التكيف مع الحد الأدنى العالمي لمعدلات الضرائب

تحتاج فيتنام إلى التعرف بشكل استباقي على الفرص والتحديات على حد سواء من أجل الاستجابة بشكل مناسب، والاستفادة من الفرص المتاحة للاحتفاظ بحقوق فرض الضرائب وزيادة إيرادات الميزانية، مع ضمان سياسة جذب "النسور" في الوقت نفسه لتأسيس وجودهم والاستثمار.

يقترب موعد التنفيذ.

يُعدّ الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة عنصرًا أساسيًا في خطة مكافحة تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح (BEPS) التي أطلقتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، والتي وافقت عليها أكثر من 140 دولة، بما فيها فيتنام. وبموجب هذا الحد، تخضع الشركات متعددة الجنسيات التي يبلغ إجمالي إيراداتها العالمية الموحدة 750 مليون يورو (ما يعادل 870 مليون دولار أمريكي) لفترتين متتاليتين على الأقل مدة كل منهما أربع سنوات قبل الموعد النهائي لدفع الضريبة، لمعدل ضريبة أدنى قدره 15% على أرباحها. وهذا يعني أنه إذا استثمرت هذه الشركات في الخارج ودفعت ضريبة دخل أقل من 15% في الدولة المستثمرة، فسيتعين عليها دفع الفرق في الدولة التي يقع فيها مقرها الرئيسي.

باعتبارها وجهة رئيسية للاستثمارات، ستؤثر سياسة الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة بلا شك تأثيراً كبيراً على الأنشطة الاستثمارية في فيتنام. حالياً، تجذب فيتنام الشركات وتشجعها على الاستثمار من خلال تدابير تفضيلية ودعم استثماري، وتُعدّ حوافز ضريبة دخل الشركات أهمها. عند تطبيق الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة، ستفقد معظم حوافز ضريبة دخل الشركات الحالية (الإعفاءات الضريبية، ومعدلات الضريبة التفضيلية التي تقل عن 15%) صلاحيتها للشركات الخاضعة لهذا الحد. سيؤدي ذلك إلى تراجع جاذبية سياسات جذب الاستثمار في فيتنام للشركات الكبرى.

استشهد السيد هونغ سون، رئيس غرفة التجارة الكورية في فيتنام (KoCham)، بكوريا الجنوبية كمثال، موضحًا أن الحكومة الكورية الجنوبية تعتزم تطبيق قاعدة الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة رسميًا اعتبارًا من يناير 2024. وبناءً على التغييرات الأخيرة في لوائح الحكومة الكورية الجنوبية والحوافز الضريبية الحالية للشركات التي تطبقها الحكومة الفيتنامية، سيتعين على الشركات الكورية الجنوبية الكبرى المستثمرة في فيتنام، بدءًا من عام 2024، تحويل الإيرادات الضريبية المخفّضة في فيتنام إلى كوريا الجنوبية نتيجةً للوائح الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة. وفي حال حدوث ذلك، ستفقد جهود الحكومة الفيتنامية لجذب الاستثمار الأجنبي من خلال الحوافز الضريبية فعاليتها.

وفي تحليل أكثر تفصيلاً لتأثير هذه السياسة الضريبية على فيتنام، صرحت نائبة وزير التخطيط والاستثمار، نغوين ثي بيتش نغوك، بأن سياسة الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة ستُطبق من قبل الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة وكوريا الجنوبية واليابان وماليزيا وغيرها اعتباراً من عام 2024. ويُعد تأثير هذه السياسة الضريبية على فيتنام ملحاً، ويتجلى في جانبين: ضمان الحق في فرض الضرائب في فيتنام، والقدرة على المنافسة في جذب الاستثمار الأجنبي. أوضحت نائبة الوزير نغوين ثي بيتش نغوك قائلةً: "تكمن المشكلة في أنه إذا لم تفرض فيتنام ضرائب إضافية، فسيتعين على الشركات الخاضعة للحد الأدنى العالمي للضريبة دفع ضرائب إضافية في دول أخرى. لذا، يتعين على فيتنام تعديل سياساتها لتحفيز الاستثمار وجذب الاستثمارات بما يتوافق مع الحد الأدنى العالمي للضريبة، والحد من تأثير ذلك على الشركات التي استثمرت وتستثمر حاليًا في فيتنام، وضمان اتساق السياسات الرامية إلى جذب الاستثمارات وتأمينها للمستثمرين الحاليين والمستقبليين. علاوة على ذلك، إذا لم تتخذ فيتنام إجراءً فوريًا أو تأخرت في تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة، فستفوتها فرصة الحصول على حق فرض الضرائب".

ينبغي استحداث أشكال جديدة من حوافز ودعم الاستثمار قريباً.

لا تزال المخاوف قائمة بشأن تأثير سياسة الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة، لكن العديد من الخبراء والشركات الأجنبية في فيتنام يؤكدون على ضرورة اعتبار هذا الحد قضية عالمية. تحتاج فيتنام إلى الإسراع في تطبيق حلول فعّالة وسنّ أشكال جديدة من حوافز ودعم الاستثمار. وبالنظر إلى سنغافورة، فإنها تخطط لتطبيق ضريبة تكميلية محلية لتعديل نظام ضريبة الشركات لديها بما يتوافق مع الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة، ومن المتوقع أن يبدأ تطبيقها اعتبارًا من 1 يناير 2025. وبالمثل، تخطط تايلاند لوضع سلسلة من السياسات الجديدة لتطبيق الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة، بما في ذلك سياسات الحوافز الضريبية المحلية، والحد الأدنى لمعدلات الضرائب المحلية، ولوائح دعم الاستثمار مثل إعانات تكاليف تطوير البنية التحتية وإعانات أسعار الكهرباء في عام 2023.

اقترح السيد كيم جين سيونغ، نائب المدير العام للشؤون المالية في مجموعة سامسونج بفيتنام، حلولاً للتكيف مع هذه السياسة الضريبية الجديدة، حيث اقترح أن تطبق فيتنام حداً أدنى إضافياً للضريبة المحلية للاحتفاظ بحقها في فرض الضرائب على الشركات متعددة الجنسيات في فيتنام. وأوصى السيد كيم جين سيونغ قائلاً: "بناءً على هذه الضريبة، ينبغي تطوير آلية جديدة لجذب الاستثمارات". في الوقت نفسه، اقترحت السيدة داو ثي ثو هويين، نائبة المدير العام لشركة كانون فيتنام، أن تحافظ الحكومة الفيتنامية على سياسات تحفيز الاستثمار الحالية، مع إضافة دعم مالي للشركات المتأثرة بالحد الأدنى العالمي للضريبة، لكي تتمكن من الحفاظ على قدرتها التنافسية.

أكد السيد نغوين هاي مينه، نائب رئيس غرفة التجارة الأوروبية في فيتنام (يورو تشام)، أن الشركات الأوروبية لا تُولي اهتمامًا كبيرًا للحد الأدنى العالمي للضريبة، إلا أن أكثر من 50% منها اقترحت على فيتنام تبسيط الإجراءات الإدارية. وفي الوقت نفسه، ينبغي على الحكومة الفيتنامية، في حال تقديمها الدعم اللازم، الاستثمار في البنية التحتية والطاقة النظيفة، لما في ذلك من ميزة تنافسية. ويتفق العديد من الخبراء مع هذا الرأي، إذ يرون أن فيتنام بحاجة إلى تغيير سياساتها لجذب الاستثمار، بحيث تُركز على تعزيز القدرة التنافسية من خلال عوامل مثل بيئة الأعمال، والقوى العاملة، والبنية التحتية - وهي عناصر أساسية في اتخاذ قرارات الاستثمار والأعمال - بدلًا من التركيز على الحوافز الضريبية. وفي الوقت نفسه، ثمة حاجة إلى خطة تواصل بشأن هذه السياسات، وتوفير التدريب للمسؤولين والشركات لفهم التعديلات على اللوائح القانونية وتطبيقها بشكل صحيح. "سيؤدي تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة إلى ضغوط جديدة ومتطلبات جديدة لإجراء إصلاحات جذرية في بيئة الاستثمار والأعمال. لذا، تحتاج فيتنام إلى تعزيز جاذبية الاستثمار من خلال تهيئة بيئة أعمال مواتية، وتخفيف أعباء الإجراءات الإدارية وتكاليف الامتثال القانوني لخلق بيئة استثمارية وتجارية جاذبة"، هذا ما اقترحه السيد فان دوك هيو، العضو الدائم في اللجنة الاقتصادية بالجمعية الوطنية.

لطالما تمثلت سياسة فيتنام الثابتة على مدار أكثر من 35 عامًا من الانفتاح وجذب الاستثمارات الأجنبية في خلق بيئة أعمال شفافة ومواتية. وصرحت نائبة الوزير نغوين ثي بيتش نغوك بأن شركات الاستثمار الأجنبي المباشر تستثمر وتساهم في التنمية الاقتصادية لفيتنام، وأن فيتنام تتحمل مسؤولية تهيئة بيئة استثمارية فعالة. وتقوم الوزارات والهيئات المعنية حاليًا بدراسة الحلول المقترحة وتقديم تقارير عنها إلى رئيس الوزراء، بهدف تحقيق التوازن بين مصالح الدولة والمستثمرين؛ وتشجيع المستثمرين على الحفاظ على أنشطتهم الاستثمارية في فيتنام وتوسيعها؛ ومواصلة استقطاب مشاريع استثمارية رئيسية تتماشى مع استراتيجية التنمية الاجتماعية والاقتصادية للبلاد في المرحلة الجديدة.

أوضح السيد دانغ نغوك مينه، نائب المدير العام للإدارة العامة للضرائب، في معرض حديثه عن بعض الحلول المحددة، أن السلطات الضريبية تعتزم، على المدى القريب، تحديد حد أدنى لضريبة دخل الشركات بنسبة 15% للشركات والمؤسسات المتأثرة بالحد الأدنى العالمي للضريبة. وستصدر لاحقًا لوائح وقواعد بشأن ضريبة الاستقطاع في فيتنام. أما على المدى المتوسط، فتقترح تعديل الحوافز الضريبية لحماية مصادر الإيرادات المحلية، وتقديم حوافز ضريبية لدعم تكاليف الاستثمار، وتدريب العمال، ودعم النمو الأخضر وحماية البيئة.

روث فو

مصدر