Dank der Entschlossenheit und der gemeinsamen Anstrengungen des gesamten politischen Systems hat der Steuersektor seine ihm übertragenen Aufgaben erfolgreich erfüllt und so die Produktions- und Geschäftstätigkeiten wirksam unterstützt, die Inflation eingedämmt und die Makroökonomie im Jahr 2023 stabilisiert.
1. Das Ziel der Einnahmenerhebung für das Budget 2023 erreichen.
Im Jahr 2023, in Erwartung anhaltender wirtschaftlicher Schwierigkeiten mit direkten Auswirkungen auf Produktion und Wirtschaft, empfahl die Generaldirektion für Steuern der Nationalversammlung und der Regierung proaktiv die Verabschiedung von Steuerhilfemaßnahmen. Gleichzeitig erkannte der Steuersektor deren Dringlichkeit und grundlegende Bedeutung und setzte diese Maßnahmen umgehend und wirksam um, um Menschen und Unternehmen zeitnah bei der Überwindung von Schwierigkeiten zu unterstützen und die Produktion und Wirtschaft wieder anzukurbeln und weiterzuentwickeln.
Im Bereich der Haushaltseinnahmen hat der Steuersektor Anstrengungen unternommen, Schwierigkeiten zu überwinden und proaktiv und flexibel wichtige Lösungsansätze einzusetzen, um sowohl zur „Erschließung neuer Einnahmequellen“ beizutragen als auch die prognostizierten Staatseinnahmen zu erreichen und zu übertreffen. Dank der Bemühungen der Wirtschaft in Produktion und Handel sowie der Proaktivität, Flexibilität und Entschlossenheit des gesamten Steuersektors erreichten die vom Finanzamt bis zum 20. Dezember 2023 verwalteten Haushaltseinnahmen 1.396.430 Milliarden VND, was 101,7 % der Prognose entspricht. Demnach werden die Gesamteinnahmen im Jahr 2023 das von der Nationalversammlung, der Regierung und dem Finanzministerium vorgegebene Ziel voraussichtlich um etwa 5,5 % übertreffen und im Vergleich zu 2022 um fast 96 % steigen.
2. Steuerpolitische Maßnahmen umsetzen, um Unternehmen und Bürgern zeitnah Unterstützung zu bieten.
Die Steuerbehörden haben proaktiv Maßnahmen zur Verlängerung, Befreiung und Senkung von Steuern und Grundsteuern vorgeschlagen und umgesetzt, um Bürger und Unternehmen umgehend zu unterstützen. Dementsprechend belief sich das Gesamtvolumen der Steuerhilfen im Jahr 2023 auf 165.026 Milliarden VND, wovon 106.946 Milliarden VND auf Steuer- und Grundsteuerverlängerungen, 58.080 Milliarden VND auf Steuer- und Grundsteuerbefreiungen und -senkungen sowie weitere Pakete von Befreiungen, Senkungen und Verlängerungen entfielen. Da diese Maßnahmen als dringend notwendig und grundlegend für die Unterstützung der Wirtschaft und der Bevölkerung bei der Bewältigung von Schwierigkeiten und der Wiederaufnahme von Produktion und Geschäftstätigkeit anerkannt wurden, organisierte der Steuersektor die Umsetzung umgehend. Dadurch wurde die Wiederherstellung und Entwicklung von Produktion und Geschäftstätigkeit zeitnah unterstützt, was der Wirtschaft und der Bevölkerung zugutekam und einen bedeutenden Beitrag zu den Staatseinnahmen, zur makroökonomischen Stabilität und zum sozialen Wohlergehen leistete.
3. Die Umsetzung der Steuerreformstrategie beschleunigen.
In Anlehnung an die zusammen mit dem Beschluss Nr. 508/QD-TTg des Premierministers erlassene Steuerreformstrategie bis 2030 hat die Generaldirektion für Steuern dem Finanzministerium das Aktionsprogramm zur Umsetzung der Steuerreformstrategie bis 2030 sowie den Steuerreformplan bis 2025 zur Verkündung vorgelegt. Um die Kontinuität und Einhaltung der festgelegten Ziele zu gewährleisten, hat die Generaldirektion für Steuern einen Lenkungsausschuss zur Umsetzung der Steuerreformstrategie bis 2030 innerhalb der Generaldirektion für Steuern und in den Finanzämtern eingerichtet. Dieser Ausschuss soll die Beratungstätigkeit der Volkskomitees der Provinzen und zentral verwalteten Städte verstärken, um die Umsetzung der Steuerreform bis 2030 zu koordinieren und zu steuern.
4. Vorreiter der digitalen Transformation.
Das Jahr 2023 markierte einen bedeutenden Fortschritt in der digitalen Transformation der Steuerverwaltung . Dazu zählten die Einführung der Digitalen Unternehmenslandkarte, der Betrieb eines auf Big Data und Künstlicher Intelligenz (KI) basierenden Datenbankanalyse- und elektronischen Rechnungsverwaltungssystems zur Optimierung des Steuer- und Rechnungsmanagements, zur strengen Kontrolle und Prävention von Steuererstattungsbetrug sowie zur schnellen Aufdeckung von Betrugsfällen, die Digitalisierung der Steuerverwaltung für E-Commerce- und digitale Plattformunternehmen sowie die Ausweitung des E-Rechnungsprogramms von Kassen auf den Einzelhandel und die Mineralölbranche. Bereits zum zweiten Mal in Folge (2021–2022) wurde die Generaldirektion für Steuern vom Ministerium für Information und Kommunikation als Vorreiterin der digitalen Transformation ausgezeichnet.
5. Dem Kongress eine Entschließung über einen globalen Mindeststeuersatz zur Genehmigung vorlegen.
Insbesondere mit der Auswahl von 19 Anwendungen, die von den Finanzbehörden selbst entwickelt wurden, hat der Steuersektor gezeigt, dass der Einsatz von IT im Management ein konkreter Schritt zur Erreichung des Ziels einer umfassenden digitalen Transformation ist.
Um die legitimen Rechte und Interessen Vietnams zu wahren und das Vertrauen multinationaler Konzerne in ihre Investitionen in Vietnam zu stärken, beauftragte das Finanzministerium die Generaldirektion für Steuern mit der Durchführung einer Folgenabschätzung und der Auswertung internationaler Erfahrungen zur Entwicklung einer globalen Mindeststeuerpolitik . Diese wurde am 29. November 2023 in der 6. Sitzung der 15. Nationalversammlung offiziell verabschiedet. Entschließung Nr. 107/2023/QH15 der Nationalversammlung über die Anwendung der ergänzenden Körperschaftsteuer im Rahmen der globalen Vorschriften zur Verhinderung der Erosion der Steuerbasis (globale Mindeststeuer).
Dies ist ein notwendiger Schritt, und mit seiner Umsetzung ab dem 1. Januar 2024 bekräftigt Vietnam seine Position und sein Recht auf Besteuerung, trägt zur Stärkung der internationalen Integration bei und nähert sein Steuersystem internationalen Gepflogenheiten an.
6. Unterstützung und Würdigung der Steuerzahler, die sich bemühen, Schwierigkeiten zu überwinden und einen bedeutenden Beitrag zum Staatshaushalt leisten.
Getreu dem Motto „Der Steuerzahler steht im Mittelpunkt“ hat der gesamte Steuersektor zusätzliche Informations- und Unterstützungsmaßnahmen auf Basis digitaler Plattformen entwickelt, um den Zugang für Steuerzahler zu verbessern. Insbesondere angesichts der anhaltenden wirtschaftlichen Schwierigkeiten hat der Steuersektor landesweit Tausende von Unternehmen und Unternehmern, die sich um die Überwindung der Schwierigkeiten bemüht, die Steuergesetze strikt eingehalten und einen bedeutenden Beitrag zum Staatshaushalt geleistet haben, umgehend ausgezeichnet und gewürdigt.
7. Steuererhebung im Bereich E-Commerce und digitaler Plattformunternehmen.
Der Steuersektor erzielt weiterhin zahlreiche Erfolge im Steuermanagement für E-Commerce-Aktivitäten und ausländische Unternehmen. Statistiken zeigen, dass sich bisher 74 ausländische Unternehmen über das Portal für ausländische Unternehmen registriert, ihre Steuern angemeldet und entrichtet haben. Die von diesen Unternehmen gezahlten Steuern belaufen sich auf insgesamt 8.096 Milliarden VND, wovon 6.896 Milliarden VND direkt über das Portal angemeldet und entrichtet wurden und 1.200 Milliarden VND im Namen vietnamesischer Parteien einbehalten und abgeführt wurden.
Im Bereich E-Commerce-Portale hatten sich bis Ende 2023 357 Plattformen zur Informationsbereitstellung registriert. Die deklarierten Steuereinnahmen von Unternehmen und Privatpersonen, die auf E-Commerce-Plattformen aktiv sind, stiegen 2023 im Vergleich zum Vorjahreszeitraum. Die Einnahmen aus dem E-Commerce für inländische Organisationen und Privatpersonen erreichten 2023 536,5 Milliarden VND. Gleichzeitig trieben die Steuerbehörden Steuernachzahlungen ein und ahndeten Verstöße gegen 179 Unternehmen und 1.061 Privatpersonen, die auf E-Commerce-Plattformen tätig sind. Die Gesamtsumme belief sich auf rund 275 Milliarden VND. Um das Steuermanagement weiter zu stärken, wird die Generaldirektion für Steuern auch 2024 einheitliche Richtlinien für den Empfang und die Verarbeitung von Informationen inländischer E-Commerce-Plattformen bereitstellen.
8. Das elektronische Rechnungssystem soll effektiv genutzt werden, um den Rechnungshandel zu bekämpfen, und das Risikomanagement soll verbessert werden, um Einnahmeverluste für den Staatshaushalt zu verhindern.
Um die Effektivität des Steuereinnahmenmanagements weiter zu steigern, hat die Generaldirektion für Steuern auf der Grundlage von Risikomanagementmechanismen Vorschriften und Verfahren für das Steuermanagement entwickelt und erlassen. Die Generaldirektion für Steuern hat die Entscheidung Nr. 18/QD-TCT vom 12. Januar 2023 über das Verfahren zur Anwendung des Risikomanagements in der Steuerverwaltung, die Entscheidung Nr. 86/QD-TCT vom 8. Februar 2023 über das Verfahren zur Erhebung und Nutzung von Informationen für das Risikomanagement sowie die Entscheidung Nr. 575/QD-TCT vom 10. Mai 2023 über das Verfahren zur Anwendung des Risikomanagements zur Beurteilung und Identifizierung von Steuerpflichtigen mit Risikoindikatoren im Rechnungsmanagement und bei der Rechnungsverwendung erlassen. Durch die zeitgleiche Veröffentlichung dieser Risikomanagementmechanismen und die verbesserte Effektivität bei der Bekämpfung von Steuerausfällen hat die Generaldirektion für Steuern bedeutende Fortschritte im Risikomanagement für Organisationen, Unternehmen und Einzelunternehmer erzielt.
9. Reform der Verwaltungsverfahren und Einführung einer zentralen Datenverwaltungsanwendung für das Personalmanagement im gesamten Steuersektor.
Der Steuersektor hat die Umsetzung einer umfassenden und wirksamen Reform der Verwaltungsverfahren vorangetrieben und damit ein günstiges, faires und transparentes Produktions- und Geschäftsumfeld für die Wirtschaft geschaffen. Die Anzahl der Verwaltungsverfahren konnte bisher von 304 auf 235 reduziert werden; die Aktualisierung erfolgte auf dem nationalen Portal für öffentliche Dienstleistungen sowie auf den Portalen und Websites der Steuerbehörden.
Gemäß Beschluss Nr. 06/QD-TTg des Premierministers vom 6. Januar 2022 hat die Generaldirektion für Steuern die Koordinierung mit dem Ministerium für Öffentliche Sicherheit vorangetrieben, um die Informationen zur persönlichen Steuerkennung und die Bevölkerungsdatenbank zu standardisieren und die Verwendung von persönlichen Identifikationsnummern als Steuerkennzeichen zu vereinheitlichen. Dies erfolgt im Rahmen des Projekts zur Entwicklung von Anwendungen für Bevölkerungsdaten, Identifizierung und elektronische Authentifizierung zur Unterstützung der nationalen digitalen Transformation im Zeitraum 2022-2025 mit einer Vision bis 2030.
Um die zentrale Datenverwaltung der Personalangelegenheiten in der gesamten Branche zu vereinheitlichen, hat die Generaldirektion für Steuern die Anwendung digitaler Aufzeichnungen eingeführt, um die Verwaltung zu erleichtern und die Datenbank zu vereinheitlichen, die der Leitung und dem Betrieb der Organisation, der Personalplanung, der Ausbildung, der Rotation, der Versetzung und der Änderung von Positionen von Beamten, Staatsbediensteten und Angestellten des öffentlichen Dienstes in der gesamten Branche dient.
10. Vietnam ist das 147. Mitglied des Multilateralen Abkommens über die Amtshilfe in Steuerangelegenheiten.
Am 22. März 2023 fand in Paris die Unterzeichnungszeremonie des Multilateralen Abkommens über die Unterstützung der Steuerverwaltung (MAAC) zwischen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) und Vietnam statt. Das MAAC wurde 1988 gemeinsam von der OECD und dem Europarat (EK) entwickelt und durch das Protokoll von 2010 um Nicht-OECD-Mitgliedstaaten und die Europäische Union (EU) erweitert.
Dies ist derzeit der umfassendste multilaterale internationale Rechtsrahmen, der alle Formen der internationalen Zusammenarbeit in der Steuerverwaltung zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung, Steuervermeidung und anderen Formen der Nichteinhaltung von Steuervorschriften umfasst und dadurch die internationale Zusammenarbeit beim Austausch von Steuerinformationen verbessert.
Quelle
![[Foto] Abschlusszeremonie der 10. Sitzung der 15. Nationalversammlung](/_next/image?url=https%3A%2F%2Fvphoto.vietnam.vn%2Fthumb%2F1200x675%2Fvietnam%2Fresource%2FIMAGE%2F2025%2F12%2F11%2F1765448959967_image-1437-jpg.webp&w=3840&q=75)
![[Foto] Premierminister Pham Minh Chinh telefoniert mit dem Vorstandsvorsitzenden des russischen Energiekonzerns Rosatom.](/_next/image?url=https%3A%2F%2Fvphoto.vietnam.vn%2Fthumb%2F1200x675%2Fvietnam%2Fresource%2FIMAGE%2F2025%2F12%2F11%2F1765464552365_dsc-5295-jpg.webp&w=3840&q=75)
![[OFFIZIELL] MISA GROUP VERKÜNDET IHRE PIONIERTÄTIGE MARKENPOSITIONIERUNG IM BEREICH DER ENTWICKLUNG VON KI-AGENTEN FÜR UNTERNEHMEN, HAUSHALTE UND DIE REGIERUNG](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/402x226/vietnam/resource/IMAGE/2025/12/11/1765444754256_agentic-ai_postfb-scaled.png)
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