Was ist das „Besondere“ an der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft im Fall Saigon Dai Ninh?

DFK Vietnam Auditing ist seit 2007 ein unabhängiges Mitglied von DFK International. Die Geschäftsergebnisse dieser Wirtschaftsprüfungsgesellschaft sind etwas ganz Besonderes, da die Haupteinnahmen nicht aus der Wirtschaftsprüfung stammen …

Herr Nguyen Cao Tri ist im Gericht müde - Foto: HUU HANH

Aus dem kürzlich veröffentlichten Untersuchungsergebnis der Ermittlungspolizeibehörde des Ministeriums für öffentliche Sicherheit geht eindeutig hervor, dass der Tycoon Nguyen Cao Tri, Generaldirektor der Saigon Dai Ninh Company, seine finanzielle Leistungsfähigkeit mit einem Stammkapital von 2.000 Milliarden VND nachweisen muss, um für eine Erweiterung des Dai Ninh-Projekts in Betracht gezogen zu werden.

Zur Legalisierung der Dokumente unterzeichnete Herr Tri einen Vertrag mit der DFK Vietnam Auditing Company Limited.

Die Ermittlungsbehörde warf den Wirtschaftsprüfern von DFK vor, einen Prüfbericht über die Situation der Stammkapitaleinlagen der Aktionäre unterzeichnet und herausgegeben zu haben, in dem sie die Stammkapitaleinlage des Eigentümers trotz unzureichender Beweise auf 2.000 Milliarden VND feststellten und nicht mit dem Vorstand, dem Generaldirektorenrat und dem Rechtsvertreter der Saigon Dai Ninh Company zusammengearbeitet hätten.

DFK erhielt einen 50 Millionen VND-Auditvertrag von Herrn Nguyen Cao Tri

Auf seiner Website gibt DFK Vietnam Auditing an, dass es sich um eines der wenigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen in Vietnam handelt, das von Wirtschaftsprüfern gegründet wurde, die viele Jahre für die weltweit führenden Wirtschaftsprüfungsgesellschaften (Big4) gearbeitet haben.

Das Unternehmen bezeichnet sich selbst auch als unabhängiges Mitglied von DFK International – einem internationalen Netzwerk von Wirtschaftsprüfungs- und Unternehmensberatungsfirmen mit Hauptsitz in Großbritannien, das aus 219 Mitgliedsfirmen besteht, die in 101 Ländern tätig sind.

Derzeit hat DFK Vietnam seinen Hauptsitz im Bezirk Tan Binh in Ho-Chi-Minh-Stadt. Der gesetzliche Vertreter und Generaldirektor ist Herr Nguyen Luong Nhan, und der Vorstandsvorsitzende ist Herr Pham The Hung.

Was die Geschäftslage betrifft, so wird der Umsatz von DFK Vietnam dem Bericht zufolge im Jahr 2023 fast 44 Milliarden VND erreichen. Bemerkenswert ist, dass im Laufe der Jahre andere Einnahmen den größten Teil der gesamten Umsatzstruktur des Unternehmens ausmachten.

Im Jahr 2023 beliefen sich die Einnahmen aus Prüfungen im öffentlichen Interesse lediglich auf 90 Millionen VND, die restlichen 43 Milliarden VND waren „sonstige Einnahmen“. Zu den sonstigen Einnahmen führt der Bericht keine Einzelheiten auf.

Was die Ausgaben betrifft, gab DFK Vietnam im Jahr 2023 mehr als 41,7 Milliarden VND aus. Den größten Anteil der Ausgabenstruktur machen Gehälter und Boni mit mehr als 25,5 Milliarden VND aus. Infolgedessen beträgt der Nachsteuergewinn von DFK im Jahr 2023 mehr als 1,4 Milliarden VND.

Im Vergleich zum Vorjahr ist das Geschäftsergebnis der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft zurückgegangen. Laut dem Bericht von 2022 erreichte der Umsatz von DFK Vietnam 49,2 Milliarden VND und der Gewinn nach Steuern lag bei über 2 Milliarden VND.

	Gesamtumsatz	Sonstige Einnahmen	Gewinn nach Steuern
2019	48,35	48,23	0,3
2020	47,6	46,7	1,55
2021	49,5	47,4	2
2022	49,2	48	2
2023	43,7	43,6	1.4

Die Einnahmen von DFK Vietnam stammen größtenteils aus anderen Einnahmen, die Einnahmen aus Prüfungen im öffentlichen Interesse sind sehr gering – Daten: BCMB

Laut der Ermittlungsbehörde hat die von DFK Vietnam durchgeführte Prüfung der Saigon Dai Ninh Company im Jahr 2020 einen Vertragswert für Prüfungsdienstleistungen von 50 Millionen VND.

Allerdings gibt es nicht genügend Beweise, um die Rolle der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft als Komplizin von Nguyen Cao Tri oder als unabhängige Kriminelle festzustellen.

Daher empfiehlt die Ermittlungsbehörde dem Finanzministerium, die juristische Person DFK Auditing Company und Einzelpersonen bei der Erstellung des Prüfberichts über das Stammkapital der Saigon Dai Ninh Company zu berücksichtigen und verwaltungsmäßig zu belangen, da diese gegen das Gesetz und die Prüfungsstandards verstoßen haben.

Wirtschaftsprüfungsgesellschaften treten immer wieder in Großfällen auf

In jüngster Zeit wurden zahlreiche Wirtschaftsprüfer mit Geldstrafen belegt, suspendiert, ihre Zulassungen wurden ihnen entzogen oder sie wurden sogar strafrechtlich verfolgt, wie in den Fällen FLC und Tan Hoang Minh.

Wie im Fall von Herrn Trinh Van Quyet unterzeichneten zwei Wirtschaftsprüfungsunternehmen „gefälschte“ Berichte, um den Börsengang von ROS-Aktien zu erleichtern. In ähnlicher Weise „ordnete“ Tan Hoang Minh auch eine Prüfung an, woraufhin der Finanzbericht „wie durch Zauberhand“ so geändert wurde, dass er die Bedingungen für die Ausgabe von Anleihen erfüllte.

Im Van-Thinh-Phat-Skandal waren die vier größten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften der Welt (gemeinhin als „Big Four“ bekannt), mit Ausnahme von PwC, drei Einheiten – KPMG, Deloitte, Ernst & Young – viele Jahre lang an der Prüfung der SCB beteiligt, konnten jedoch keine Unregelmäßigkeiten feststellen.

Laut dem Bericht des Finanzministeriums gab es Ende Februar 2024 bundesweit 221 Unternehmen, die Wirtschaftsprüfungsdienstleistungen anboten, und 2.343 praktizierende Wirtschaftsprüfer.

Im Jahr 2023 verhängte das Finanzministerium Verwaltungsstrafen gegen 21 Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und 3 praktizierende Wirtschaftsprüfer, suspendierte 17 Wirtschaftsprüfer vorübergehend wegen minderwertiger Prüfungsunterlagen und verstieß schwerwiegend gegen Standards …

Im Gespräch mit Tuoi Tre Online erklärte ein Experte auf dem Gebiet der Wirtschaftsprüfung, dass Prüfberichte ein Service seien, der denjenigen, die ihn nutzen, finanzielle Informationen gewährleiste.

Fehler, Nachlässigkeit oder „Handshake“ und Absprachen im Wirtschaftsprüfungsberuf können erheblichen Schaden anrichten …

Quelle: https://tuoitre.vn/cong-ty-kiem-toan-trong-vu-an-sai-gon-dai-ninh-kinh-doanh-co-gi-dac-biet-20241105091142208.htm