 3 คน ในนครโฮจิมินห์ อุตสาหกรรมอาหารและเครื่องดื่มมีค่าสัมประสิทธิ์ 2.3; ในเขตนครโฮจิมินห์มีค่าสัมประสิทธิ์ 1.6; พนักงาน 3 คนมีค่าสัมประสิทธิ์ 1.6 จากนั้น เกณฑ์รายได้จะอยู่ที่ประมาณ 500 × 2.3 × 1.6 × 1.6 อยู่ที่ประมาณ 2.9 พันล้านดอง ซึ่งเหมาะสมมากสำหรับต้นทุนที่สูงและอัตรากำไรที่ต่ำ หรือยกตัวอย่างเช่น ครัวเรือนที่ให้บริการส่วนบุคคล 1 คน ในฮานอย เกณฑ์รายได้จะอยู่ที่ประมาณ 880 ล้านดอง (เพิ่มขึ้นเล็กน้อย ถือว่าสมเหตุสมผล)…

ที่มา: https://baotintuc.vn/kinh-te/bo-tai-chinh-thong-tin-ve-nguong-doanh-thu-mien-thue-doi-voi-ho-ca-nhan-kinh-doanh-20251205162920779.htm