قانون ضريبة دخل الشركات 2025 يخفف العبء على الشركات الصغيرة ويعزز الاستثمار المستدام

إلى جانب توسيع المجالات المؤهلة للحصول على الحوافز وتخفيف اللوائح المتعلقة بالنفقات المؤهلة، من المتوقع أن تخلق السياسة الجديدة "نفحة من الهواء النقي"، مما يعزز بيئة أعمال عادلة وشفافة.

دخل القانون رقم 67/2025/QH15 المعدل، وهو قانون ضريبة دخل الشركات، حيز التنفيذ رسمياً اليوم، الأول من أكتوبر، مُضيفاً بذلك العديد من اللوائح الجديدة والهامة في سياسة ضريبة دخل الشركات. ويهدف القانون الجديد إلى تحقيق العدالة والشفافية، وتوفير الحوافز اللازمة للتنمية الاقتصادية المستدامة، كما يتضمن عدة أحكام جديرة بالذكر تؤثر بشكل مباشر على عمليات قطاع الأعمال.

تقسيم معدلات الضرائب وتوسيع نطاق الحوافز الاستثمارية.

من أبرز الميزات الجديدة لهذا القانون تطبيق معدلات ضريبية بناءً على حجم الإيرادات. فبينما يبقى معدل الضريبة العام عند 20%، أضاف القانون معدلات تفضيلية لتخفيف العبء على الشركات الصغيرة. وبناءً على ذلك، ستتمتع الشركات التي لا يتجاوز إجمالي إيراداتها السنوية 3 مليارات دونغ فيتنامي بمعدل ضريبة 15%، بينما ستخضع الشركات التي تتراوح إيراداتها بين 3 مليارات و50 مليار دونغ فيتنامي لمعدل ضريبة 17%.

الضريبة 1 — دخل قانون ضريبة دخل الشركات المعدل حيز التنفيذ رسمياً اعتباراً من اليوم (1 أكتوبر)، ويُدخل العديد من التغييرات، لا سيما تطبيق معدلات ضريبية تفضيلية على الشركات الصغيرة. الصورة: NQ

بالإضافة إلى ذلك، ينص القانون على معدلات ضريبية محددة لقطاع استخراج الموارد. تخضع أنشطة استكشاف واستخراج النفط والغاز لضريبة تتراوح بين 25% و50%، بينما تبلغ الضريبة على استخراج الموارد النادرة (الذهب والفضة والأحجار الكريمة والعناصر الأرضية النادرة، إلخ) 50%، ويمكن تخفيضها إلى 40% إذا كان المشروع يقع في منطقة تعاني من نقص الموارد.

تم توسيع نطاق القطاعات المؤهلة للحصول على حوافز ضريبية بشكل ملحوظ. فأصبحت المشاريع الاستثمارية المؤهلة للحصول على حوافز ودعم استثماري خاص، إلى جانب الاستثمار في البنية التحتية التقنية، ومراكز حاضنات الأعمال، ومساحات العمل المشتركة التي تدعم الشركات الناشئة المبتكرة والشركات الصغيرة والمتوسطة، مؤهلة جميعها للحصول على هذه الحوافز. كما يقدم القانون سياسات جذابة أخرى، مثل معدل ضريبي بنسبة 10% لمدة 15 عامًا للمشاريع الاستثمارية الجديدة في المناطق التكنولوجية المتقدمة والمناطق الزراعية التكنولوجية المتقدمة؛ وإعفاء ضريبي لمدة عامين للشركات التي تتحول من أعمال منزلية؛ وتخفيض ضريبي بنسبة 50% لوحدات الخدمة العامة التي تقدم خدماتها في المناطق المحرومة.

قم بتوسيع نطاق النفقات المؤهلة وشدد الإدارة لتحقيق مزيد من الشفافية.

لتسهيل عمل الشركات، أوضح قانون ضريبة دخل الشركات لعام 2025 ووسع نطاق العديد من النفقات القابلة للخصم عند تحديد الدخل الخاضع للضريبة. ومن أهم النقاط الجديدة السماح للشركات بتسجيل النفقات المشروعة مثل تكاليف الموظفين المنتدبين المشاركين في الإدارة في مؤسسات ائتمانية خاضعة لرقابة خاصة، ونفقات الإنتاج والأنشطة التجارية التي لا تتوافق مع الإيرادات في تلك الفترة، ونفقات دعم إنشاء الأشغال العامة المرتبطة بالأنشطة التجارية، ونفقات أنشطة خفض انبعاثات غازات الاحتباس الحراري لتحقيق هدف صافي الانبعاثات الصفرية، والمساهمات في الصناديق التي أنشأها رئيس الوزراء .

وعلى وجه الخصوص، يتميز القانون الجديد بمرونة أكبر، حيث يسمح ببعض الحالات التي لا تتطلب فيها وثائق الدفع غير النقدي ولكن لا يزال يتم الاعتراف بها كمصروف صالح.

إلى جانب تخفيف اللوائح، يُشدد القانون أيضاً إجراءات الإدارة لمكافحة خسائر إيرادات الميزانية. وقد تم توضيح العديد من النفقات غير القابلة للخصم، بما في ذلك: مدفوعات الفائدة للمؤسسات غير الائتمانية التي تتجاوز سعر الفائدة المحدد؛ وجزء ضريبة القيمة المضافة المدفوع باستخدام طريقة الخصم (باستثناء الحالات التي لا يُمنح فيها استرداد).

بشكل عام، يُظهر هذا التعديل في السياسة الضريبية هدفًا مزدوجًا واضحًا: دعم الشركات، ولا سيما الشركات الصغيرة والشركات العاملة في قطاعات التكنولوجيا المتقدمة والابتكار، وخلق زخم لها؛ وتعزيز الشفافية والنزاهة في الإدارة. ومن المتوقع أن يُسهم قانون ضريبة دخل الشركات لعام 2025 في تهيئة إطار قانوني مُواتٍ، وتشجيع الاستثمار، وتحسين القدرة التنافسية الوطنية، والمساهمة بشكل إيجابي في النمو المستدام للاقتصاد.

المصدر: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html