Wichtiger Schritt zur Erleichterung des Handels und zur Steigerung der Managementeffektivität

Am 4. Dezember veranstaltete die Zollbehörde eine Pressekonferenz, um die Neuerungen des Mehrwertsteuergesetzes und des Gesetzes über die Sonderverbrauchssteuer vorzustellen und zu erläutern. Diese Dokumente gelten als wichtiger Schritt zur Standardisierung und Transparenz der Steuerpolitik und tragen somit zur Erleichterung des Handels und zur Steigerung der Verwaltungseffektivität bei.

Überblick über die Pressekonferenz.

Standardisierung einer Reihe von Vorschriften im Mehrwertsteuergesetz

Auf der Pressekonferenz erklärte Frau Nguyen Thi Khanh Huyen von der Zoll- und Steuerabteilung, dass das Mehrwertsteuergesetz Nr. 48/2024/QH15 und die zugehörigen Verordnungen zahlreiche Inhalte ergänzt haben, die zuvor ausschließlich durch amtliche Verordnungen geregelt waren. Dies trage dazu bei, rechtliche Risiken zu reduzieren und die Planbarkeit für Unternehmen zu erhöhen. Besonders hervorzuheben ist die Erweiterung des Kreises der mehrwertsteuerbefreiten Waren. Mehrwertsteuer, wodurch ein offenerer Korridor für Import- und Exportaktivitäten geschaffen wird.

Demnach dürfen von Finanzierungsleasinggesellschaften importierte Waren direkt in zollfreie Zonen zur Vermietung verbracht werden und unterliegen nicht der Mehrwertsteuer. Auch exportierte Rohstoffe und abgebauten Mineralien (roh oder verarbeitet gemäß der von der Regierung herausgegebenen Liste) sind gemäß der Politik zur Beschränkung des Rohstoffexports eindeutig von der Steuer befreit. Fälle wie der Transport von Vermögenswerten innerhalb der Freigrenze für Einfuhrsteuern, der Warenaustausch zwischen Grenzbewohnern sowie die Einfuhr von Reliquien, Antiquitäten und nationalen Schätzen durch zuständige staatliche Stellen sind ebenfalls legalisiert, wodurch die Übereinstimmung mit dem Export- und Importsteuerrecht gewährleistet wird.

Neben der Ausweitung der Anreize schränkt das Mehrwertsteuergesetz auch den Anwendungsbereich der Steuerbefreiung ein und stuft bestimmte Güter, darunter Düngemittel, Fischereifahrzeuge sowie Maschinen und Geräte für die landwirtschaftliche Produktion, von steuerfrei auf 5 % um. Auch einige Warengruppen, die zuvor mit 5 % besteuert wurden, werden nun mit 10 % besteuert, beispielsweise Zucker und Nebenprodukte der Zuckerherstellung, Ausrüstung, Lehr- und Forschungsmittel, Halbfertigharze und unverarbeitete Forstprodukte. Diese Anpassung zielt darauf ab, eine angemessene Steuerstruktur zu schaffen, Überschneidungen zu reduzieren und für Fairness zwischen den Branchen zu sorgen.

Das Gesetz legt die Grundsätze der Steuersatzanwendung klar fest: Unternehmen, die mit verschiedenen Warenarten handeln, müssen ihre Waren gemäß den jeweils geltenden Steuersätzen deklarieren; können sie die Warenarten nicht unterscheiden, ist der höchste Steuersatz anzuwenden. Diese Regelung trägt dazu bei, falsche Deklarationen einzudämmen, Risiken zu minimieren und den Missbrauch von Steuervorteilen zu verhindern. Die Grundsätze der Steuersatzanwendung für landwirtschaftliche, forstwirtschaftliche und aquatische Produkte sowie für Abfälle, Nebenprodukte und Schrott werden ebenfalls präzisiert, um die Berechnungsmethode landesweit zu vereinheitlichen.

Die Zollbehörde betonte, dass die Angleichung der Vorschriften ab dem 1. Juli 2025 den Unternehmen helfen wird, Produktion und Geschäftstätigkeit proaktiv zu planen, während die Verwaltungsbehörden die Überwachung verstärken, Daten verknüpfen und Technologien einsetzen werden, wodurch die administrativen Verfahren reduziert werden.

Anpassung der Sonderverbrauchssteuer zur Förderung eines sichereren Konsums

Gesetz Sonderverbrauchssteuer Mit dem Dekret Nr. 66/2025/QH15, das am 1. Januar 2026 in Kraft tritt, werden ebenfalls viele wichtige Änderungen vorgenommen, die einen zweigleisigen Ansatz verdeutlichen: die Erleichterung von Produktions- und Exportaktivitäten bei gleichzeitiger Verschärfung der Kontrollen von Warengruppen, die die öffentliche Gesundheit beeinträchtigen.

Im Bereich der Wirtschaftsförderung hebt das Gesetz die Regelung zur Erhebung einer Sonderverbrauchssteuer auf Klimaanlagen mit einer Leistung von 24.000 BTU oder weniger auf. Dadurch werden Produktions- und Importkosten gesenkt, die Preise gesenkt und die Wettbewerbsfähigkeit inländischer Unternehmen gestärkt. Das Gesetz erweitert zudem den Kreis der von der Sonderverbrauchssteuer befreiten Güter um Waren, die für den Export hergestellt und verarbeitet werden; exportierte Waren, für die bereits Steuern entrichtet wurden, die aber zurückgesandt werden; bestimmte Fahrzeugtypen, die in historischen Stätten, Krankenhäusern und Schulen eingesetzt werden; sowie Hubschrauber und Segelflugzeuge für Rettungs- und Ausbildungszwecke. Darüber hinaus regelt das Gesetz die Voraussetzungen für den Steuerabzug und die Steuererstattung für importierte Rohstoffe zur Herstellung von Exportgütern, für aufgelöste oder insolvente Unternehmen mit noch einzubehaltenden Steuern sowie für Fälle, die unter internationale Abkommen fallen.

Im Rahmen der Maßnahmen zur Verschärfung des Konsummanagements wurden Erfrischungsgetränke mit einem Zuckergehalt von über 5 g/100 ml in die Liste der Produkte aufgenommen, die einer Sonderverbrauchssteuer unterliegen, um einen gesünderen Konsum zu fördern. Zigaretten, Alkohol und Bier werden weiterhin gemäß dem Fahrplan steigender Steuersätze besteuert; lediglich Zigaretten und Zigarren unterliegen neben der proportionalen Steuer auch einer absoluten Steuer, wodurch eine stärkere Wirkung bei der Reduzierung des Konsums gesundheitsschädlicher Produkte erzielt wird.

Ein Vertreter der Zollbehörde erklärte: „Die Steuererhöhung für diese Warengruppe zielt darauf ab, den Konsum indirekt zu reduzieren und dadurch die öffentliche Gesundheit zu schützen. Dies entspricht auch internationalen Erfahrungen.“

Das Gesetz präzisiert zudem den Begriff der steuerpflichtigen Gegenstände, um unterschiedliche Auslegungen in der Praxis zu vermeiden. Anstatt wie bisher den allgemeinen Begriff „Luftfahrzeug“ zu verwenden – der mit dem Aufkommen unbemannter Luftfahrzeuge Kontroversen auslöste – legt das neue Gesetz klar fest, dass Flugzeuge, Hubschrauber und Segelflugzeuge steuerpflichtig sind. Gleichzeitig bleiben Votivpapier und Votivgegenstände weiterhin steuerpflichtig, Kinderspielzeug und Lehrmittel sind jedoch ausgenommen. Dadurch wird eine klare und leicht anwendbare Unterscheidung gewährleistet.

Bezüglich vorübergehend eingeführter und wieder ausgeführter Waren ergänzt das Gesetz die bestehenden strengen Vorschriften: Führt ein Unternehmen nach Ablauf der Frist eine Wiederausfuhr oder Wiedereinfuhr durch oder ändert es den Verwendungszweck innerhalb des Zeitraums der vorübergehenden Einfuhr, muss es eine spezielle Verbrauchssteuer entrichten. Diese Regelung steht im Einklang mit dem Zollrecht und gewährleistet Transparenz und einfache Kontrollierbarkeit.

Der Zeitpunkt für die Berechnung der Steuer auf importierte Waren wird zum Zeitpunkt der Zollanmeldung gemäß dem Gesetz über Ausfuhr- und Einfuhrsteuern und den geltenden Verwaltungsmechanismen bestimmt.

Laut Zollbehörde schaffen die Änderungen des Mehrwertsteuergesetzes, des Gesetzes über die Sonderverbrauchssteuer und des Rundschreibens 51/2025/TT-BTC ein kohärenteres und transparenteres Steuersystem. Dies hilft Unternehmen, den Aufwand für die Einhaltung der Vorschriften zu reduzieren, die Planbarkeit zu verbessern und ihre Geschäftstätigkeit vorausschauend zu gestalten. Gleichzeitig unterstreichen strengere Regulierungsmaßnahmen für gesundheitsschädliche Warengruppen die Verantwortung des Staates für den Schutz der Bevölkerung und entsprechen internationalen Trends.

Quelle: https://baolangson.vn/buoc-chuyen-quan-trong-gop-phan-tao-thuan-loi-thuong-mai-va-tang-cuong-hieu-luc-quan-ly-5066962.html