Unternehmerhaushalte sind an einer Regelung der Steuerzahlung auf Grundlage der tatsächlichen Einnahmen interessiert.

Viele Geschäftshaushalte (HKD) mit einem Umsatz von 1 Milliarde VND/Jahr haben proaktiv recherchiert und sich beraten lassen, wie man die Steuererklärungsform von der Pauschalsteuer auf die Erklärung und Zahlung der Steuer auf Grundlage des tatsächlichen Umsatzes umstellen kann. Dabei wenden sie die Lösung der Verwendung elektronischer Rechnungen (E-Rechnungen) an, die von mit den Steuerbehörden verbundenen Registrierkassen generiert werden.

Steuerbeamte erklären den Steuerzahlern neue Steuerrichtlinien. Foto: N. Lien

Gemäß den Vorschriften müssen Gewerbetreibende und Privatpersonen mit einem Jahresumsatz von über 1 Milliarde VND, die die Pauschalbesteuerung nutzen, ab dem 1. Juni 2025 auf die direkte Steuererklärung und -abführung entsprechend dem tatsächlichen Umsatz umstellen. Gewerbetreibende mit einem Jahresumsatz von unter 1 Milliarde VND sind derzeit nicht dazu verpflichtet, die Steuerbehörde ermutigt Gewerbetreibende jedoch weiterhin, proaktiv umzusteigen.

Änderungen im Steuermanagement für Geschäftshaushalte

In jüngster Zeit hat der Steuersektor Lösungen für das Steuermanagement gefördert, beispielsweise Verwaltungsreformen, die Modernisierung von Managementprozessen und die Entwicklung digitaler Technologieplattformen zum Nutzen der Steuerzahler. Insbesondere trat am 1. Juni das Dekret Nr. 70/2025/ND-CP der Regierung zur Regelung von Rechnungen und Dokumenten (Dekret 70) in Kraft.

In einer Rede vor der Nationalversammlung am 19. Juni schlug der stellvertretende Premierminister Ho Duc Phoc vor , das Finanzministerium solle weitere Untersuchungen durchführen, um die zuständigen Behörden bei der Regelung einer einkommensabhängigen Pauschalsteuer zu beraten. So könnten arme Haushalte und Kleinunternehmer unterstützt und der Lebensunterhalt der Bevölkerung gesichert werden. Der stellvertretende Premierminister schlug vor, dass Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 1 Milliarde VND eine Pauschalsteuer erheben sollten, um schutzbedürftige Gruppen nicht zu benachteiligen.

Zuvor hatte die Steuerbehörde lediglich festgelegt, dass Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 100 Millionen VND drei Arten von Steuern zahlen mussten: Gewerbesteuer, Einkommensteuer und Mehrwertsteuer. Die Gewerbesteuer ist ein fester Jahresbetrag, der nicht vom Gewinn des Unternehmens abhängt, sondern auf Grundlage des Stammkapitals oder der Einnahmen ermittelt wird. Einkommensteuer und Mehrwertsteuer werden von der Verwaltungsbehörde auf Grundlage des Gesamtumsatzes, des Mehrwertsteuersatzes für Waren und Dienstleistungen sowie des persönlichen Einkommens für jede Geschäftstätigkeit berechnet.

Mit Inkrafttreten des Dekrets 70 mussten Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 1 Milliarde VND ihre Steuerregistrierungsformulare auf elektronische Rechnungen umstellen, die von Registrierkassen generiert wurden. Der Steuersektor konzentrierte sich darauf, Geschäftsleute und Einzelpersonen zu unterstützen und den privaten Wirtschaftssektor bei der Erfüllung seiner Steuerpflichten gemäß den neuen Vorschriften zu begleiten. Der Schwerpunkt lag dabei auf der Gruppe der Geschäftsleute und Einzelpersonen, die elektronische Rechnungen von Registrierkassen verwenden, die mit den Steuerbehörden verbunden sind, und so erheblich zu mehr Transparenz und Komfort für die Steuerzahler beitragen. Erste Ergebnisse zeigten positive Anzeichen einer Veränderung: Die meisten Geschäftsleute kooperierten und hielten sich an die Vorschriften.

Nguyen Ngoc Tuan, Direktor der Viet A Law Company Limited (Bien Hoa City), sagte, dass seit Inkrafttreten des Dekrets 70 viele Unternehmen mit einem Umsatz von über 1 Milliarde VND von den neuen Steuerbestimmungen erfahren hätten. Derzeit haben die meisten Unternehmenskunden der Viet A Law Company Limited GmbHs gegründet, da sie mit der Gründung eines Unternehmens von steuerlichen Vergünstigungen profitieren.

Sensibilisierung für die Verantwortung der Steuerzahler

Vietnam verfügt derzeit über mehr als 5,2 Millionen HKD. Die Anwendung einer Pauschalbesteuerung auf HKD galt lange als optimale Form des Steuermanagements. Angesichts neuer Marktentwicklungen erkannte die Steuerbranche jedoch, dass diese Form einige Einschränkungen aufwies und nicht die nötige Motivation für eine skalierbare Entwicklung der HKD bot. Darüber hinaus müssen im Kontext der zunehmenden Entwicklung der Binnen- und Weltwirtschaft zunehmend Transparenz, Fairness und eine Modernisierung des Steuermanagements an die Haushaltsführung gestellt werden.

Laut Statistiken der Steuerbehörde wurden in der Provinz Dong Nai bis März 2025 über 71.000 Haushalte vom Steuersektor verwaltet. Davon mussten über 38.000 Haushalte eine Pauschalsteuer zahlen und über 2.500 Haushalte zahlten ihre Steuern per Erklärung.

Laut Herrn Nguyen Ngoc Tuan ist die Forderung der Steuerbehörde nach einer Änderung der Steuerverwaltung für Unternehmen richtig und notwendig. Die Verknüpfung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen mit den Steuerbehörden ist nicht allzu schwierig, da es Systeme gibt, die einfache Lösungen bieten. Das Wichtigste ist, dass Steuerzahler verstehen, dass es sich bei den Einnahmen um tatsächliche Einnahmen handeln muss. Wenn Steuerzahler lange Zeit ihre Steuererklärung selbst abgegeben haben, zahlen sie gemäß dieser Erklärung unkontrolliert eine Pauschalsteuer. Mit der neuen Form der Steuerverwaltung sind Steuerzahler nun jedoch verpflichtet, ihre Einnahmen genau und ehrlich zu deklarieren, da staatliche Verwaltungsbehörden persönliche Konten mit Identifikationscodes überprüfen und so etwaige Steuerverstöße aufdecken können.

Herr Tuan sagte, dass dies die Zeit sei, in der Steuerzahler ihr Steuerbewusstsein und ihre Einstellung ändern, ihre Einkünfte korrekt deklarieren und sicherstellen müssten, dass sie ihren Steuerpflichten gemäß den Vorschriften nachkommen. Eine korrekte und vollständige Steuererklärung spiegele die Kultur der Steuerzahler wider.

Der stellvertretende Leiter der Steuerbehörde der Region XV, Nguyen Toan Thang, informierte über die Umsetzung von Steuermanagementmaßnahmen zur Sicherung der Staatseinnahmen in der kommenden Zeit und erklärte, dass die Steuerbehörde der Region XV ihre Kontrollen verstärken werde, um Steuerverluste für Gewerbetreibende zu vermeiden. Gleichzeitig werde die Steuerbehörde Gewerbetreibende überprüfen, um sie umgehend in die Liste der Gewerbetreibenden aufzunehmen. Darüber hinaus werde die Steuerbehörde die Steuererhebung für Gewerbetreibende im Einzelhandel und in der Lebensmittelbranche vorantreiben und elektronische Rechnungen aus Registrierkassen einführen, um Steuerverluste zu vermeiden.

Ngoc Lien

Quelle: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202506/ho-kinh-doanh-quan-tam-den-quy-dinh-nop-thue-theodoanh-thu-thuc-te-a2e0ffc/