Für Unternehmen liegt ein Interesse an einer Regelung, die die Zahlung von Steuern auf Basis der tatsächlichen Einnahmen vorsieht.

Viele Geschäftshaushalte (HKD) mit einem Jahresumsatz von 1 Milliarde VND haben proaktiv recherchiert und sich beraten lassen, wie sie ihre Steuererklärung von einer Pauschalsteuer auf eine Erklärung und Zahlung der Steuer auf Basis des tatsächlichen Umsatzes umstellen können. Dabei wird die Lösung der Verwendung elektronischer Rechnungen (E-Rechnungen) angewendet, die von mit den Steuerbehörden verbundenen Kassensystemen generiert werden.

Steuerbeamte erläutern Steuerzahlern die neuen Steuerrichtlinien. Foto: N. Lien

Gemäß den Bestimmungen müssen ab dem 1. Juni 2025 Gewerbetreibende und Privatpersonen mit einem Jahreseinkommen von 1 Milliarde VND oder mehr, die bisher die Pauschalbesteuerung angewendet haben, auf die direkte Steuererklärung und -zahlung nach dem tatsächlichen Einkommen umstellen. Gewerbetreibende mit einem Jahreseinkommen von unter 1 Milliarde VND sind vorerst nicht verpflichtet, die Steuerbehörden empfehlen ihnen jedoch weiterhin, proaktiv umzustellen.

Änderungen im Steuermanagement für Unternehmen

In jüngster Zeit hat der Steuersektor Lösungen zur Verbesserung des Steuermanagements vorangetrieben, darunter Verwaltungsreformen, die Modernisierung von Verwaltungsprozessen und die Entwicklung digitaler Technologieplattformen für die Steuerzahler. Insbesondere trat das Regierungsdekret Nr. 70/2025/ND-CP zur Regelung von Rechnungen und Dokumenten (Dekret 70) am 1. Juni in Kraft.

In seiner Rede vor der Nationalversammlung am 19. Juni schlug Vizepremierminister Ho Duc Phoc vor, dass das Finanzministerium weitere Studien durchführen solle, um die zuständigen Behörden hinsichtlich der Regelungen zur Pauschalbesteuerung nach Umsatzhöhe zu beraten. Dies solle arme Haushalte und Kleinhändler entlasten und die Existenzgrundlage der Bevölkerung sichern. Der Vizepremierminister regte an, dass Unternehmen mit einem Jahresumsatz von unter einer Milliarde VND die Pauschalbesteuerung anwenden sollten, um Benachteiligungen schutzbedürftiger Gruppen zu vermeiden.

Vor dieser Zeit regelte die Steuerbehörde lediglich, dass Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 100 Millionen VND drei Steuerarten entrichten mussten: Gewerbesteuer, Einkommensteuer und Mehrwertsteuer. Die Gewerbesteuer war ein fester Jahresbetrag, der nicht vom Gewinn, sondern vom Stammkapital bzw. Umsatz abhing. Einkommensteuer und Mehrwertsteuer wurden von der Finanzbehörde anhand des Gesamtumsatzes, des Mehrwertsteuersatzes für Waren und Dienstleistungen sowie des persönlichen Einkommens für jede Geschäftstätigkeit berechnet.

Mit Inkrafttreten des Dekrets 70 mussten Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 1 Milliarde VND ihre Steuererklärung auf elektronische Kassenrechnungen umstellen. Die Steuerbehörden konzentrierten sich darauf, Gewerbetreibende und Privatpersonen zu unterstützen und die Privatwirtschaft bei der Erfüllung ihrer Steuerpflichten gemäß den neuen Bestimmungen zu begleiten. Der Schwerpunkt lag dabei auf den Gewerbetreibenden und Privatpersonen, die elektronische Kassenrechnungen nutzten, welche mit den Steuerbehörden verbunden waren. Dies trug maßgeblich zu mehr Transparenz und Komfort für die Steuerzahler bei. Erste Ergebnisse zeigten positive Veränderungen: Die meisten Gewerbetreibenden kooperierten und hielten sich an die Vorschriften.

Nguyen Ngoc Tuan, Direktor der Viet A Law Company Limited (Bien Hoa City), erklärte, dass seit Inkrafttreten des Dekrets 70 viele Unternehmen mit einem Umsatz von über einer Milliarde VND die Bestimmungen der neuen Steuerpolitik kennengelernt haben. Derzeit haben die meisten Geschäftskunden der Viet A Law Company Limited eine GmbH gegründet, da sie als Unternehmen von steuerlichen Vorteilen profitieren.

Sensibilisierung für die Verantwortung der Steuerzahler

Vietnam verfügt derzeit über mehr als 5,2 Millionen HKD. Die Pauschalbesteuerung des HKD galt lange als optimale Form der Steuerverwaltung. Angesichts neuer Marktentwicklungen hat die Steuerbranche jedoch festgestellt, dass diese Form an ihre Grenzen stößt und nicht die notwendigen Anreize für eine stärkere Verbreitung des HKD bietet. Zudem erfordert das sich stetig weiterentwickelnde In- und Auslandsgeschäft ein transparenteres, faireres und moderneres Steuermanagement.

Laut Statistiken der Steuerbehörde wurden in der Provinz Dong Nai bis März 2025 über 71.000 Haushalte steuerlich erfasst. Davon mussten über 38.000 Haushalte eine Pauschalsteuer entrichten, während über 2.500 Haushalte ihre Steuern per Steuererklärung zahlten.

Laut Herrn Nguyen Ngoc Tuan ist der Antrag der Steuerbranche auf eine Änderung der Steuerverwaltungsmethode für Unternehmen notwendig und berechtigt. Die Anbindung elektronischer Rechnungen an die Finanzbehörden ist unkompliziert, da es Anbieter mit einfachen Lösungen gibt. Entscheidend ist, dass Steuerzahler verstehen, dass die angegebenen Einnahmen tatsächlich erzielt werden müssen. Bisher zahlten sie, sofern sie ihre Einnahmen selbst deklariert hatten, pauschal Steuern gemäß dieser Erklärung, ohne dass dies überprüft wurde. Mit der neuen Steuerverwaltungsmethode sind Steuerzahler nun verpflichtet, ihre Einnahmen korrekt und wahrheitsgemäß anzugeben, da die staatlichen Behörden die persönlichen Konten anhand von Identifikationsnummern überprüfen und so etwaige Steuerverstöße aufdecken können.

Herr Tuan ist der Ansicht, dass es jetzt an der Zeit ist, dass Steuerzahler ihr Bewusstsein und ihre Denkweise in Bezug auf Steuern ändern, ihre Einnahmen korrekt angeben und sicherstellen, dass sie ihren Steuerpflichten vorschriftsmäßig nachkommen. Eine korrekte und vollständige Steuererklärung spiegelt die Steuerkultur der Bürger wider.

Der stellvertretende Leiter der Steuerbehörde der Region XV, Nguyen Toan Thang, informierte über die Umsetzung von Maßnahmen zur Sicherung der Staatseinnahmen in der kommenden Zeit. Er erklärte, dass die Steuerbehörde der Region XV künftig verstärkt Kontrollen durchführen werde, um Steuerausfälle bei Unternehmen zu verhindern. Gleichzeitig würden Unternehmen überprüft und gegebenenfalls in die Liste der zu kontrollierenden Betriebe aufgenommen. Darüber hinaus konzentriere sich die Steuerbehörde auf die Erhebung von Steuern bei Unternehmen im Einzelhandel und in der Gastronomie sowie auf die Einführung elektronischer Kassenbons, um Steuerausfälle zu vermeiden.

Ngoc Lien

Quelle: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202506/ho-kinh-doanh-quan-tam-den-quy-dinh-nop-thue-theodoanh-thu-thuc-te-a2e0ffc/