Міністерство фінансів повідомляє про поріг неоподатковуваного доходу для бізнесу, домогосподарств та фізичних осіб

Очікується, що фізичні особи-резиденти, які здійснюють виробничу та підприємницьку діяльність з річним доходом 500 мільйонів донгів або менше, не повинні будуть сплачувати податок на доходи фізичних осіб (PIT).

Бізнес-домогосподарства встановлюють програмне забезпечення eTax Mobile для самостійного декларування податків. Фото: Thu Hien/VNA

Близько 2,3 мільйона бізнес-домогосподарств не повинні будуть сплачувати податок на прибуток.

Згідно з інформацією Міністерства фінансів станом на 5 грудня, Уряд щойно опублікував Постійному комітету Національних зборів (NASC) Звіт № 1112/BC-CP від ​​1 грудня про отримання та роз'яснення думок депутатів Національних зборів, у якому пропонується скоригувати положення про податок на доходи фізичних осіб з доходів підприємницьких домогосподарств та фізичних осіб.

Відповідно, щодо рівня неоподатковуваного доходу, уряд запропонував скоригувати його з 200 мільйонів донгів на рік до 500 мільйонів донгів на рік. Водночас, цей рівень у 500 мільйонів донгів на рік також є рівнем, який можна відрахувати до сплати податку. «Таким чином, це сприятиме значному зменшенню податкових зобов’язань для бізнесу, домогосподарств та фізичних осіб».

За оцінками Податкового управління, загальне зниження податків для бізнесу, домогосподарств та фізичних осіб становить близько 11 800 мільярдів донгів на рік», – сказав представник Міністерства фінансів.

Виступ заступника міністра фінансів Цао Ань Туана. Фото: Доан Тан/VNA

Раніше, на 52-му засіданні, заступник міністра фінансів Цао Ань Туан заявив, що якщо вищезазначений рівень доходів буде застосовано, то, згідно з даними податкової галузі, до жовтня 2025 року очікується, що близько 2,3 мільйона ділових домогосподарств не будуть змушені сплачувати податки (що становить близько 90% від загальної кількості 2,54 мільйона ділових домогосподарств).

Згідно з оцінкою Податкового управління, загальне зниження податку (включаючи податок на доходи фізичних осіб та податок на додану вартість – ПДВ) становить близько 11 800 мільярдів донгів. З іншого боку, законопроект доповнює правила для бізнесу, домогосподарств та фізичних осіб з доходом від 500 мільйонів донгів/рік до 3 мільярдів донгів/рік, застосовуючи розрахунок податку на основі доходу (дохід – витрати). «У якому для бізнесу, домогосподарств та фізичних осіб з доходом від 500 мільйонів донгів/рік до 3 мільярдів донгів, як метод розрахунку податку на основі ставки доходу, так і сума в 500 мільйонів донгів будуть вирахувані з доходу перед розрахунком податку», – заявило Міністерство фінансів.

За даними Міністерства фінансів, це має забезпечити стягнення податків відповідно до характеру податку на прибуток та застосувати податкову ставку 15%, подібну до ставки податку на прибуток підприємств (ПДК), передбаченої Законом про ПДК, для підприємств з доходом менше 3 мільярдів донгів на рік. Відповідно, всі домогосподарства та фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність, повинні сплачувати податок відповідно до фактичного доходу: якщо дохід високий, вони сплачують більше податку, якщо дохід низький, вони сплачують менше, якщо доходу немає, вони не повинні сплачувати податок.

Таким чином, за словами представника Міністерства фінансів, рівень доходів, що не оподатковуються, не матиме великого впливу на домогосподарства та осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність, і повинні сплачувати податок. У випадку, якщо домогосподарства та особи, які здійснюють підприємницьку діяльність, не можуть визначити вартість, вони повинні будуть сплачувати податок за ставкою, що базується на доході.

Пропозиція «зберегти базовий поріг, але гнучко коригувати»

«Галузе, які повинні витрачати більше грошей та мати вищі пороги, щоб відповідати бізнес-реаліям», – запропонував експерт Нгуєн Куанг Хюй.

Виступаючи перед журналістами газет «Тін Тук» та «Дан Ток» 5 грудня, пан Нгуєн Куанг Хюй, генеральний директор факультету фінансів та банківської справи (Університет Нгуєн Трай), заявив, що метою коригування порогу звільнення від сплати податків для бізнес-домогосподарств є не лише підтримка витрат, але й стимулювання прозорої та стабільної діяльності; допомога бізнес-домогосподарствам у реінвестуванні та покращенні свого потенціалу. Зокрема, це створює основу для поступового переходу від професійних індивідуальних бізнес-домогосподарств до підприємств; створюючи справедливість відповідно до галузі, місцезнаходження та масштабу сімейної зайнятості.

«Найкращий підхід — зберегти базовий поріг, але гнучко коригувати його відповідно до реалій кожної групи», — запропонував пан Нгуєн Куанг Хюй для керівництва.

За словами фінансових експертів, законопроект збільшує неоподатковуваний дохід домогосподарств та фізичних осіб, які здійснюють бізнес, з 200 мільйонів донгів до 500 мільйонів донгів на рік, після чого його слід скоригувати відповідно до низки факторів, таких як: коригування за галузевою групою, оскільки кожна галузь має різні характеристики прибутку та витрат.

«Наприклад, для групи А з високими витратами та низькими прибутками, такої як невеликий сектор харчування та напоїв, роздрібна торгівля, продукти харчування, ремісниче виробництво, сільськогосподарська продукція тощо, неоподатковуваний поріг може зрости у 2-2,5 рази, приблизно на 1-1,25 мільярда донгів. Для групи B із середніми прибутками, такими як особистий транспорт, основні послуги, торгівля та послуги, неоподатковуваний поріг може зрости у 1,5-1,8 рази, приблизно на 750-900 мільйонів донгів. Для групи C з відносно високими прибутками, такими як розширені особисті послуги, навчання, оренда нерухомості тощо, поріг дещо зростає в 1,0-1,2 рази, приблизно на 500-600 мільйонів донгів. Тобто, яка б галузь не витрачала більше, поріг вищий, щоб відповідати бізнес-реаліям», – запропонував експерт Нгуєн Куанг Хюй.

Крім того, цей фінансовий експерт також рекомендує, щоб коригування податкових порогів також базувалося на місцевості, наприклад, вартість приміщень та робочої сили в Ханої та Хошиміні часто дуже висока порівняно з іншими місцями. Тому Міністерству фінансів слід розглянути можливість додавання регіональних коефіцієнтів для Ханоя та Хошиміна, оскільки міста з централізованим управлінням мають вищі коефіцієнти, ніж решта провінцій та міст; водночас, застосовувати пілотний проект протягом 6-12 місяців, а потім узагальнювати, оцінювати, вивчати досвід, коригувати або доповнювати, перш ніж застосовувати його по всій країні.

«Цей метод відображає реальність, уникаючи ситуації з однаковим доходом, але різним рівнем життя та витратами», – поділився пан Нгуєн Куанг Хюй.

Загальна формула має бути лаконічною та легкою для розрахунку. Відповідно, новий поріг звільнення від сплати податків = 500 мільйонів × коефіцієнт галузі × коефіцієнт місцевості × коефіцієнт праці. Таким чином, управлінському органу потрібно лише створити просту таблицю пошуку, і домогосподарства, що належать підприємствам, можуть одразу побачити відповідний поріг.

Приклад 1 з невеликим домогосподарством, що надає послуги харчування та напої, з 3 працівниками, у місті Хошимін. Харчова промисловість та напої: коефіцієнт 2,3; район Хошиміна має коефіцієнт 1,6; троє працівників мають коефіцієнт 1,6. Звідти поріг ≈ 500 × 2,3 × 1,6 × 1,6 ≈ 2,9 млрд донгів, що дуже підходить для реальних умов високих витрат та низької норми прибутку. Або, наприклад, для домогосподарства, що надає послуги, з 1 особи, у місті Ханой поріг ≈ 880 мільйонів (незначне збільшення, розумно)….

Джерело: https://baotintuc.vn/kinh-te/bo-tai-chinh-thong-tin-ve-nguong-doanh-thu-mien-thue-doi-voi-ho-ca-nhan-kinh-doanh-20251205162920779.htm