Gewerbebetriebe mit einem Jahresumsatz unter 1 Milliarde VND sind nicht verpflichtet, elektronische Rechnungen zu verwenden.

(Dan Tri) - Haushalte und Einzelpersonen, die ein Geschäft mit einem Jahresumsatz von 1 Milliarde VND oder mehr betreiben, müssen elektronische Rechnungen mit Codes oder von Kassensystemen verwenden, die mit den Steuerbehörden verbunden sind, während diejenigen, die weniger als 1 Milliarde VND verdienen, dazu ermutigt werden, sich zu bewerben.

Das Finanzministerium bittet um Stellungnahmen zum Entwurf einer Verordnung zur Regelung der Steuererklärung, -berechnung und -abführung sowie der Nutzung elektronischer Rechnungen durch Gewerbetreibende und Einzelunternehmen. Dieser Entwurf ist der erste, der speziell für die Steuerverwaltung von Gewerbetreibenden und unabhängig vom geltenden Steuerverwaltungsgesetz entwickelt wurde.

Gewerbebetriebe mit einem Umsatz von über 1 Milliarde VND sind verpflichtet, elektronische Rechnungen mit Codes zu verwenden.

Hinsichtlich der Verwendung elektronischer Rechnungen legt der Entwurf des Dekrets klar fest, dass Unternehmen, Haushalte und Einzelpersonen mit einem Jahresumsatz von 1 Milliarde VND oder mehr elektronische Rechnungen mit Steuerbehördencodes verwenden müssen, elektronische Rechnungen, die von Kassensystemen mit Datenverbindung zu den Steuerbehörden gemäß den Bestimmungen des Dekrets 70 generiert werden.

Haushalte und Einzelpersonen, die ein Gewerbe mit einem Jahresumsatz von weniger als 1 Milliarde VND betreiben, sind nicht verpflichtet, elektronische Rechnungen mit Steuerbehördencodes oder elektronische Rechnungen zu verwenden, die von Kassensystemen mit Datenverbindung zu den Steuerbehörden generiert werden.

Sofern die Voraussetzungen für eine IT-Infrastruktur erfüllt sind und die Nutzung elektronischer Rechnungen erforderlich ist, ermutigt und unterstützt die Steuerbehörde Unternehmen, Haushalte und Privatpersonen, sich für die Nutzung elektronischer Rechnungen mit Steuerbehördencodes oder für elektronische Rechnungen, die von Kassensystemen mit Datenverbindung zur Steuerbehörde generiert werden, zu registrieren.

Falls ein Unternehmen, ein Haushalt oder eine Einzelperson sich nicht für die Verwendung elektronischer Rechnungen registriert, diese aber benötigt, müssen sie die Steuern vor der Ausstellung einer elektronischen Rechnung mit Steuerbehördenkennung durch die Steuerbehörde für jede Transaktion des Warenverkaufs oder der Erbringung von Dienstleistungen deklarieren und bezahlen.

Marktstände auf dem Dong Xuan Markt (Foto: Huu Nghi).

Wie deklarieren Gewerbebetriebe ihre Steuern?

Gemäß dem Entwurf des Dekrets bestimmen Gewerbetreibende und Einzelpersonen auf Grundlage ihrer tatsächlichen jährlichen Einnahmen aus der Produktion und Geschäftstätigkeit von Waren und Dienstleistungen selbst, ob sie steuerpflichtig sind, nicht steuerpflichtig sind, steuerpflichtig sind oder ab dem 1. Januar 2026 nach den Bestimmungen des Gesetzes über die Mehrwertsteuer und die Einkommensteuer steuerpflichtig sind.

Sofern festgestellt wird, dass sie der Mehrwertsteuer unterliegen und Einkommensteuer zahlen müssen, berechnen Unternehmen, Haushalte und Einzelpersonen ihre Steuerpflichten und erklären und entrichten die Steuern entsprechend der jeweiligen Steuerart.

Wenn die Steuerpflichtigen der Mehrwertsteuer unterliegen, müssen sie die Steuern gemäß den Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes monatlich oder vierteljährlich anmelden und entrichten.

Sofern die Einkommensteuer nach der Methode „Einnahmen multipliziert mit Steuersatz“ berechnet wird, erfolgt die Steuererklärung und -zahlung vierteljährlich, gleichzeitig mit dem Fälligkeitstermin für die Mehrwertsteuerzahlung.

Bei der Berechnung der Einkommensteuer nach der Methode, dass das zu versteuernde Einkommen (Einnahmen minus Ausgaben) mit dem Steuersatz multipliziert wird, müssen Steuerzahler die Steuer jährlich, spätestens jedoch bis zum 21. Januar des Folgejahres, entrichten.

Lebensmittelgeschäfte in Hanoi (Foto: Toan Vu).

Für Haushalte und Geschäftskunden, die elektronische Rechnungen oder Rechnungen von Registrierkassen mit Datenverbindung zu den Steuerbehörden verwenden, synthetisiert das IT-System der Steuerbehörde automatisch Daten aus elektronischen Rechnungen, Steuerverwaltungsdatenbanken und anderen Datenquellen, um Steuererklärungsvorschläge zu erstellen und die Steuerzahler bei der Erklärung und Berechnung ihrer Steuern zu unterstützen.

Falls Unternehmen, Haushalte und Einzelpersonen selbst feststellen, dass sie nicht der Mehrwertsteuer unterliegen und keine Einkommensteuer zahlen müssen, müssen sie ihre Einnahmen deklarieren und diese bis spätestens 31. Januar des Folgejahres an die zuständige Steuerbehörde übermitteln.

Bei Steuern wie Mehrwertsteuer, Einkommensteuer, Sonderverbrauchssteuer, Ressourcensteuer und Umweltschutzsteuer ist der Verordnungsentwurf in zwei Fälle unterteilt.

Wenn Unternehmen, Haushalte und Privatpersonen elektronische Rechnungen mit Steuerkennzeichen verwenden, unterstützt das Steuerverwaltungssystem die Ermittlung der zu zahlenden Steuer und aktualisiert die Daten der Steuerpflichtigen. Werden hingegen keine elektronischen Rechnungen verwendet, müssen die Steuerpflichtigen ihre Steuerbeträge gemäß den geltenden Vorschriften selbst ermitteln.

Für Umweltschutzgebühren und sonstige Abgaben müssen Unternehmen, Haushalte und Privatpersonen die Höhe der zu zahlenden Beträge gemäß den Vorschriften selbst ermitteln.

Bezüglich der Steuerzahlungsfrist sieht der Entwurf vor, dass diese mit dem letzten Tag der Frist für die Abgabe der Steuererklärung übereinstimmt. Falls der Steuerpflichtige zusätzliche Erklärungen abgibt, richtet sich die Steuerzahlungsfrist nach dem Steuerzeitraum, in dem der Fehler auftritt.

Es wird erwartet, dass das Dekret am 1. Januar 2026 in Kraft treten wird. Zu diesem Zeitpunkt werden auch die Unternehmen offiziell von der pauschalen Steuerzahlung auf die Erklärung und Zahlung von Steuern auf Basis der tatsächlichen Einnahmen umstellen.

Quelle: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-doanh-thu-duoi-1-ty-dong-khong-bat-buoc-dung-hoa-don-dien-tu-20251206004500972.htm