ตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไป รัฐบาลจะยกเลิกระบบการชำระภาษีแบบเหมาจ่ายสำหรับธุรกิจครัวเรือนอย่างเป็นทางการ โดยจะเปลี่ยนไปใช้ระบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีตามรายได้จริง ในงานสัมมนาเกี่ยวกับการเปลี่ยนผ่านสำหรับธุรกิจครัวเรือนที่จัดโดยนิตยสาร Management เมื่อวันที่ 10 ธันวาคม นางเลอ ถิ ดวน ไห่ รองเลขาธิการสมาคมที่ปรึกษาด้านภาษี กล่าวว่า วิธีการคำนวณภาษีสำหรับธุรกิจแบบเหมาจ่ายและแบบยื่นแบบแสดงรายการภาษีนั้นโดยพื้นฐานแล้วเหมือนกัน
นางดุยน ไห่ อธิบายว่า "ความแตกต่างเพียงอย่างเดียวอยู่ที่รายได้ โดยครัวเรือนที่ใช้ระบบสัญญาจะอาศัยรายได้ที่คาดการณ์ไว้คงที่ตั้งแต่ต้นปี ในขณะที่ครัวเรือนที่ใช้ระบบการแจ้งรายได้จะอาศัยรายได้ที่เกิดขึ้นจริง"
ปัจจุบันธุรกิจครัวเรือนต้องเสียภาษี 3 ประเภท ได้แก่ ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) อย่างไรก็ตาม ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจสำหรับธุรกิจครัวเรือนจะยกเลิกตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 ตามมติที่ 198 ของสภาแห่งชาติว่าด้วยการสนับสนุนด้านภาษีและค่าธรรมเนียมสำหรับ เศรษฐกิจ ภาคเอกชน
กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ ตั้งแต่ปีหน้าเป็นต้นไป ครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเฉพาะในกรณีที่รายได้ต่อปีเกิน 500 ล้านดองเวียดนาม ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับแก้ไขเพิ่มเติม
ในส่วนของภาษีเงินได้ บุคคลธรรมดา ทางการได้เพิ่มวิธีการคำนวณภาษีจากกำไร (ส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย) สำหรับธุรกิจครัวเรือน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ครัวเรือนที่มีรายได้ต่อปีต่ำกว่า 3 พันล้านดอง ซึ่งสามารถระบุต้นทุนการผลิตได้ จะต้องเสียภาษีในอัตรา 15% ของกำไร อัตรานี้เทียบเท่ากับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลพิเศษสำหรับวิสาหกิจขนาดเล็กที่มีรายได้เท่ากัน
ธุรกิจครัวเรือนที่มีรายได้ต่อปี 3-50 พันล้านดอง จะเสียภาษีในอัตรา 17% และอัตรา 20% สำหรับรายได้ที่เกิน 50 พันล้านดอง
ในกรณีที่ครัวเรือนมีรายได้ต่ำกว่า 3 พันล้านดอง และไม่สามารถระบุค่าใช้จ่ายได้ จะยังคงต้องเสียภาษีในอัตราปัจจุบันที่ 0.5-2% ของรายได้ ขึ้นอยู่กับประเภทอุตสาหกรรม อย่างไรก็ตาม จะสามารถหักลดหย่อนรายได้ส่วนที่อยู่ในเกณฑ์ยกเว้นภาษี (500 ล้านดองต่อปี) ก่อนคำนวณได้
ในส่วนของภาษีมูลค่าเพิ่ม นั้น นางเล ถิ ดวน ไห่ รองเลขาธิการสมาคมที่ปรึกษาด้านภาษี กล่าวว่า ครัวเรือนธุรกิจที่เปลี่ยนมาใช้ระบบการยื่นภาษีแบบเดิม ยังคงต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามรายได้ และอัตราการคำนวณยังคงไม่เปลี่ยนแปลงจากเดิม โดยครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ตั้งแต่ 500 ล้านถึงมากกว่า 50,000 ล้านดอง ก็ใช้ระบบนี้เช่นกัน
ภาษีที่ต้องชำระ = รายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (x) อัตราภาษีเฉพาะอุตสาหกรรม
แผนของ กระทรวงการคลัง ในการปฏิรูปรูปแบบและวิธีการจัดการภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนเคยเสนอให้ธุรกิจครัวเรือนขนาดใหญ่บางส่วนสามารถใช้วิธีการหักลดหย่อนได้ ซึ่งหมายความว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระจะเท่ากับผลผลิตลบด้วยปัจจัยการผลิต อย่างไรก็ตาม ตามที่นางสาวดุยเยน ไห่ กล่าว ทางการยังไม่ได้ตัดสินใจแก้ไขระเบียบนี้
ภายใต้นโยบายใหม่ที่จะเริ่มใช้ในปีหน้า ธุรกิจค้าปลีกที่มีรายได้ต่อปี 1 พันล้านดอง จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระจะอยู่ที่อัตราคงที่ 1% ของรายได้รวม หรือประมาณ 10 ล้านดองต่อปี
สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากไม่สามารถระบุต้นทุนการผลิตได้ (ซึ่งเป็นสถานการณ์ทั่วไปสำหรับครัวเรือนขนาดเล็ก) จำนวนเงินที่ต้องชำระคือ 0.5% ของรายได้ หลังจากหักเกณฑ์ภาษี 500 ล้านดองแล้ว จะเหลือ 2.5 ล้านดอง รวมแล้วครัวเรือนนี้ต้องจ่ายภาษี 12.5 ล้านดองต่อปี
สมมติว่าต้นทุนอยู่ที่ 800 ล้านดอง และอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ที่ 15% สำหรับกำไร 200 ล้านดอง ดังนั้นครัวเรือนนี้จะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปีละ 30 ล้านดอง รวมเป็นภาษีทั้งหมด 40 ล้านดอง
ตามกฎหมายบริหารภาษีฉบับแก้ไขเพิ่มเติม ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เป็นต้นไป ครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลสามารถกำหนดรายได้ประจำปีของตนเองเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีได้ หากใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานภาษี ระบบการจัดการจะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระ และข้อมูลนี้จะได้รับการอัปเดตสำหรับผู้เสียภาษีใน eTax ซึ่งเป็นแอปพลิเคชันภาษีอิเล็กทรอนิกส์และพอร์ทัลบริการสาธารณะแห่งชาติ หากไม่ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ผู้เสียภาษีจะต้องกำหนดภาษีที่ต้องชำระด้วยตนเอง
โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบุคคลและครัวเรือนที่ขายสินค้าบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ ตามพระราชกฤษฎีกา 91/2022 แพลตฟอร์มจะเป็นผู้แจ้งและชำระภาษีแทน ซึ่งหมายความว่าการคำนวณภาษีที่ไม่ถูกต้องหรือไม่ครบถ้วนใด ๆ จะเป็นความรับผิดชอบของหน่วยงานบริหารจัดการแพลตฟอร์ม ไม่ใช่เจ้าของธุรกิจ ตัวแทนจากสมาคมที่ปรึกษาด้านภาษีเชื่อว่าสิ่งนี้จะช่วยลดขั้นตอนการบริหารจัดการสำหรับบุคคลและครัวเรือนที่ขายสินค้าบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซได้อย่างมาก
แพลตฟอร์มต่างๆ เช่น Facebook, Zalo และ TikTok ซึ่งผู้ให้บริการต่างชาติไม่เรียกเก็บค่าธรรมเนียมจากผู้ซื้อ ต้องแจ้งและชำระภาษีจากรายได้ของตนเอง
ตามกฎหมายบริหารภาษีที่แก้ไขเพิ่มเติม ครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจที่มีรายได้ต่อปี 1 พันล้านดองขึ้นไป ต้องใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานสรรพากร หรือใบกำกับภาษีที่ออกโดยเครื่องคิดเงิน ส่วนครัวเรือนที่มีรายได้ต่อปีต่ำกว่า 1 พันล้านดอง ไม่จำเป็นต้องใช้ใบกำกับภาษีประเภทนี้
เมื่อสิ้นปี 2024 ทั่วประเทศมีครัวเรือนและบุคคลที่ประกอบธุรกิจประมาณ 3.6 ล้านราย โดยจำนวนครัวเรือนที่ดำเนินกิจการอย่างมั่นคง (ทั้งที่ทำสัญญาและแจ้งรายได้) อยู่ที่ 2.2 ล้านราย ในปี 2024 พวกเขาได้ส่งเงินเข้าสู่รัฐประมาณ 26,000 พันล้านดอง และตัวเลขนี้อยู่ที่ 17,000 พันล้านดองในครึ่งแรกของปีนี้
วิธีการคำนวณภาษีที่เสนอสำหรับธุรกิจครัวเรือนตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไป:
| ธุรกิจในครัวเรือน | ฐานภาษี | อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (%) | อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (%) |
| กำหนดต้นทุน | รายได้ต่ำกว่า 3 พันล้านดองเวียดนาม | 15 | เช่นเดียวกับกลุ่มที่มีค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถระบุได้ |
| รายได้มากกว่า 3 - 50 พันล้านดองเวียดนาม | 17 | ||
| รายได้เกิน 50,000 ล้านดองเวียดนาม | 20 | ||
| ไม่สามารถระบุต้นทุนได้ (สำหรับกลุ่มรายได้ต่ำกว่า 3 พันล้านดอง) | การจัดจำหน่ายและจัดหาสินค้า | 0.5 | 1 |
| การผลิต การขนส่ง บริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า และการก่อสร้าง รวมถึงการจัดหาวัสดุ | 1.5 | 3 | |
| บริการและงานก่อสร้างโดยไม่รวมถึงการจัดหาวัสดุ | 2 | 5 | |
| ให้บริการผลิตภัณฑ์และบริการด้านเนื้อหาดิจิทัลที่เกี่ยวข้องกับความบันเทิง วิดีโอเกม ภาพยนตร์ดิจิทัล ภาพถ่ายดิจิทัล เพลงดิจิทัล และโฆษณาดิจิทัล | 5 | 5 | |
| การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ ไม่รวมกิจกรรมทางธุรกิจที่พักอาศัย | 5 | 5 | |
| ภาคส่วนและสาขาอื่นๆ | 1 | 2 |
ที่มา: https://baohatinh.vn/bo-thue-khoan-ho-kinh-doanh-tinh-thue-the-nao-tu-2026-post300980.html
การแสดงความคิดเห็น (0)