التكيف مع الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة

وتحتاج فيتنام إلى التعرف بشكل استباقي على الفرص والتحديات من أجل التوصل إلى استجابات مناسبة للاستفادة من الفرص للاحتفاظ بالحقوق الضريبية، وزيادة إيرادات الميزانية، وفي الوقت نفسه ضمان سياسة جذب "النسور" للتعشيش والاستثمار.

وقت التنفيذ يقترب

تُعدّ قاعدة الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة عنصرًا أساسيًا في برنامج تآكل الوعاء الضريبي وتحويل الأرباح (BEPS)، الذي أطلقته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، والذي وافقت عليه أكثر من 140 دولة، بما فيها فيتنام. ووفقًا لهذه القاعدة، ستخضع الشركات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها المجمعة عالميًا 750 مليون يورو (ما يعادل 870 مليون دولار أمريكي) لمدة عامين على الأقل خلال فترة السنوات الأربع التي تسبق مباشرة تطبيق الالتزام الضريبي، لمعدل ضريبي أدنى بنسبة 15% على الأرباح. هذا يعني أنه عندما تستثمر هذه الشركات في الخارج وتدفع ضريبة دخل في الدولة المستثمرة أقل من 15%، سيتعين عليها دفع الفرق في الدولة التي يقع فيها مقرها الرئيسي.

كدولة تستقبل استثمارات كبيرة، سيكون لسياسة الحد الأدنى العالمي للضرائب آثارٌ عديدة على أنشطة الاستثمار في بلدنا. حاليًا، تجذب فيتنام الشركات وتشجعها على الاستثمار فيها من خلال إجراءات تفضيلية ودعم استثماري، حيث تُعدّ حوافز ضريبة دخل الشركات أهمها. عند تطبيق الحد الأدنى العالمي للضرائب، ستُفقد معظم حوافز ضريبة دخل الشركات المطبقة حاليًا (الإعفاء الضريبي، ومعدلات ضريبية تفضيلية أقل من 15%) صلاحيتها للشركات الخاضعة للحد الأدنى العالمي للضرائب. وهذا يؤدي إلى أن تصبح سياسة جذب الاستثمار في فيتنام أقل جاذبية للشركات الكبرى.

استشهد السيد هونغ صن، رئيس غرفة التجارة الكورية في فيتنام (KoCham)، بكوريا الجنوبية، قائلاً إن الحكومة الكورية تخطط لتطبيق قاعدة الحد الأدنى العالمي للضريبة رسميًا اعتبارًا من يناير 2024. واستنادًا إلى التغييرات الأخيرة في اللوائح الحكومية الكورية، بالإضافة إلى سياسات ضريبة الشركات التفضيلية التي تطبقها الحكومة الفيتنامية حاليًا، سيتعين على الشركات الكورية الكبيرة التي تستثمر في فيتنام، اعتبارًا من عام 2024، دفع الضريبة المخفضة في فيتنام لكوريا الجنوبية بموجب اللوائح المتعلقة بمعدلات الحد الأدنى العالمي للضريبة. وفي حال حدوث ذلك، ستُلغى جهود الحوافز الضريبية التي تبذلها الحكومة الفيتنامية لجذب الاستثمار الأجنبي.

وفي تحليل أعمق لتأثير هذه السياسة الضريبية على فيتنام، قال نائب وزير التخطيط والاستثمار نجوين ثي بيتش نجوك إن سياسة الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة ستطبق من قبل الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة وكوريا الجنوبية واليابان وماليزيا... اعتبارًا من عام 2024. إن تأثير هذه السياسة الضريبية على فيتنام أمر عاجل، وينعكس في جانبين: ضمان الحقوق الضريبية في فيتنام والقدرة التنافسية في جذب الاستثمار الأجنبي. "المشكلة هي أنه إذا لم تجمع فيتنام ضرائب إضافية، فستظل الشركات الخاضعة لمعدل الضريبة الأدنى العالمي مضطرة لدفع ضرائب إضافية في دول أخرى. لذلك، تحتاج فيتنام إلى تعديل سياسات الحوافز وجذب الاستثمار لتكون متوافقة مع معدل الضريبة الأدنى العالمي ويكون لها أقل تأثير على الشركات التي استثمرت في فيتنام، مما يضمن الاتساق في سياسات جذب الاستثمار والضمان للمستثمرين الذين استثمروا أو يستثمرون أو سيستثمرون في فيتنام. وفي الوقت نفسه، إذا لم تتخذ فيتنام إجراءات فورية أو كانت بطيئة في تطبيق معدل الضريبة الأدنى العالمي، فستفوت فيتنام فرصة الحصول على الحقوق الضريبية"، قال نائب الوزير نجوين ثي بيتش نجوك.

وسوف تصبح أشكال جديدة من الحوافز ودعم الاستثمار متاحة قريبا.

نظراً لقلقهم إزاء تأثير سياسة الحد الأدنى العالمي للضرائب، يُؤكد العديد من الخبراء والشركات الأجنبية في فيتنام على ضرورة اعتبار الحد الأدنى العالمي للضرائب لعبة عالمية. ويتعين على فيتنام الاستجابة السريعة والفعالة، وإصدار أشكال جديدة من الحوافز ودعم الاستثمار. وفي حالة سنغافورة، من المتوقع أن تُطبّق ضرائب محلية إضافية لتعديل نظام ضريبة الشركات بما يتوافق مع الحد الأدنى العالمي للضرائب، المتوقع تطبيقه اعتباراً من 1 يناير 2025. أما تايلاند، فمن المتوقع أن تُطوّر سلسلة من السياسات الجديدة لتطبيق الحد الأدنى العالمي للضرائب، بما في ذلك سياسات تتعلق بالحوافز الضريبية المحلية، ومعدلات الحد الأدنى المحلية للضرائب، ولوائح دعم الاستثمار، مثل دعم تكاليف تطوير البنية التحتية ودعم الكهرباء، وذلك في عام 2023.

اقترح السيد كيم جين سونغ، نائب المدير العام للشؤون المالية في مجموعة سامسونج في فيتنام، حلولاً للتكيف مع هذه السياسة الضريبية الجديدة، حيث اقترح تطبيق ضريبة حد أدنى محلية إضافية للحفاظ على حق فرض الضرائب على الشركات متعددة الجنسيات في البلاد. وأوصى السيد كيم جين سونغ قائلاً: "بناءً على هذه الضريبة، يُمكن بناء آلية جديدة لجذب الاستثمارات". وأشارت السيدة داو ثي ثو هوين، نائبة المدير العام لشركة كانون فيتنام، إلى ضرورة الحفاظ على حوافز الاستثمار الحالية من قبل الحكومة الفيتنامية، مع ضرورة زيادة دعم التكاليف للشركات المتضررة من ضريبة الحد الأدنى العالمية، بما يُمكّنها من الحفاظ على قدرتها التنافسية.

ومن الجدير بالذكر أن السيد نجوين هاي مينه، نائب رئيس غرفة التجارة الأوروبية في فيتنام (يوروشام)، أكد أن الشركات الأوروبية ليست قلقة للغاية بشأن الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة، ولكن أكثر من 50٪ من الشركات اقترحت أن تقوم فيتنام بتبسيط الإجراءات الإدارية. وفي الوقت نفسه، إذا دعمت الحكومة الفيتنامية، فيجب عليها الاستثمار في البنية التحتية والطاقة الخضراء. ستكون هذه ميزة تنافسية. واتفق العديد من الخبراء أيضًا مع هذا الرأي، حيث قال إن فيتنام بحاجة إلى تغيير سياسة جذب الاستثمار الخاصة بها نحو التركيز على تحسين القدرة التنافسية من خلال عوامل مثل: بيئة الأعمال وموارد العمالة والبنية التحتية ... وهي عوامل أساسية عند اتخاذ قرارات الاستثمار التجاري بدلاً من التركيز على الحوافز الضريبية. وفي الوقت نفسه، يجب أن تكون هناك خطة لتوصيل هذه السياسات؛ وتدريب المسؤولين والشركات على فهم التعديلات في اللوائح القانونية وتنفيذها بشكل صحيح. اقترح السيد فان دوك هيو، العضو الدائم في اللجنة الاقتصادية بالجمعية الوطنية، أن "الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة سيُشكّل ضغطًا ومتطلبات جديدة لإصلاحات جذرية في بيئة الاستثمار والأعمال. لذلك، تحتاج فيتنام إلى زيادة جذب الاستثمار من خلال بيئة أعمال مواتية، وتخفيف عبء تكاليف الإجراءات الإدارية، والامتثال للقانون لخلق بيئة استثمارية وتجارية جاذبة".

لطالما حرصت فيتنام، على مدى 35 عامًا من الانفتاح وجذب الاستثمارات الأجنبية، على تهيئة بيئة استثمارية وتجارية منفتحة وملائمة. وصرحت نائبة الوزير، نجوين ثي بيتش نغوك، بأن شركات الاستثمار الأجنبي المباشر تستثمر وتساهم في التنمية الاقتصادية في فيتنام، وأن فيتنام مسؤولة عن تهيئة بيئة استثمارية فعّالة. وتُجري الوزارات والهيئات المعنية حاليًا أبحاثًا عاجلة وتُرفع تقاريرها إلى رئيس الوزراء لاقتراح حلول فيتنامية تُسهم في مواءمة مصالح الدولة والمستثمرين، وتشجيعهم على مواصلة أنشطة الاستثمار في فيتنام وتوسيعها، ومواصلة جذب مشاريع استثمارية رئيسية، بما يتماشى مع استراتيجية التنمية الاجتماعية والاقتصادية للبلاد في المرحلة الجديدة.

في معرض تقديمه لبعض الحلول المحددة، أفاد السيد دانج نغوك مينه، نائب المدير العام للإدارة العامة للضرائب، بأن الهيئة الضريبية تخطط على المدى القصير لفرض حد أدنى لضريبة دخل الشركات بنسبة 15% على الشركات والمؤسسات المتأثرة بالحد الأدنى العالمي للضريبة. ومن الضروري بعد ذلك إصدار لوائح وقواعد بشأن خصم الضرائب من المصدر في فيتنام. أما على المدى المتوسط، فيوصى بتعديل الحوافز الضريبية لحماية مصادر الدخل المحلية، وإصدار حوافز ضريبية لدعم تكاليف الاستثمار، وتدريب العمالة، ودعم النمو الأخضر وحماية البيئة.

فو دونج

مصدر: https://www.qdnd.vn/kinh-te/cac-van-de/thich-ung-voi-thue-suat-toi-thieu-toan-cau-722852