สร้างความเชื่อมั่นให้กับนักลงทุนในสภาพแวดล้อมทางกฎหมายในเวียดนาม

เช้าวันที่ 10 พฤศจิกายน 2558 สภานิติบัญญัติแห่งชาติ ได้ฟังการนำเสนอและรายงานผลการพิจารณาร่างมติการจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามกฎกระทรวงป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีโลก

รัฐมนตรี ว่าการกระทรวงการคลัง โฮ ดึ๊ก ฟ็อก กล่าวว่า ภาษีขั้นต่ำสากลไม่ใช่สนธิสัญญาระหว่างประเทศ ไม่ใช่ข้อผูกพันระหว่างประเทศ และไม่ได้กำหนดให้ประเทศต่างๆ ต้องบังคับใช้ อย่างไรก็ตาม หากเวียดนามไม่บังคับใช้ เวียดนามก็ยังต้องยอมรับว่าประเทศอื่นๆ บังคับใช้ภาษีขั้นต่ำสากล และมีสิทธิ์เรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมจากวิสาหกิจในเวียดนาม (ถ้ามี) ที่มีอัตราภาษีจริงในเวียดนามต่ำกว่าอัตราขั้นต่ำสากลที่ 15% โดยเฉพาะอย่างยิ่งวิสาหกิจที่มีเงินลงทุนจากต่างประเทศ

ในบริบทข้างต้น เพื่อให้มั่นใจถึงสิทธิและผลประโยชน์อันชอบธรรมของตน เวียดนามจำเป็นต้องยืนยันการใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก ตามแนวทางขององค์การเพื่อความร่วมมือ ทางเศรษฐกิจ และการพัฒนา (OECD) เกี่ยวกับกฎระเบียบป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกถือเป็นภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติม และประเทศต่างๆ จำเป็นต้องกำกับดูแลภาษีขั้นต่ำให้เหมาะสมในระบบกฎหมายของตน

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง โฮ ดึ๊ก ฟ็อก ซึ่งได้รับมอบอำนาจจากนายกรัฐมนตรี นำเสนอร่างมติว่าด้วยการเรียกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามระเบียบว่าด้วยการป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก ภาพ: ดวน ตัน/วีเอ็นเอ

นายเล กวาง มานห์ ประธานคณะกรรมการการคลังและงบประมาณของรัฐสภา ได้นำเสนอรายงานการตรวจสอบความถูกต้อง โดยระบุว่า ความเห็นส่วนใหญ่ในคณะกรรมการเห็นว่ามีความจำเป็นที่จะต้องออกเอกสารทางกฎหมายเพื่อสร้างพื้นฐานทางกฎหมายสำหรับวิสาหกิจที่ลงทุนโดยต่างชาติซึ่งต้องเสียภาษีขั้นต่ำทั่วโลก ให้สามารถยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมในเวียดนาม แทนที่จะให้นักลงทุนต่างชาติจ่ายภาษีเพิ่มเติมในประเทศแม่ ในทางกลับกัน การออกมติดังกล่าวก่อนกำหนดจะแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนถึงความมุ่งมั่นของเวียดนามในการบังคับใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 ซึ่งจะสร้างความเชื่อมั่นให้กับนักลงทุนในสภาพแวดล้อมทางกฎหมายของเวียดนาม

เนื่องจากรัฐบาลยังไม่ได้ดำเนินการตามแผนแก้ไขและเพิ่มเติมกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลเพื่อกำหนดเนื้อหาที่เกี่ยวข้องกับภาษีขั้นต่ำทั่วโลกไว้ในกฎหมาย ความเห็นส่วนใหญ่ของคณะกรรมการเห็นพ้องต้องกันว่าจำเป็นต้องออกมติ (นำร่อง) ของรัฐสภาชั่วคราวเกี่ยวกับการบังคับใช้ภาษีภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามระเบียบว่าด้วยภาษีขั้นต่ำทั่วโลกของ OECD ก่อนที่จะแก้ไขกฎหมาย เพื่อให้มั่นใจว่าเวียดนามจะได้รับสิทธิในการจัดเก็บภาษีที่สอดคล้องกับแนวโน้มและมาตรฐานการจัดการภาษีระหว่างประเทศ คณะกรรมการจึงขอให้รัฐบาลรายงานแผนและระยะเวลาในการแก้ไขและเพิ่มเติมกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลอย่างชัดเจน เพื่อให้มั่นใจว่าเนื้อหาภาษีจะต้องถูกกำหนดไว้ในกฎหมายอย่างเป็นเอกภาพ

มีความเห็นในคณะกรรมการที่ไม่เห็นด้วยกับการออกข้อมตินี้เพียงประเด็นเดียว มีความเห็นที่แนะนำให้ออกข้อมติเกี่ยวกับนโยบายสนับสนุนเพิ่มเติมโดยเร็วเพื่อรักษานักลงทุนเดิมไว้และหลีกเลี่ยงผลกระทบมหาศาลหากนักลงทุนเหล่านี้ย้ายออกจากเวียดนาม มีความเห็นที่กังวลเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการนำข้อมติไปปฏิบัติ

ในคำร้องดังกล่าว หน่วยงานร่างได้แสดงความเห็นที่จะ "คงนโยบายสิทธิพิเศษที่ใช้บังคับกับวิสาหกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำทั่วโลก" ต่อไป หน่วยงานตรวจสอบเห็นด้วยกับความเห็นนี้ แต่เสนอแนะว่าควรพิจารณาว่านี่เป็นเพียงวิธีแก้ปัญหาชั่วคราว ก่อนที่จะแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลอย่างครอบคลุม ในบริบทและแนวโน้มใหม่ของการใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก การคงระบบจูงใจภาษีเงินได้นิติบุคคลในปัจจุบันไว้ถือเป็นสิ่งที่ไม่เหมาะสมและไม่มีประสิทธิภาพในทางปฏิบัติอีกต่อไป ขณะที่ค่าใช้จ่ายในการยกเว้นและลดหย่อนภาษีทำให้รายได้งบประมาณของรัฐลดลงหลายหมื่นล้านดองต่อปี ผู้เชี่ยวชาญทุกคนเชื่อว่าการใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกเปิดโอกาสให้เวียดนามได้ทบทวนและประเมินประสิทธิภาพของระบบจูงใจภาษีในปัจจุบันอีกครั้ง

ดังนั้น คณะกรรมการการคลังและงบประมาณจึงเสนอแนะให้รัฐบาลประเมินผลกระทบต่อสภาพแวดล้อมการลงทุนอย่างครบถ้วน อันเนื่องมาจากการบังคับใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก เพื่อว่าในการแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล นอกจากจะบรรจุบทบัญญัติเกี่ยวกับภาษีขั้นต่ำทั่วโลกไว้ในกฎหมายแล้ว รัฐบาลยังจำเป็นต้องศึกษาและปฏิรูปอัตราภาษีและระบบจูงใจทางภาษีอย่างครอบคลุมและเหมาะสม เพื่อให้มีทิศทางนโยบายสำหรับนักลงทุนรายใหม่ และเพื่อให้มั่นใจว่ามาตรการจูงใจทางภาษีจะมีประสิทธิภาพอย่างแท้จริง ดังนั้น จึงจำเป็นต้องศึกษาและแทนที่นโยบายจูงใจที่อิงผลกำไร (ผ่านการยกเว้นและลดหย่อนภาษี) ในปัจจุบันด้วยมาตรการจูงใจตามต้นทุนที่เหมาะสม

นายเล กวาง มานห์ ประธานคณะกรรมการการคลังและงบประมาณ สภานิติบัญญัติแห่งชาติ นำเสนอรายงานผลการพิจารณาร่างมติว่าด้วยการบังคับใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามระเบียบว่าด้วยการป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีโลก ภาพ: ดวน ตัน/วีเอ็นเอ

ประธาน Le Quang Manh เปิดเผยว่า รายงานการประเมินผลกระทบของรัฐบาลคำนวณจากข้อมูลการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลในปี 2565 และคาดว่าจะมีบริษัทการลงทุนต่างชาติประมาณ 122 แห่งที่ต้องรับการปรับมติ โดยจะต้องชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมรวม 14,600 พันล้านดอง

สำหรับบริษัทในประเทศ รายงานของรัฐบาลคาดการณ์ว่าจะมีบริษัท 6 แห่งที่ต้องได้รับการปรับปรุงตามมติ และคาดว่าจะสามารถจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคล (IIR) เพิ่มเติมได้จากการลงทุนในต่างประเทศของบริษัทเหล่านี้จะอยู่ที่ประมาณ 73 พันล้านดอง (ในกรณีที่ประเทศผู้รับการลงทุนไม่ใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลก)

อย่างไรก็ตาม ตามระเบียบภาษีขั้นต่ำสากล แม้แต่รายได้ภายในประเทศของบริษัทเหล่านี้ที่มีอัตราภาษีที่แท้จริงน้อยกว่า 15% ก็ยังต้องจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลขั้นต่ำภายในประเทศเพิ่มเติม เพื่อป้องกันไม่ให้ประเทศที่สามมีสิทธิ์จัดเก็บภาษีนี้จากเวียดนามตั้งแต่ปี พ.ศ. 2568 เป็นต้นไป ซึ่งอาจส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อบริษัทในประเทศ รายงานการประเมินผลกระทบของรัฐบาลยังไม่ได้ประเมินผลกระทบเหล่านี้อย่างครบถ้วน รวมถึงความเป็นไปได้ที่จำนวนบริษัทในประเทศที่ได้รับผลกระทบจะเปลี่ยนแปลงไปทุกปี และอาจมากกว่าจำนวนที่คาดการณ์ไว้ ดังนั้น รัฐบาลจึงจำเป็นต้องพิจารณาผลกระทบเหล่านี้เพื่อจัดทำแผนการจัดการและมุมมองที่เหมาะสม

ตามรายงานของหนังสือพิมพ์ VNA/Tin Tuc

แหล่งที่มา