El Ministerio de Hacienda propone dos opciones para modificar la escala progresiva del impuesto sobre la renta personal, reduciendo el número de niveles y ampliando la brecha salarial. En ambas opciones, el tipo impositivo mínimo del 5% corresponde a una renta imponible mensual de 10 millones de VND (tras deducir las circunstancias familiares y otros gastos imponibles). El tipo impositivo máximo es del 35% para rentas imponibles superiores a 80 millones de VND (opción 1) y a 100 millones de VND o más (opción 2).
El profesor asociado Dr. Pham The Anh (Universidad Nacional de Economía ) dijo que la tasa impositiva más alta de hasta el 35% no incentivará a las personas talentosas y altamente calificadas a trabajar, ni a las empresas a contratar a dichas personas porque el costo es demasiado alto.
Según él, la tasa impositiva del 30-35% solo debería aplicarse en países con políticas de bienestar social desarrolladas, donde los servicios de salud, educación y seguridad social se prestan de forma completa y de buena calidad. Este experto citó el caso de Singapur, un país con una renta per cápita superior a los 87.000 dólares el año pasado, donde la tasa impositiva máxima es actualmente del 24%.
"Si Vietnam quiere desarrollarse como Singapur, debe hacer lo mismo. No hay que compararse con países menos desarrollados o con un nivel de desarrollo similar", afirmó.
El Sr. Anh propuso aplicar la tasa impositiva máxima del 20%, en lugar del 35% actual. Esta tasa es equivalente al impuesto sobre la renta de sociedades vigente, con el lema «cada ciudadano es una empresa, 50 millones de adultos son 50 empresas para un crecimiento de dos dígitos».
En un taller reciente, el profesor asociado Dr. Phan Huu Nghi, subdirector del Instituto de Banca y Finanzas (Universidad Nacional de Economía), también afirmó que la tasa impositiva máxima debería ser solo del 25%, ya que Vietnam tiene un ingreso promedio bajo y la economía necesita acumular e invertir. Además, señaló que las políticas deben motivar a los trabajadores, mientras que el impuesto sobre la renta corporativa se encuentra actualmente en el 20%.
"En el futuro, cuando el ingreso per cápita alcance un umbral alto, Vietnam podrá aumentar las tasas del impuesto sobre la renta personal", expresó.
De hecho, el PIB per cápita de Vietnam ha aumentado continuamente en los últimos años, alcanzando los 4700 USD el año pasado. Vietnam aspira a un crecimiento del 8 % o superior este año y de dos dígitos en el próximo período para ingresar al grupo de países de altos ingresos para 2045.
El Prof. Dr. Vu Minh Khuong, de la Escuela de Políticas Públicas Lee Kuan Yew de la Universidad Nacional de Singapur, estima que si el PIB per cápita de Vietnam aumenta un 6,5 % de forma continua durante 20 años, para 2045 este índice alcanzará los 15 000 USD, el umbral más bajo para el grupo de altos ingresos. Si se mantiene este ritmo, Vietnam podría alcanzar un ingreso per cápita promedio de aproximadamente 20 000 USD para 2050.
El sistema impositivo progresivo se basa en el principio de que las rentas más altas deben pagar impuestos más altos; este es el principio de equidad horizontal. Sin embargo, este sistema impositivo se ha aplicado durante los últimos 15 años, desde la entrada en vigor de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Por lo tanto, el tipo impositivo más alto (35%) aplicado a las rentas superiores a 960 millones de VND anuales (80 millones de VND mensuales) ya no se ajusta a la realidad debido al aumento de la inflación, el ingreso promedio y el coste de la vida.
La Sra. Nguyen Thi Cuc, presidenta de la Asociación de Consultoría Fiscal, señaló en una ocasión que la tasa impositiva más alta, del 35%, implica que algunas personas tengan que pagar impuestos de hasta el 30% de sus ingresos. Es decir, muchas personas con buenos ingresos, pero no muy ricas, siguen estando sujetas a la tasa impositiva más alta.
Propuesta de ajuste de la tasa impositiva por parte del Ministerio de Hacienda:
| Nivel impositivo | Actual | Opción 1 | Opción 2 | |||
| Ingresos imponibles (millones de VND/mes) | Tasa impositiva (%) | Ingresos imponibles (millones de VND/mes) | Tasa impositiva (%) | Ingresos imponibles (millones de VND/mes) | Tasa impositiva (%) | |
| 1 | a 5 | 5 | hasta 10 | 5 | hasta 10 | 5 |
| 2 | > 5-10 | 10 | > 10-30 | 15 | > 10-30 | 15 |
| 3 | > 10-18 | 15 | > 30-50 | 25 | > 30-60 | 25 |
| 4 | > 18-32 | 20 | > 50-80 | 30 | > 60-100 | 30 |
| 5 | > 32-52 | 25 | más de 80 | 35 | más de 100 | 35 |
| 6 | > 52-80 | 30 | ||||
| 7 | más de 80 | 35 | ||||
Respecto a la tasa impositiva máxima del 35%, el Sr. Nguyen Quang Huy, director general de la Facultad de Finanzas y Banca (Universidad Nguyen Trai), dijo que el operador sólo debería aplicarla a personas con unos ingresos superiores a 100 millones de VND al mes, como la opción 2 del Ministerio de Finanzas. Este nivel corresponde al grupo del 2% de las personas más ricas.
"Esto busca garantizar la equidad social y reducir el impacto negativo en la clase media, que desempeña un papel fundamental en la economía", sugirió el Sr. Huy.
Además, la extensa estructura impositiva y la acumulación de impuestos en los primeros tramos de ingresos son deficiencias que los expertos han sugerido repetidamente corregir. Según el profesor asociado Dr. Phan Huu Nghi, esta es la razón por la que las tasas y los montos impositivos aumentan incluso cuando los ingresos se ajustan apenas ligeramente.
"Las personas con ingresos promedio crecientes también se ven rápidamente empujadas al grupo de impuestos altos, lo que crea una gran presión financiera y reduce la motivación laboral", dijo.
Según el plan propuesto por el Ministerio de Finanzas, el número de niveles en la tabla de cálculo de impuestos se reducirá de 7 a 5. Según el Sr. Nghi, de esta manera, el sistema de cálculo de impuestos será más simple pero aún así garantizará ingresos razonables para el presupuesto al reducir el número de niveles en la tabla de impuestos.
"Esto crea equidad y alienta a los trabajadores a aumentar sus ingresos sin preocuparse por pagar impuestos excesivos", dijo.
En cuanto a la brecha entre niveles, el Sr. Nguyen Quang Huy sugirió que la agencia gestora debería evitar saltos repentinos en las tasas impositivas entre niveles. Es decir, la brecha entre los niveles impositivos no debería ser demasiado grande para evitar que los ingresos de los trabajadores, que son solo unos pocos millones de VND superiores, se "subirán" a una tasa impositiva significativamente más alta, lo que puede fácilmente generar una mentalidad de evasión o fraude en los ingresos.
El Sr. Nghi cree que ampliar la brecha entre los tramos impositivos mediante un coeficiente razonable (por ejemplo, el coeficiente 2) contribuirá a que el sistema tributario sea más estable y abierto, y generará motivación para aumentar los ingresos. Esto también evitará que los trabajadores de ingresos medios sigan pagando tasas impositivas excesivamente altas.
Esta propuesta también fue mencionada por el Sr. Nguyen Van Duoc, Director General de Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company. Él apoya la opción 2, ya que el ajuste beneficiará a muchos contribuyentes, incluyendo a aquellos con ingresos de entre 30 y 100 millones de VND. Según el Sr. Duoc, ampliar la brecha salarial en los niveles 3 y 4 ayudará a muchos trabajadores a beneficiarse del nuevo sistema tributario.
Sin embargo, este experto recomienda diseñar otra opción, concretamente ampliar la brecha entre los ingresos imponibles de los niveles 1 y 2. Por ejemplo, el nivel 1 podría ampliarse a 15 millones de VND. Según él, el administrador deberá calcular con detalle cuánto ampliar para brindar mayor apoyo a las personas con ingresos medios y altos, y compensar el aumento de ingresos en el grupo de altos ingresos.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas es la tercera fuente de ingresos más importante del sistema tributario, después del impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el impuesto sobre la renta de sociedades. El año pasado, los ingresos totales del presupuesto estatal superaron los 2 000 billones de dongs por primera vez. De esta cifra, se estima que el impuesto sobre la renta de las personas físicas ascendió a 189 billones de dongs, un 20 % más que el año anterior. Este tipo de impuesto representa más del 9,3 % de los ingresos presupuestarios totales, frente al 5,3 % de 2011.
Desde una perspectiva macro, el Profesor Asociado Dr. Pham The Anh cree que se debe modificar y reducir la carga del impuesto sobre la renta personal para ayudar a Vietnam a estimular el consumo interno, contribuyendo así al crecimiento económico.
“Reducir este impuesto aumentará el ingreso disponible de las personas, alentándolas a gastar más en bienes y servicios nacionales”, dijo, y agregó que esto creará un nuevo impulso de crecimiento para la economía a partir de la demanda interna y ayudará a Vietnam a minimizar el riesgo de una dependencia excesiva de las exportaciones, especialmente cuando los principales mercados pueden imponer barreras comerciales.
Fuente: https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html
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