Vietnams Bergbauindustrie ist im Vergleich zu den USA und Australien mit höheren Steuern und Gebühren belastet, was Unternehmen beunruhigt.

Bergbauunternehmen unterliegen derzeit neun verschiedenen Steuerarten. Laut Steuerexperten beträgt die Gesamtsteuer- und Gebührenlast in der vietnamesischen Bergbauindustrie aktuell rund 25 % des Umsatzes – deutlich mehr als der Durchschnitt von 5–10 % in Australien, den USA oder Malaysia.

Steuer auf Steuer

Der Bergbau spielt eine wichtige Rolle in der vietnamesischen Wirtschaft . Er liefert nicht nur essentielle Rohstoffe für viele Basisindustrien wie die Metallurgie, die Energiewirtschaft und die Baustoffindustrie, sondern ist auch eine bedeutende Einnahmequelle für den Staatshaushalt.

Das sagte Herr Dau Anh Tuan, stellvertretender Generalsekretär und Leiter der Rechtsabteilung des vietnamesischen Handels- und Industrieverbandes (VCCI), auf dem Workshop zur Finanzpolitik für die Mineralienindustrie am 15. Oktober.

Laut Herrn Dau Anh Tuan müssen Unternehmen im Bergbausektor derzeit tatsächlich zwei große finanzielle Verpflichtungen gleichzeitig erfüllen: die Ressourcensteuer gemäß dem Ressourcensteuergesetz von 2009 und die Gebühr für die Nutzung von Mineralienrechten gemäß dem Mineraliengesetz von 2010, die auch im Geologie- und Mineraliengesetz von 2024 fortgeführt werden.

„Beide Einnahmequellen zielen darauf ab, dass der Staat den Wert öffentlicher Vermögenswerte, also der Bodenschätze, einzieht. Die gleichzeitige Anwendung zweier Finanzierungsmechanismen auf denselben Bereich hat jedoch praktische, rechtliche und wirtschaftliche Bedenken aufgeworfen“, sagte der stellvertretende Generalsekretär der VCCI.

Herr Dau Anh Tuan, stellvertretender Generalsekretär und Leiter der Rechtsabteilung des vietnamesischen Industrie- und Handelsverbandes (VCCI). Foto: NL

Er erklärte, dass die finanziellen Verpflichtungen laut Rückmeldungen aus der Wirtschaft derzeit deutlich höher seien als international üblich und bis zu 30–40 % der Einnahmen ausmachten. Länder mit entwickelten Bergbauindustrien wie Australien, Kanada und Indonesien hingegen wendeten häufig lediglich ein flexibles Lizenzgebührenmodell in Kombination mit der Körperschaftsteuer an, was zu deutlich geringeren Gesamteinnahmen führe.

Die Überschneidung zwischen Rohstoffsteuer und Lizenzgebühren führt zu steigenden Kosten, verringert die Wettbewerbsfähigkeit vietnamesischer Unternehmen und schafft gleichzeitig rechtliche Risiken und verzerrt Investitionsanreize für eine effiziente Gewinnung und Weiterverarbeitung. Dies entspricht der konsequenten Ausrichtung der Resolution 10-NQ/TW des Politbüros zur Strategie für die Entwicklung der Mineralindustrie bis 2030 mit einer Vision bis 2045.

Herr Nguyen Van Phung, leitender Experte für Steuern und Unternehmensführung und ehemaliger Direktor der Abteilung für Großunternehmenssteuer (Generaldirektion für Steuern, Finanzministerium), erklärte, dass Bergbauunternehmen derzeit neun verschiedenen Steuerarten unterliegen. Die Körperschaftsteuer für Bergbauunternehmen ist mit bis zu 50 % sehr hoch, während sie für andere Unternehmen üblicherweise bei 25 % liegt.

Laut Herrn Phung ist die Gebühr für die Erteilung von Schürfrechten hinsichtlich Form, Berechnung und Gegenstand identisch mit der Rohstoffsteuer. Daher muss das Unternehmen bei gleichen Einnahmen seine Verpflichtungen gegenüber zwei verschiedenen Behörden erfüllen. Diese beiden Einnahmen bedeuten für Mineralienunternehmen eine Verdopplung ihrer Verpflichtungen.

„Die beiden Einnahmen aus Mineralgewinnungsrechten und der Rohstoffsteuer basieren auf derselben Grundlage und Berechnungsmethode; sie unterscheiden sich lediglich in den Verwaltungsmethoden, den Verwaltungsbehörden, dem Zeitpunkt, der Dezentralisierung usw., wodurch der Eindruck entsteht, dass sich die Einnahmen aus denselben Rechten/Pflichten überschneiden“, sagte Herr Phung.

Der Steuerexperte stellte außerdem fest, dass die Verwaltung und Umsetzung des Gesetzes zur Besteuerung natürlicher Ressourcen sehr komplex ist, insbesondere hinsichtlich der Berechnung und Ermittlung der steuerpflichtigen Rohstoffproduktion und des steuerpflichtigen Rohstoffpreises. Die finanziellen Verpflichtungen bereiten nicht nur Unternehmen, sondern auch Verwaltungsbehörden Schwierigkeiten.

Vorschlag zur Zusammenlegung zweier finanzieller Verpflichtungen

Das größte Problem liegt in der gleichzeitigen Erhebung von Rohstoffsteuer und Lizenzgebühren für die Mineraliengewinnung, was zu einer Doppelbesteuerung führt. Herr Bui Ngoc Tuan, stellvertretender Generaldirektor der Steuerberatungsabteilung von Deloitte Vietnam, erklärte, dass die vietnamesische Bergbauindustrie Steuern und Gebühren in Höhe von rund 25 % ihres Umsatzes trägt – deutlich mehr als die durchschnittlichen 5–10 % in Australien, den USA oder Malaysia. Insbesondere die Körperschaftsteuer für den Abbau von Wolfram und Seltenen Erden beträgt bis zu 50 % und ist damit doppelt so hoch wie der Standardsatz von 20 %.

Aus geschäftlicher Sicht merkte Herr Phan Chien Thang, stellvertretender Generaldirektor der Masan High-Tech Materials Company, an, dass die Genehmigungsverfahren für die Gewinnung und Verarbeitung von Mineralien, insbesondere von strategischen Mineralien, derzeit noch langwierig und kompliziert seien, was den Unternehmen Schwierigkeiten bereite, oft zu verpassten Investitionsmöglichkeiten führe und sie nicht in der Lage seien, günstige Marktphasen zu nutzen.

Herr Phan Chien Thang, stellvertretender Generaldirektor der Masan High-Tech Materials Company, schlug vor, Lizenzgebühren und Rohstoffsteuern zu kombinieren. Foto: NL

„Sobald das Kontingent an Lizenzen ausgeschöpft ist, müssen Unternehmen, die weiterhin Rohstoffe abbauen möchten, eine neue Genehmigung beantragen, was ein ganzes Jahr in Anspruch nimmt. Daher empfehlen wir, die Verfahren zu vereinfachen. Um die Rohstoffgewinnung und -verarbeitung zu beschleunigen, sollte ein Beschluss oder ein spezieller Mechanismus erlassen werden, der es Unternehmen ermöglicht, gleichzeitig Bauinvestitionen zu tätigen und die erforderlichen Dokumente zu vervollständigen. Dies würde die Dauer verkürzen und die Investitionseffizienz steigern“, schlug Herr Thang vor.

Darüber hinaus führen laut Herrn Thang politische Änderungen im Vergleich zum Investitionszeitpunkt zu Nachteilen für Unternehmen. Beispielsweise lag der Ressourcensteuersatz vor dem Investitionszeitpunkt (2010) unter 10 %, stieg aber nach Inbetriebnahme des Projekts von 6 auf 25 %. Auch die Gebühren für die Vergabe von Mineralabbaurechten und die Umweltschutzgebühren wurden erst nach Projektbeginn angepasst, was die Finanzplanung des Unternehmens beeinträchtigte.

Die Führungskräfte von Masan High-Tech Materials schlugen vor, Lizenzgebühren und Rohstoffsteuern zu kombinieren und die Erhebungsquote zu überprüfen, um die regionale und internationale Wettbewerbsfähigkeit zu sichern. Laut ihren Angaben sollte sich die Steuerquote an internationaler Praxis orientieren und etwa 3–8 % der Gesamteinnahmen aus allen Steuerarten betragen.

Abschaffung der Pauschalbesteuerung ab 2026: Bitte um sorgfältige Prüfung der Auswirkungen auf Unternehmen . Ab dem 1. Januar 2026 werden Unternehmen von der Pauschalbesteuerung auf die Steuererklärung umgestellt, was erhebliche Änderungen der Steuerpflichten mit sich bringt. Die Rechnungsprüfungsbehörde empfiehlt, die Auswirkungen sorgfältig zu prüfen, um neue Belastungen für die Steuerzahler zu vermeiden.

Quelle: https://vietnamnet.vn/nganh-khai-khoang-viet-nam-ganh-thue-phi-cao-hon-my-uc-doanh-nghiep-lo-lang-2453058.html