Eine Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer erfordert einen vernünftigen Fahrplan.

Stellvertretender Generaldirektor von Deloitte Vietnam: Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer erfordert einen vernünftigen Fahrplan

Um vernünftige politische Entscheidungen treffen zu können und die Durchführbarkeit und Wirksamkeit bei der Umsetzung spezieller Verbrauchsteuerpolitiken zu gewährleisten, ist es notwendig, Umfragen und quantitative Bewertungen mit spezifischen Daten über die Auswirkungen von Steuererhöhungen durchzuführen.

Workshop „Steuerreform zur Förderung der Wirtschaftstätigkeit“, organisiert von der Investment Newspaper am Morgen des 14. August. (Foto: Chi Cuong)

"Laffer-Kurve" und die weiterreichenden Implikationen, die zu berücksichtigen sind

Im Rahmen des Workshops „Steuerreform zur Förderung der Wirtschaft“ erklärte Herr Bui Ngoc Tuan, stellvertretender Generaldirektor von Deloitte Vietnam Tax Consulting, dass eine Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer zwar zu höheren Staatseinnahmen führen könne, ein zu schneller und plötzlicher Anstieg jedoch unerwünschte Folgen haben könne. Denn Steuererhöhungen könnten die Produktionskapazität von Unternehmen verringern, was zu einer Verschwendung von Investitionen in Produktionsanlagen und Ausrüstung sowie zu einem Anstieg der Arbeitslosigkeit durch Personalabbau führen könne.

Der Entwurf des überarbeiteten Gesetzes zur Sonderverbrauchssteuer wird derzeit vom Finanzministerium erarbeitet und soll der Nationalversammlung in ihrer 8. Sitzung (Oktober 2024) zur Stellungnahme vorgelegt und in ihrer 9. Sitzung (Mai 2025) verabschiedet werden. Der aktuelle Entwurf sieht eine jährliche prozentuale Erhöhung des Sonderverbrauchssteuersatzes für alkoholische Getränke und Biere vor. Die Erhöhung soll zwischen 15 % und 35 % des jeweils geltenden Sonderverbrauchssteuersatzes für die einzelnen Produkte dieser Gruppe schwanken.

„Neben dem Rückgang der Produktionsaktivitäten von Unternehmen wird auch das Einkommen von Landwirten, die andere Rohstoffe für die Bier- und Weinherstellung anbauen, negativ beeinflusst, was zu einem Rückgang in den entsprechenden Branchen führen wird. Zuletzt verzeichnete die Bier- und Weinindustrie aufgrund der Einführung von Vorschriften zur Alkoholkonzentration im Straßenverkehr auch einen Konsumrückgang“, sagte Herr Tuan und wies zudem auf die Auswirkungen der Steuerpolitik auf die Gesamtwirtschaft hin.

Tatsächlich gab es bereits viele ähnliche Fälle. Laut Herrn Tuan zeigen das Laffer-Kurven-Prinzip und die Theorie des Zusammenhangs zwischen Steuersätzen und Staatseinnahmen , dass die gesamten Staatseinnahmen sinken, wenn die Steuern über einen kritischen Punkt hinaus erhöht werden. Einige Industrie- und Entwicklungsländer, darunter Großbritannien, Australien, Belgien, Thailand und Malaysia, haben negative Auswirkungen verzeichnet, als der Steuersatz für alkoholische Getränke den kritischen Punkt überschritt, was zu unmittelbaren, gravierenden Haushaltsdefiziten führte.

Zuletzt verzeichnete die britische Regierung 2023 nach der Erhöhung der Alkoholsteuer einen Umsatzrückgang von 20 % bei Spirituosen, was einem Steuerausfall von 108 Millionen Pfund innerhalb von sechs Monaten entsprach. Um diesem Rückgang entgegenzuwirken, musste die britische Regierung die Steuererhöhungen Ende 2023 stoppen. Malaysia hatte sich 2015 das Ziel gesetzt, die Steuereinnahmen durch die kontinuierliche Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer auf alkoholische Getränke zu steigern. Die Steuererhöhungen trugen jedoch nicht zur Erreichung des Ziels bei, sondern wirkten sich negativ auf den Markt aus, führten zu Steuerausfällen und gleichzeitig zur Schließung zahlreicher Fabriken und zum Verlust vieler Arbeitsplätze.

Neben den gesamtwirtschaftlichen Auswirkungen erklärte Herr Tuan, dass Unternehmen der Alkohol-, Bier- und Tabakindustrie in der aktuellen Situation den kontinuierlichen Anstieg der Verbrauchssteuersätze in den letzten Jahren als großen Druck empfunden hätten, der ihre Anpassungsfähigkeit übersteige. Insbesondere die instabile Wirtschaftslage infolge der anhaltenden COVID-19-Pandemie und der globalen Rezession habe die Alkoholindustrie schwer getroffen. Geringere Absatzzahlen, hohe Betriebskosten und unterbrochene Lieferketten erschwerten die Erholung der Unternehmen. Weitere Erhöhungen der Verbrauchssteuersätze in dieser Zeit könnten die Situation verschärfen, die Anpassungsfähigkeit der Unternehmen weiter beeinträchtigen und zu Insolvenz oder Produktionskürzungen führen.

Herr Tuan geht aufgrund seiner Beobachtungen davon aus, dass Konsumenten bei steigenden Preisen für offiziell zugelassenen Alkohol – bedingt durch erhöhte Verbrauchssteuern – eher auf geschmuggelten, gefälschten und illegal hergestellten Alkohol ausweichen. Dies führt zu weiteren Einnahmeverlusten für den Staatshaushalt, während die Gesundheit der Bevölkerung durch den Konsum gefälschter oder minderwertiger Produkte stärker beeinträchtigt werden kann. Laut einem Bericht der WHO liegt der Anteil des inoffiziellen Alkoholkonsums in Vietnam in den letzten Jahren bei etwa 60 % des Gesamtkonsums. Das bedeutet, dass etwa zwei Drittel des in Vietnam konsumierten Alkohols aus Schmuggelquellen oder Eigenproduktion stammen.

Ein vernünftiger Fahrplan ist erforderlich, um den Unternehmen genügend Zeit zur Anpassung zu geben.

Laut Weltgesundheitsorganisation (WHO) machen Bier- und Alkoholsteuern in Vietnam nur etwa 30 % der Einzelhandelspreise aus, während sie in vielen anderen Ländern 40 % bis 85 % betragen. Dies ist auch einer der Gründe, warum die WHO Vietnam empfiehlt, die Sonderverbrauchssteuer um mindestens 10 % zu erhöhen, um den Konsum zu reduzieren und so die schädlichen Auswirkungen von Bier und Alkohol einzudämmen.

„Grundsätzlich unterstützen wir die Entscheidung des Redaktionsausschusses, die Sonderverbrauchssteuer auf Waren mit negativen Auswirkungen auf Gesundheit und Umwelt zu erhöhen. Die Umsetzung dieser Maßnahme muss jedoch auch sorgfältig aus sozioökonomischer Sicht geprüft werden, insbesondere unter Berücksichtigung des Feedbacks von Unternehmen der Branche“, betonte ein Vertreter von Deloitte.

Gleichzeitig wurde die Anwendung der relativen Steuer (berechnet nach Prozent) anstelle der absoluten Steuermethode, eine gemischte Steuerberechnung, wie sie im ersten Entwurf als weltweiter Entwicklungstrend hervorgehoben wurde, auch von Experten dieser Wirtschaftsprüfungsgesellschaft befürwortet.

Der Grund dafür liegt in der Besonderheit des heimischen Biermarktes: Bis zu 80 % der Biere sind auf gängige und lokale Biere entfallen, die sich preislich deutlich von Premium-Bieren unterscheiden. Die derzeitige Anwendung von Misch- und Gesamtsteuern führt zu einer ungerechten Besteuerung, da Brauereien mit gängigem Bieranteil höhere Steuern zahlen müssen. Die daraus resultierenden Steuerausfälle wirken sich indirekt auf die Sozialversicherung und insbesondere auf die Arbeitsplätze in diesem Marktsegment mit einem Marktanteil von 80 % aus.

Darüber hinaus schlug Herr Tuan vor, dass der Redaktionsausschuss eng mit Unternehmen und Verbänden zusammenarbeiten sollte, um Umfragen und quantitative Bewertungen mit konkreten Daten zu den Auswirkungen des Entwurfs auf die vietnamesische Sozioökonomie durchzuführen. Dies würde nicht nur zu fundierteren politischen Entscheidungen beitragen, sondern auch die Durchführbarkeit und Wirksamkeit der Sonderverbrauchssteuerpolitik in der Zukunft gewährleisten. Auf Grundlage der vollständigen Folgenabschätzung sollte der Redaktionsausschuss die Anwendung eines niedrigeren Sonderverbrauchssteuersatzes als im aktuellen Entwurf vorgesehen in Erwägung ziehen, um den finanziellen Druck auf die Unternehmen der Branche, insbesondere im derzeitigen wirtschaftlichen Umfeld mit seinen zahlreichen Herausforderungen, zu verringern. Der Fahrplan für die Steuererhöhungen sollte in angemessenen Abständen gestaltet werden, mit einem längeren Zeitraum für Alkohol, Bier und Tabakwaren, damit die Unternehmen ausreichend Zeit haben, ihre Geschäftsmodelle entsprechend anzupassen.

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