مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي: ضرورة الاهتمام بأصحاب الدخل المتوسط ​​والمنخفض

مع مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (المعدل)، فإن سياسة ضريبة الدخل الشخصي تحتاج إلى دراسة وحساب دقيق قبل تطبيقها عمليا لأنها قد تؤثر بشكل كبير على العاملين المستقلين والنساء ذوات الدخل المتوسط ​​المنخفض.

في صباح الرابع من نوفمبر/تشرين الثاني، قدّمت الحكومة إلى المجلس الوطني مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (المُعدّل)، الذي اقترح خفض عدد الشرائح الضريبية من 7 إلى 5، مع إبقاء أعلى معدل ضريبي عند 35%. يُطبّق أدنى معدل ضريبي، وهو 5%، على الدخول التي تصل إلى 10 ملايين دونج فيتنامي شهريًا، بينما يُطبّق أعلى معدل ضريبي، وهو 35%، على من يزيد دخلهم عن 100 مليون دونج فيتنامي شهريًا، بدلاً من الحد الأقصى الحالي البالغ 80 مليون دونج فيتنامي.

يُجري مشروع القانون أيضًا تعديلًا هامًا على مستوى خصم الأسرة. وتحديدًا، يرتفع مستوى خصم دافع الضرائب نفسه من 11 مليون دونج إلى 15.5 مليون دونج شهريًا، وللمعالين من 4.4 مليون دونج إلى 6.2 مليون دونج شهريًا. وبهذا الحساب، يُعفى الشخص الذي يبلغ دخله 17 مليون دونج شهريًا (بعد خصم التأمين الإلزامي) من دفع الضرائب. أما الشخص الذي يُعيل واحدًا ويبلغ دخله 24 مليون دونج شهريًا، أو المعالان اللذان يبلغ دخلهما 31 مليون دونج شهريًا، فلن يُعفى من دفع الضرائب.

التكيف مع الواقع

من المواضيع التي نوقشت السياسة الضريبية للنساء العاملات لحسابهن الخاص، أو بائعات عبر الإنترنت، أو مقدمات الرعاية. ووفقًا للخبراء، تُشكل النساء نسبة كبيرة من الأنشطة الاقتصادية غير الرسمية والتجارة الإلكترونية، لكنهن يواجهن صعوبات جمة في الإقرار الضريبي ودفعه، نظرًا لنقص التوجيهات والأدوات المناسبة.

نظرة عامة على الاجتماع. الصورة: Quochoi.vn

ويعتبر إضافة مشروع القانون لقواعد أكثر وضوحا بشأن الدخل من الأعمال الشخصية، بما في ذلك تقديم المنتجات والخدمات الرقمية، خطوة ضرورية لضمان العدالة الضريبية بين القطاع التقليدي والاقتصاد الرقمي.

تجدر الإشارة إلى أن معدل الضريبة على الدخل من المحتوى الرقمي والترفيه والألعاب الإلكترونية، وغيرها، قد عُدِّل من 2% إلى 5%، مما يعكس اتجاهًا نحو توسيع مصادر الدخل في ظل التطور التكنولوجي السريع. ومع ذلك، يرى الخبراء ضرورة دعم العاملين المستقلين، وخاصةً النساء، في الإقرار بالتزاماتهم الضريبية والوفاء بها عبر المنصات الرقمية أو وكلاء الضرائب ذوي السمعة الطيبة.

ولابد من الاعتراف بعبء الرعاية ووضع آليات مناسبة للتخفيف منه. وقالت آراء كثيرة في جلسة النقاش إن المرأة لا تزال تتحمل الجزء الأكبر من المسؤولية عن رعاية الأطفال الصغار أو كبار السن أو الأشخاص ذوي الإعاقة، لكن هذا لا يتم تسجيله بشكل واضح في النظام الضريبي.

ولذلك، ينبغي للقانون المعدل أن يأخذ في الاعتبار إضافة خصم خاص لأولئك الذين يتعين عليهم تحمل التزامات الرعاية، لضمان المساواة بين الجنسين في السياسة الضريبية.

وبحسب خبيرة الضرائب والمحاسبة، دو هاي، فإن الطبيعة الخاصة لضريبة الدخل الشخصي لا تنطبق على الأفراد ذوي الدخل المنخفض، وبالتالي فإن هذه الإيرادات ستكون عادلة لجميع الفئات، مما يساهم في تقليص الفجوة بين الطبقات الاجتماعية.

برأيي الشخصي، يجب حساب ضريبة الدخل الشخصي بعناية قبل التقديم لضمان العدالة الضريبية. إضافةً إلى ذلك، ينبغي على السلطات أيضًا الاهتمام والبحث عن سياسات أكثر تفضيلًا للنساء عند حساب ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب والأجور، وذلك لتوفير دعم أكبر لهذه الفئة من الناس نظرًا لمسؤولياتهم الخاصة تجاه الأسرة والمجتمع، كما أضافت السيدة هاي.

علّق المحامي نجوين داي فونغ (نقابة محامي مدينة هو تشي منه) قائلاً إنه نظراً لطبيعة العديد من النساء اللواتي يمارسن الأعمال التجارية عبر الإنترنت اليوم، فغالباً ما يفتقرن إلى وظائف مستقرة، ويضطررن إلى العمل لإعالة أسرهن ورعاية أطفالهن. ووفقاً لنموذج ضريبة الدخل الشخصي، فإن أدنى معدل ضريبي هو 5%، أي ما يعادل 500,000 دونج فيتنامي شهرياً لدخل قدره 10 ملايين دونج شهرياً (120 مليون دونج سنوياً). ورغم أن هذا المعدل الضريبي منخفض مقارنة بالمستوى العام للدول، إلا أنه من الضروري إدراك حقيقة أن دخلاً قدره 10 ملايين دونج شهرياً لا يكفي حالياً لتغطية نفقات معيشة الأسرة، وخاصةً للعائلات العاملة في المدن.

ولذلك، من الضروري النظر في إضافة معدل ضريبي تفضيلي للنساء اللاتي يقمن بأعمال تجارية عبر الإنترنت في المنزل، للاستجابة للوضع الاقتصادي العام الصعب، وفي الوقت نفسه دعم رعاية الأطفال.

يجب التقديم قريبًا وبشفافية وعدالة

في حال موافقة المجلس الوطني في نهاية دورته الحالية على قانون ضريبة الدخل الشخصي المعدل، من المتوقع أن يدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يوليو 2026. ويمكن تطبيق الأحكام المتعلقة برواد الأعمال الأفراد وجدول الضرائب التصاعدي، بالإضافة إلى الخصم العائلي الجديد، اعتبارًا من 1 يناير 2026 لمواءمة السياسات. ومع ذلك، يجب تقييم التغييرات في جدول الضرائب بعناية لتجنب فرض أعباء جديدة على فئات الدخل المتوسط ​​والمنخفض، مع ضمان مبدأ العدالة بين فئات الدخل.

لا يقتصر تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي هذه المرة على تحديث معدلات وشرائح الضرائب فحسب، بل يُتيح أيضًا فرصةً لإعادة تصميم سياسة ضريبية أكثر إنصافًا وحداثةً وشمولية. وعلى وجه الخصوص، سيُمثل الاعتراف بفئات الدخل المرنة ودعمها - وخاصةً النساء في الاقتصاد الرقمي - خطوةً مهمةً نحو نظام ضريبي عادل وإنساني ومستدام.

النساء اللواتي يبعن عبر الإنترنت هن الأكثر تأثراً بقانون ضريبة الدخل الشخصي (المعدل) في حال إقراره.

صرحت السيدة دو ثي ثانه فونغ ( هانوي ) أن دخلها الشهري الحالي يبلغ حوالي 18 مليون دونج فيتنامي. وبعد خصم مصاريفها العائلية، لا تزال خاضعة لضريبة الدخل الشخصي.

من منظور تجاري، قالت السيدة نجوين ثانه تام، مديرة إحدى الشركات في هانوي، إن المعلومات الواردة في مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي (المُعدّل) معقولة ومتوافقة مع الواقع. شهد اقتصاد فيتنام نموًا سريعًا في السنوات الأخيرة، مما أدى إلى ارتفاع دخل العديد من العمال. ومع ذلك، ارتفعت أيضًا تكاليف المعيشة والدراسة والرعاية الصحية، مما أدى إلى عجز العديد من العائلات ذات الدخل المتوسط ​​والمنخفض عن دفع ضريبة الدخل الشخصي. لذلك، يُعد قرار الحكومة برفع حد ضريبة الدخل الشخصي وتعديل مستوى الخصم العائلي قرارًا مناسبًا تمامًا، مما يُعزز دافعية التنمية الاجتماعية.

آلية دفع الضرائب الواضحة هي تحديد هوية دافع الضرائب ومقدار الضريبة المستحقة وفقًا للواقع. ووفقًا للوائح العامة لدول الاتحاد الأوروبي والولايات المتحدة ونيوزيلندا... المتعلقة بالأعمال التجارية عبر الإنترنت، تُلزم هذه الدول أصحاب الأعمال التجارية عبر الإنترنت بتسجيل أعمالهم على منصات التجارة الإلكترونية أو من خلال مواقع البيع الإلكترونية. كما يُلزم أصحاب المواقع الإلكترونية أو منصات التجارة الإلكترونية بتسجيل أعمالهم. ويمكن لفيتنام تطبيق اللوائح العامة المذكورة أعلاه على الأعمال التجارية عبر الإنترنت، وفي الوقت نفسه، يجب أن ينص القانون بوضوح على ضرورة موافقة منصة التجارة الإلكترونية أو مالك الموقع الإلكتروني على الأعمال التجارية عبر الإنترنت، حسبما أضاف المحامي نغوين داي فونغ.

في ظل اقتصاد رقمي سريع التطور، تتزايد مشاركة النساء في الأعمال التجارية عبر الإنترنت، بدءًا من البيع عبر منصات التواصل الاجتماعي ووصولًا إلى بناء علامات تجارية شخصية. يُعد هذا توجهًا إيجابيًا، يُظهر الروح الديناميكية والإبداعية والاستقلالية الاقتصادية للمرأة الفيتنامية. ومع ذلك، يتطلب التطور السريع لهذا المجال أيضًا تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي وتحسينه لضمان العدالة وتشجيع التنمية المستدامة لهذه الفئة الخاصة.

قال السيد نجوين شوان ثونغ، نائب الأمين العام لجمعية هانوي للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة، إنه من الضروري، أولاً وقبل كل شيء، أن يتضمن القانون لوائح أكثر وضوحاً ومرونة لتحديد الدخل الخاضع للضريبة لأنشطة الأعمال التجارية عبر الإنترنت. فمعظم النساء اللواتي يبعن عبر الإنترنت يُنشئن مشاريع صغيرة دون دفاتر محاسبية سليمة، لذا فإن تطبيق معدل ضريبي ثابت أو شريحة دخل موحدة قد يُسبب عدم مساواة بسهولة مقارنةً بالشركات الكبيرة. يجب أن تستند السياسات إلى الإيرادات الفعلية، وأن تشجع على الإقرارات الصادقة، وأن تُقدم الدعم الفني والاستشارات الضريبية للشركات الصغيرة، وخاصةً للنساء في المناطق الريفية والنائية.

بالإضافة إلى ذلك، من الضروري تطوير آليات تحفيز مناسبة، مثل التخفيضات الضريبية للنساء ذوات الأطفال الصغار، والنساء العازبات، أو الشركات المملوكة للنساء، لتشجيعهن على مواصلة الأنشطة الاقتصادية القانونية. إن الجمع بين العدالة الضريبية والسياسات الإنسانية لا يُسهم فقط في زيادة إيرادات الميزانية، بل يُعزز أيضًا المساواة بين الجنسين في قطاع الأعمال الرقمية، مما يُهيئ بيئةً مواتيةً للنساء لتطوير قدراتهن، وتحسين مكانتهن، والمساهمة بشكل أكثر إيجابية في الاقتصاد الوطني.

المصدر: https://phunuvietnam.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-chu-y-toi-toi-doi-tuong-thu-nhap-trung-binh-thap-20251106145136908.htm