Was ist das „Besondere“ an der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft im Fall Saigon Dai Ninh?

DFK Vietnam Auditing ist seit 2007 ein unabhängiges Mitglied von DFK International. Die Geschäftsergebnisse dieses Wirtschaftsprüfungsunternehmens sind insofern bemerkenswert, als der Hauptumsatz nicht aus der Wirtschaftsprüfung stammt…

Herr Nguyen Cao Tri wirkte im Gerichtssaal müde – Foto: HUU HANH

Der neu veröffentlichte Untersuchungsbericht der Ermittlungsbehörde des Ministeriums für Öffentliche Sicherheit stellt klar, dass der Tycoon Nguyen Cao Tri, Generaldirektor der Saigon Dai Ninh Company, um für eine Verlängerung des Dai Ninh-Projekts in Betracht gezogen zu werden, seine finanzielle Leistungsfähigkeit mit einem Stammkapital von 2.000 Milliarden VND nachweisen muss.

Zur Legalisierung der Dokumente unterzeichnete Herr Tri einen Vertrag mit der DFK Vietnam Auditing Company Limited.

Die Ermittlungsbehörde beschuldigte die Wirtschaftsprüfer von DFK, einen Prüfbericht über die Situation der Stammkapitaleinlagen der Aktionäre unterzeichnet und herausgegeben zu haben, in dem die Kapitaleinlage des Eigentümers trotz unzureichender Beweise auf 2.000 Milliarden VND festgelegt wurde, und nicht mit dem Vorstand, dem Generaldirektor und dem gesetzlichen Vertreter der Saigon Dai Ninh Company zusammengearbeitet zu haben.

DFK erhielt von Herrn Nguyen Cao Tri einen Prüfungsauftrag im Wert von 50 Millionen VND.

Auf ihrer Website erklärte DFK Vietnam Auditing, sie sei eine der wenigen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in Vietnam, die von Wirtschaftsprüfern gegründet wurde, die viele Jahre für die weltweit führenden Wirtschaftsprüfungsgesellschaften (Big4) gearbeitet haben.

Das Unternehmen bezeichnet sich auch als unabhängiges Mitglied von DFK International – einem internationalen Netzwerk von Wirtschaftsprüfungs- und Unternehmensberatungsgesellschaften mit Hauptsitz in Großbritannien, das 219 Mitgliedsfirmen in 101 Ländern umfasst.

DFK Vietnam hat seinen Hauptsitz derzeit im Bezirk Tan Binh in Ho-Chi-Minh-Stadt. Der gesetzliche Vertreter und Generaldirektor ist Herr Nguyen Luong Nhan, und der Vorsitzende des Verwaltungsrats ist Herr Pham The Hung.

Was die Geschäftslage betrifft, so erreichte der Umsatz von DFK Vietnam laut Bericht im Jahr 2023 fast 44 Milliarden VND. Bemerkenswert ist, dass die sonstigen Erträge über viele Jahre den Großteil der Gesamtumsatzstruktur des Unternehmens ausmachten.

Im Jahr 2023 beliefen sich die Einnahmen aus der Prüfung im öffentlichen Interesse lediglich auf 90 Millionen VND, die verbleibenden 43 Milliarden VND waren „sonstige Einnahmen“. Der Bericht enthielt keine detaillierte Erläuterung der sonstigen Einnahmen.

DFK Vietnam gab im Jahr 2023 mehr als 41,7 Milliarden VND aus. Den größten Anteil daran hatten Gehälter und Boni mit über 25,5 Milliarden VND. Der Gewinn nach Steuern belief sich im Jahr 2023 auf über 1,4 Milliarden VND.

Im Vergleich zum Vorjahr sind die Geschäftsergebnisse dieser Wirtschaftsprüfungsgesellschaft gesunken. Laut Bericht für 2022 erzielte DFK Vietnam einen Umsatz von 49,2 Milliarden VND und einen Gewinn nach Steuern von über 2 Milliarden VND.

	Gesamterlöse	Sonstige Erträge	Gewinn nach Steuern
2019	48,35	48,23	0,3
2020	47,6	46,7	1,55
2021	49,5	47,4	2
2022	49,2	48	2
2023	43,7	43,6	1.4

Die Einnahmen von DFK Vietnam stammen größtenteils aus sonstigen Quellen; die Einnahmen aus der Wirtschaftsprüfung im öffentlichen Interesse sind sehr gering. – Daten: BCMB

Nach Angaben der Ermittlungsbehörde hat die 2020 von DFK Vietnam durchgeführte Prüfung der Saigon Dai Ninh Company einen Auftragswert von 50 Millionen VND.

Allerdings gibt es nicht genügend Beweise, um die Rolle der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft als Komplizin von Nguyen Cao Tri oder als unabhängige Täterin anderer Verbrechen zu bestimmen.

Die Ermittlungsbehörde empfiehlt daher dem Finanzministerium, die juristische Person DFK Auditing Company sowie Einzelpersonen, die den Prüfbericht über das Stammkapital der Saigon Dai Ninh Company erstellt haben, wegen Verstoßes gegen geltendes Recht und die Rechnungslegungsstandards zu prüfen und administrativ zu belangen.

Wirtschaftsprüfungsgesellschaften tauchen in großen Fällen immer wieder auf.

In letzter Zeit wurden viele Wirtschaftsprüfer mit Geldstrafen belegt, suspendiert, ihre Berufszulassungen wurden widerrufen und manche wurden sogar strafrechtlich verfolgt, wie in den Fällen FLC und Tan Hoang Minh.

Ähnlich wie im Fall von Herrn Trinh Van Quyet unterzeichneten zwei Wirtschaftsprüfungsgesellschaften gefälschte Gutachten, um den Börsengang von ROS-Aktien zu ermöglichen. Auch im Fall von Herrn Tan Hoang Minh wurde eine Wirtschaftsprüfung in Auftrag gegeben, deren Finanzbericht auf wundersame Weise die Bedingungen für die Anleiheemission erfüllte.

Im Van Thinh Phat-Skandal waren die vier größten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften der Welt, gemeinhin als Big4 bekannt, mit Ausnahme von PwC, drei Einheiten – KPMG, Deloitte und Ernst & Young – viele Jahre an der Prüfung der SCB beteiligt, stellten aber keine Unregelmäßigkeiten fest.

Laut einem Bericht des Finanzministeriums gab es Ende Februar 2024 landesweit 221 Wirtschaftsprüfungsdienstleistungsunternehmen und 2.343 praktizierende Wirtschaftsprüfer.

Im Jahr 2023 verhängte das Finanzministerium Verwaltungsstrafen gegen 21 Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und 3 Wirtschaftsprüfer, suspendierte 17 Wirtschaftsprüfer vorübergehend wegen mangelhafter Prüfungsunterlagen und schwerwiegender Verstöße gegen Standards...

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Quelle: https://tuoitre.vn/cong-ty-kiem-toan-trong-vu-an-sai-gon-dai-ninh-kinh-doanh-co-gi-dac-biet-20241105091142208.htm