Procesamiento de Hoang Huong: lagunas fiscales explotadas para evadir obligaciones

En declaraciones al reportero Dan Tri , el Dr. Phan Phuong Nam, subdirector de la Facultad de Derecho Comercial de la Universidad de Derecho de la ciudad de Ho Chi Minh, comentó que la evasión fiscal mediante el aprovechamiento de las diferencias en políticas y obligaciones fiscales entre empresas, hogares y personas no es algo único, sino bastante común.

Las empresas pueden crear un ecosistema de hogares e individuos que actúan como "secuaces" para legitimar los ingresos y reducir los impuestos a pagar. Se ha explotado la diferencia en el cálculo y la recaudación de impuestos entre empresas, hogares e individuos.

De acuerdo con la Ley de Administración Tributaria de 2019 y documentos rectores como la Circular 40/2021 del Ministerio de Hacienda , las empresas domésticas y las personas físicas sin personalidad jurídica solían aplicar anteriormente el mecanismo de impuesto a tanto alzado. El impuesto se calcula con base en ingresos fijos, sin necesidad de llevar contabilidad completa.

Cabe destacar que, si los ingresos totales del año natural no superan los 100 millones de VND, las empresas, hogares y particulares no tienen que pagar el impuesto al valor agregado ni el impuesto sobre la renta personal. Esta política facilita a las pequeñas empresas, pero también, involuntariamente, plantea el riesgo de ser explotadas por delincuentes.

Cuando los ingresos reales son grandes pero se dividen entre muchos hogares o individuos, el impuesto a pagar será mucho menor que la obligación real.

Mientras tanto, las empresas —es decir, las compañías con personalidad jurídica— están sujetas a leyes más estrictas. Según la Ley de Empresas de 2020 y la Ley de Administración Tributaria de 2019, las empresas están obligadas a llevar registros contables completos y elaborar estados financieros anuales.

En materia de impuestos, las empresas deben cumplir con leyes especializadas como la Ley del Impuesto al Valor Agregado de 2008 (modificada y complementada en 2013, 2014, 2016, 2022), la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades de 2008 (modificada y complementada en 2013, 2014, 2020) y los decretos y circulares que orientan su implementación.

En consecuencia, las empresas deben pagar el impuesto al valor agregado (comúnmente del 5-10%), el impuesto a las ganancias corporativas (que grava las ganancias), el impuesto a las ganancias personales deducido de los salarios de los empleados, las tarifas de licencias comerciales... y muchos otros impuestos dependiendo del campo.

La diferencia fundamental radica en que las empresas, tanto domésticas como individuales, disfrutan de umbrales de ingresos exentos de impuestos, mientras que las empresas no. Una vez constituida una empresa, está obligada a declarar y pagar impuestos íntegramente, de acuerdo con la ley. Esta es también la razón por la que en muchos casos se intenta "ocultar" como empresas domésticas o individuales para reducir la carga fiscal.

La diferencia en las regulaciones legales explica en parte la situación en la que miles de millones de dongs en ingresos pueden "dividirse" para evitar impuestos.

Según el Dr. Phan Phuong Nam, el sistema tributario de Vietnam aún se encuentra en proceso de perfeccionamiento, con el objetivo de ser compatible con las prácticas internacionales. El Estado cuenta con una política para apoyar a las empresas familiares en su transformación en pequeñas y medianas empresas mediante políticas financieras, asesoramiento legal y procedimientos administrativos.

"Es necesario que las políticas sean más prácticas. Al mismo tiempo, las autoridades deben monitorear los estrechos vínculos entre las empresas, los hogares empresariales y los particulares, y contar con un sistema de alerta para realizar inspecciones y auditorías", afirmó el Sr. Nam.

Según el Sr. Nam, los organismos de gestión deben crear un sistema de seguimiento y alerta temprana para detectar "vínculos ocultos" entre las empresas, los hogares y los particulares, que son vínculos clave en muchos modelos organizados de evasión fiscal.

El 3 de octubre, Hoang Huong (38 años, de la provincia de Phu Tho) fue procesado por la Agencia de Policía de Investigación del Ministerio de Seguridad Pública por violar las normas contables, lo que causó graves consecuencias.

La empresaria Hoang Huong fundó la Compañía Anónima Farmacéutica Hoang Huong. Es farmacéutica, emprendedora y una figura conocida en redes sociales.

Según la agencia de investigación, Hoang Huong tiene 18 empresas, 25 hogares comerciales y 44 personas a su nombre que hacen negocios en el ecosistema establecido por la farmacéutica para vender alimentos funcionales, alimentos de protección de la salud y algunos otros productos.

Los resultados iniciales de la investigación determinaron que, para cometer evasión fiscal, Hoang Huong instruyó a sus empleados a aplicar ingresos a hogares y personas físicas que se habían registrado como empresas. Entre enero de 2021 y junio de 2025, Hoang Huong omitió contablemente casi 1.800 billones de VND en ingresos, declarando incorrectamente casi 2.100 billones de VND en ingresos, de acuerdo con la normativa del impuesto al valor agregado.

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