قانون ضريبة دخل الشركات 2025 يخفف العبء على الشركات الصغيرة ويعزز الاستثمار المستدام

وبالإضافة إلى توسيع المجالات المؤهلة للحصول على الحوافز وتخفيف القيود على النفقات المؤهلة، من المتوقع أن تعمل السياسة الجديدة على خلق "نسمة جديدة"، وتعزيز بيئة عمل عادلة وشفافة.

اليوم، الموافق الأول من أكتوبر، دخل القانون رقم 67/2025/QH15 - قانون ضريبة دخل الشركات (المُعدّل) حيز التنفيذ رسميًا، مُرسخًا بذلك العديد من اللوائح الجديدة والهامة في السياسة الضريبية المتعلقة بدخل الشركات. وبهدف تحقيق العدالة والشفافية، وتحفيز التنمية الاقتصادية المستدامة، يُرسي القانون الجديد العديد من اللوائح المهمة التي تؤثر بشكل مباشر على أنشطة مجتمع الأعمال.

تصنيف معدل الضريبة وتوسيع الحوافز الاستثمارية

من أبرز المستجدات في هذا القانون تطبيق معدلات ضريبية بناءً على حجم الإيرادات. مع بقاء معدل الضريبة العام عند 20%، أضاف القانون حوافز لتخفيف العبء على الشركات الصغيرة. وبناءً على ذلك، ستتمتع الشركات التي لا يتجاوز إجمالي إيراداتها السنوية 3 مليارات دونج فيتنامي بمعدل ضريبي قدره 15%، بينما ستطبق الشركات التي تتراوح إيراداتها بين 3 مليارات و50 مليار دونج فيتنامي معدل ضريبي قدره 17%.

الضريبة 1 — دخل قانون ضريبة دخل الشركات (المُعدَّل) حيز التنفيذ رسميًا اليوم (الأول من أكتوبر)، وهو يُجري تغييرات عديدة، لا سيما تطبيق معدلات ضريبية تفضيلية على الشركات الصغيرة. الصورة: NQ

علاوةً على ذلك، ينص القانون على معدلات ضريبية محددة لقطاع استغلال الموارد. تخضع أنشطة استكشاف واستغلال النفط والغاز لمعدل ضريبي يتراوح بين 25% و50%، بينما يخضع استغلال الموارد النادرة (الذهب، والفضة، والأحجار الكريمة، والمعادن النادرة...) لمعدل ضريبي قدره 50%، ويمكن تخفيضه إلى 40% إذا كان المشروع يقع في منطقة ذات طبيعة صعبة للغاية.

كما تم توسيع نطاق الصناعات التي تتمتع بحوافز ضريبية بشكل كبير. والآن، أصبحت المشاريع الاستثمارية المؤهلة للحصول على حوافز ودعم استثماري خاص، إلى جانب أنشطة الاستثمار في المرافق التقنية وحاضنات الأعمال ومساحات العمل المشترك التي تدعم الشركات الناشئة المبتكرة الصغيرة والمتوسطة، مؤهلة للحصول على حوافز. كما ينص القانون على سياسات جاذبة أخرى، مثل تطبيق معدل ضريبي بنسبة 10% لمدة 15 عامًا على مشاريع الاستثمار الجديدة في المناطق التكنولوجية المتقدمة والمناطق الزراعية عالية التقنية؛ وإعفاء ضريبي لمدة عامين متتاليين للشركات التي تحولت من أسر عاملة؛ وتخفيض ضريبي بنسبة 50% لوحدات الخدمة العامة التي تقدم خدمات في المناطق الصعبة.

توسيع التكاليف المؤهلة وتشديد الإدارة لتحقيق الشفافية

لتهيئة ظروف أكثر ملاءمة للشركات، وضّح قانون ضريبة دخل الشركات لعام ٢٠٢٥ ووسّع نطاق العديد من النفقات القابلة للخصم عند تحديد الدخل الخاضع للضريبة. ومن النقاط الجديدة المهمة السماح للشركات باحتساب النفقات الصحيحة، مثل نفقات الموظفين المنتدبين المشاركين في الإدارة في مؤسسات ائتمانية خاضعة لرقابة خاصة، ونفقات الإنتاج والأعمال التجارية التي لا تُطابق إيرادات الفترة، ونفقات دعم إنشاء الأشغال العامة المرتبطة بالأنشطة التجارية، ونفقات أنشطة خفض انبعاثات غازات الاحتباس الحراري نحو هدف الصفر الصافي، والمساهمات في الصناديق التي أنشأها رئيس الوزراء .

وعلى وجه الخصوص، أصبح القانون الجديد أكثر مرونة في السماح ببعض الحالات التي لا تكون فيها مستندات الدفع غير النقدية مطلوبة ولكنها لا تزال معترف بها كنفقات صالحة.

إلى جانب هذا التخفيف، يُشدد القانون أيضًا الإدارةَ لمنع خسائر الميزانية. وقد تم توضيح بعض النفقات غير القابلة للخصم، بما في ذلك: مدفوعات الفوائد للمؤسسات غير الائتمانية التي تتجاوز سعر الفائدة المقرر؛ وضريبة القيمة المضافة المدفوعة بطريقة الخصم (باستثناء الحالات التي لا تُسترد فيها الضريبة).

بشكل عام، يُظهر هذا التعديل في السياسة الضريبية بوضوح الهدف المزدوج: دعم الشركات وتنميتها، وخاصةً الشركات الصغيرة وقطاعات التكنولوجيا الفائقة والابتكار؛ وتعزيز الشفافية والإنصاف في الإدارة. ومن المتوقع أن يُهيئ قانون ضريبة دخل الشركات لعام ٢٠٢٥ بيئة قانونية مواتية، ويشجع الاستثمار، ويعزز القدرة التنافسية الوطنية، ويساهم إيجابًا في النمو الاقتصادي المستدام.

المصدر: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html