Experto: El impuesto sobre la renta personal debería ser de un máximo del 20-25%.

Los expertos creen que un tipo impositivo máximo sobre la renta personal del 20-25% sería más adecuado para Vietnam, donde la renta media no es alta y la economía necesita ahorro e inversión.

El Ministerio de Finanzas propone dos opciones para modificar el sistema progresivo del impuesto sobre la renta personal, reduciendo así el número de tramos y ampliando la brecha salarial. En ambas opciones, el tipo impositivo mínimo del 5% corresponde a una renta mensual imponible de 10 millones de VND (tras deducir las circunstancias familiares y otros gastos imponibles). El tipo impositivo máximo es del 35% para rentas imponibles superiores a 80 millones de VND (opción 1) y a 100 millones de VND o más (opción 2).

El profesor asociado Dr. Pham The Anh (Universidad Nacional de Economía ) afirmó que el tipo impositivo máximo de hasta el 35% no incentivará a las personas con talento y altamente cualificadas a trabajar, ni a las empresas a contratarlas, debido a que el coste es demasiado elevado.

Según él, el tipo impositivo del 30-35% solo debería aplicarse en países con políticas de bienestar social desarrolladas, donde los servicios de salud, educación y seguridad social se presten de forma completa y con calidad. Este experto citó el caso de Singapur, un país con una renta per cápita media superior a los 87.000 USD el año pasado, donde el tipo impositivo máximo actual es del 24%.

"Si Vietnam quiere desarrollarse como Singapur, debe hacer lo que ellos hacen. No debe compararse con países menos desarrollados o con un nivel de desarrollo similar", dijo.

El Sr. The Anh propuso aplicar la tasa impositiva máxima del 20%, en lugar del 35% actual. Esta tasa es igual al impuesto sobre la renta de las empresas vigente, con el espíritu de que "cada ciudadano es una empresa, 50 millones de adultos son 50 empresas para un crecimiento de dos dígitos".

Trabajadores de la sociedad anónima textil 29/3, Da Nang, junio de 2024. Foto: Nguyen Dong

En una conferencia reciente, el Dr. Phan Huu Nghi, profesor asociado y subdirector del Instituto de Banca y Finanzas de la Universidad Nacional de Economía, afirmó que, dado el bajo ingreso promedio de Vietnam, la tasa impositiva máxima debería ser del 25%, ya que la economía necesita acumular capital e invertir. Asimismo, señaló que es necesario implementar políticas que incentiven a los trabajadores, mientras que el impuesto sobre la renta empresarial se mantiene en el 20%.

"En el futuro, cuando el ingreso per cápita alcance un umbral alto, Vietnam podrá aumentar las tasas del impuesto sobre la renta personal", afirmó en su opinión.

De hecho, el PIB per cápita de Vietnam ha aumentado continuamente en los últimos años, alcanzando los 4.700 USD el año pasado. Vietnam aspira a un alto crecimiento del 8% o más este año y de dos dígitos en el próximo período para unirse al grupo de países de altos ingresos para 2045.

El profesor Vu Minh Khuong, de la Escuela de Políticas Públicas Lee Kuan Yew de la Universidad Nacional de Singapur, estima que si el PIB per cápita de Vietnam aumenta un 6,5 % de forma continua durante 20 años, para 2045 este índice alcanzará los 15 000 USD, el umbral mínimo del grupo de países de altos ingresos. Si se mantiene este ritmo de crecimiento, Vietnam podría alcanzar un ingreso per cápita promedio de aproximadamente 20 000 USD para 2050.

El sistema tributario progresivo se basa en el principio de que a mayores ingresos se les debe pagar más impuestos, lo cual constituye el principio de equidad horizontal. Sin embargo, este sistema se ha aplicado durante los últimos 15 años, desde la entrada en vigor de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Por lo tanto, el tipo máximo (35%) aplicado a ingresos superiores a 960 millones de VND anuales (80 millones de VND mensuales) ya no se ajusta a la realidad debido a la inflación, el aumento del ingreso medio y el incremento del costo de vida.

La Sra. Nguyen Thi Cuc, presidenta de la Asociación de Consultores Tributarios, señaló en una ocasión que el tipo impositivo máximo del 35% implica que algunas personas tengan que pagar hasta el 30% de sus ingresos en impuestos. Es decir, muchas personas con buenos ingresos, aunque no sean extremadamente ricas, siguen estando sujetas al tipo impositivo más alto.

Propuesta de ajuste de la tasa impositiva por el Ministerio de Hacienda:

Tasas impositivas	Actual		Opción 1		Opción 2
Ingresos imponibles (millones de VND/mes)	Tasa impositiva (%)	Ingresos imponibles (millones de VND/mes)	Tasa impositiva (%)	Ingresos imponibles (millones de VND/mes)	Tasa impositiva (%)
1	hasta 5	5	hasta 10	5	hasta 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	más de 80	35	más de 100	35
6	> 52-80	30
7	más de 80	35

Respecto al tipo impositivo máximo del 35%, el Sr. Nguyen Quang Huy, director general de la Facultad de Finanzas y Banca (Universidad Nguyen Trai), afirmó que el operador solo debería aplicarlo a personas con ingresos superiores a 100 millones de VND mensuales, al igual que la opción 2 del Ministerio de Finanzas. Este nivel corresponde al grupo del 2% de las personas más ricas.

"Esto es para garantizar la equidad social y reducir los impactos negativos en el grupo de clase media que desempeña un papel de liderazgo en la economía", sugirió el Sr. Huy.

Además, la complejidad del sistema tributario y la acumulación de impuestos desde los primeros tramos de renta son deficiencias que los expertos han sugerido corregir en repetidas ocasiones. Según el Dr. Phan Huu Nghi, profesor asociado, esta es la razón por la que los tipos y los importes de los impuestos aumentan incluso cuando los ingresos solo se ajustan ligeramente.

"Las personas con ingresos medios en aumento también se ven rápidamente empujadas al grupo de altos impuestos, lo que crea una gran presión financiera y reduce la motivación laboral", afirmó.

Según el plan propuesto por el Ministerio de Hacienda, el número de niveles en la tabla de cálculo de impuestos se reducirá de 7 a 5. De esta manera, según el Sr. Nghi, el sistema de cálculo de impuestos será más sencillo, pero seguirá garantizando una fuente de ingresos razonable para el presupuesto al reducir el número de niveles en la tabla impositiva.

"Esto crea equidad, alentando a los trabajadores a aumentar sus ingresos sin preocuparse por pagar impuestos excesivos", dijo.

Respecto a la diferencia entre los niveles impositivos, el Sr. Nguyen Quang Huy sugirió que la agencia gestora evite cambios bruscos en las tasas. Es decir, la diferencia no debe ser excesiva para evitar que los ingresos de los trabajadores, que solo superan en unos pocos millones de VND, pasen a una tasa significativamente mayor, lo que podría facilitar la evasión fiscal o el fraude.

El Sr. Nghi cree que ampliar la diferencia entre los tipos impositivos mediante un coeficiente razonable (por ejemplo, coeficiente 2) contribuirá a que el sistema tributario sea más estable y transparente, además de incentivar el aumento de los ingresos. Esto también evita que los trabajadores de ingresos medios sigan pagando tipos impositivos excesivamente altos.

Esta propuesta también fue mencionada por el Sr. Nguyen Van Duoc, Director General de la empresa de Contabilidad y Consultoría Fiscal Trong Tin. Él apoya la opción 2, ya que el ajuste resultará más beneficioso para muchos contribuyentes, incluyendo aquellos con ingresos de entre 30 y 100 millones de VND. Según el Sr. Duoc, ampliar la brecha de ingresos entre los niveles 3 y 4 permitirá que muchos trabajadores se beneficien del nuevo esquema tributario.

Sin embargo, este experto recomienda diseñar otro plan, específicamente ampliando la diferencia en la renta imponible entre los niveles 1 y 2; por ejemplo, el nivel 1 podría ampliarse a 15 millones de VND. Según él, el responsable deberá calcular con detalle la magnitud de esta ampliación para brindar mayor apoyo a las personas con ingresos medios y altos, y compensar el aumento de ingresos en el grupo de mayores ingresos.

El impuesto sobre la renta personal es la tercera mayor fuente de ingresos del sistema tributario, después del impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto sobre la renta de las sociedades. El año pasado, los ingresos totales del presupuesto estatal superaron por primera vez los 2 cuatrillones de VND. De esta cantidad, se estima que el impuesto sobre la renta personal ascendió a 189 billones de VND, un 20 % más que el año anterior. Este impuesto representa más del 9,3 % de los ingresos totales del presupuesto, frente al 5,3 % en 2011.

Desde una perspectiva macroeconómica, el profesor asociado Dr. Pham The Anh afirmó que se debería implementar la modificación y reducción de la carga del impuesto sobre la renta personal para ayudar a Vietnam a estimular el consumo interno, contribuyendo así al crecimiento económico.

“Esta reducción de impuestos aumentará los ingresos disponibles de la gente, lo que les animará a gastar más en bienes y servicios nacionales”, dijo, y añadió que esto generará un nuevo impulso de crecimiento para la economía a partir de la demanda interna y ayudará a Vietnam a minimizar el riesgo de una dependencia excesiva de las exportaciones, especialmente cuando los principales mercados puedan aplicar barreras comerciales.

Fuente: https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html