La industria minera de Vietnam soporta impuestos y tasas más altas que las de Estados Unidos y Australia, preocupan a las empresas.

Las empresas mineras están actualmente sujetas a nueve tipos de impuestos. Según expertos fiscales, la industria minera vietnamita soporta actualmente una carga fiscal total de aproximadamente el 25 % de sus ingresos, muy superior al promedio del 5 % al 10 % en Australia, Estados Unidos o Malasia.

Impuesto sobre impuestos

La industria minera juega un papel importante en la economía de Vietnam, no sólo proporcionando materias primas esenciales para muchas industrias básicas como la metalurgia, la energía y los materiales de construcción, sino también siendo una gran fuente de ingresos para el presupuesto estatal.

Esa es la información que dijo el Sr. Dau Anh Tuan, Secretario General Adjunto, Jefe del Departamento Jurídico de la Federación de Comercio e Industria de Vietnam (VCCI) en el taller de política financiera para la industria minera el 15 de octubre.

Según el Sr. Dau Anh Tuan, en realidad, las empresas del sector minero actualmente tienen que cumplir dos obligaciones financieras importantes al mismo tiempo, que son el impuesto sobre los recursos según la Ley de Impuesto sobre los Recursos de 2009 y la tarifa por derechos de explotación minera según la Ley de Minerales de 2010, que continuarán heredándose en la Ley de Geología y Minerales de 2024.

“Ambos ingresos tienen como objetivo garantizar que el Estado recaude el valor de los activos públicos, que son los recursos minerales. Sin embargo, la aplicación simultánea de dos mecanismos financieros al mismo tema ha suscitado inquietudes prácticas, jurídicas y económicas”, declaró el Secretario General Adjunto de la VCCI.

Sr. Dau Anh Tuan, Secretario General Adjunto, Jefe del Departamento Jurídico de la Federación de Comercio e Industria de Vietnam (VCCI). Foto: NL

Afirmó que, según la opinión de la comunidad empresarial, las obligaciones financieras totales son actualmente mucho mayores que las prácticas internacionales, representando hasta un 30-40% de los ingresos. Mientras tanto, países con industrias mineras desarrolladas, como Australia, Canadá e Indonesia, a menudo solo aplican un mecanismo flexible de regalías, combinado con el impuesto sobre la renta de sociedades, con ingresos totales significativamente menores.

La superposición de naturaleza entre los impuestos a los recursos y las tarifas de licencias está aumentando los costos, reduciendo la competitividad de las empresas vietnamitas, al tiempo que crea riesgos legales y distorsiona los incentivos de inversión para la explotación eficiente y el procesamiento profundo, que es la orientación constante de la Resolución 10-NQ/TW del Politburó sobre la estrategia para el desarrollo de la industria minera hasta 2030, con visión a 2045.

El Sr. Nguyen Van Phung, experto sénior en impuestos y gobernanza corporativa, exdirector del Departamento de Impuestos a Grandes Empresas (Dirección General de Impuestos, Ministerio de Hacienda), indicó que las empresas mineras están actualmente sujetas a nueve tipos de impuestos. De ellos, el impuesto sobre la renta de sociedades para las empresas mineras es muy elevado, llegando hasta el 50%, mientras que para otras empresas suele ser del 25%.

Según el Sr. Phung, en cuanto a forma, cálculo y objeto, la tasa por la concesión de derechos mineros es idéntica al impuesto sobre los recursos. Por lo tanto, con los mismos ingresos, la empresa debe cumplir con sus obligaciones ante dos organismos rectores diferentes. Estos dos ingresos duplican las obligaciones de las empresas mineras.

“Los ingresos provenientes de los derechos de explotación minera y del impuesto a los recursos comparten la misma base y método de cálculo; solo difieren en los métodos de gestión, las agencias gestoras, el tiempo, la descentralización, etc., lo que crea la sensación de ingresos superpuestos sobre los mismos derechos/obligaciones”, explicó el Sr. Phung.

El experto fiscal también evaluó que la gestión e implementación de la Ley del Impuesto sobre los Recursos Naturales es muy compleja a la hora de calcular y determinar la producción y el precio imponibles de los recursos naturales. Las obligaciones financieras no solo causan dificultades a las empresas, sino también a los organismos gestores.

Propuesta de combinar dos obligaciones financieras

El mayor problema radica en la aplicación simultánea del impuesto sobre los recursos y la tasa de licencia de explotación minera, lo que genera una situación de "impuesto sobre impuesto". El Sr. Bui Ngoc Tuan, subdirector general de Servicios de Asesoría Fiscal de Deloitte Vietnam, afirmó que la industria minera vietnamita soporta una obligación total de impuestos y tasas de aproximadamente el 25 % de sus ingresos, una cifra muy superior al promedio del 5 % al 10 % en Australia, Estados Unidos o Malasia. En particular, el impuesto sobre la renta de sociedades llega hasta el 50 % para la minería de tungsteno y tierras raras, el doble del tipo estándar del 20 %.

Desde una perspectiva empresarial, el Sr. Phan Chien Thang, Director General Adjunto de Masan High-Tech Materials Company, reflexionó que actualmente, los procedimientos de licencia para la explotación y procesamiento de minerales, especialmente para minerales estratégicos, siguen siendo largos y complicados, lo que causa dificultades para las empresas, que a menudo pierden oportunidades de inversión y no pueden aprovechar los tiempos favorables del mercado.

El Sr. Phan Chien Thang, subdirector general de Masan High-Tech Materials Company, propuso combinar las tasas de licencia y los impuestos sobre los recursos. Foto: NL

“Cuando se agota el cupo de licencias, las empresas que desean explotar deben volver a solicitar el permiso, lo que demora un año entero. Por lo tanto, recomendamos simplificar los trámites. En caso de necesitar acelerar los proyectos de explotación y procesamiento de minerales, se debería emitir una resolución o un mecanismo especial que permita a las empresas implementar simultáneamente la inversión en construcción y completar la documentación, a fin de acortar los plazos y promover la eficiencia de la inversión”, propuso el Sr. Thang.

Además, según el Sr. Thang, los cambios de política en comparación con el momento de la inversión también causan desventajas para las empresas. Por ejemplo, antes de la inversión (2010), la tasa impositiva sobre los recursos era inferior al 10%, pero tras la entrada en operación de la inversión, esta aumentó del 6% al 25%. Además, la tarifa por la concesión de derechos de explotación minera y las tarifas de protección ambiental se regularizaron tras la entrada en operación del proyecto, lo que afectó negativamente al plan financiero de la empresa.

Los líderes de Masan High-Tech Materials propusieron combinar las tasas de licencia y los impuestos sobre los recursos, así como revisar la tasa de recaudación para garantizar la competitividad regional e internacional. Según él, la tasa impositiva debería basarse en la práctica internacional, entre el 3 % y el 8 % de los ingresos totales de todos los tipos de impuestos.

Abolición del impuesto a tanto alzado a partir de 2026: Se solicita una evaluación cuidadosa del impacto en las empresas domésticas . A partir del 1 de enero de 2026, las empresas domésticas pasarán del mecanismo del impuesto a tanto alzado a la declaración, lo que implica cambios significativos en sus obligaciones tributarias. El organismo auditor recomienda una evaluación cuidadosa del impacto para evitar nuevas cargas para los contribuyentes.

Fuente: https://vietnamnet.vn/nganh-khai-khoang-viet-nam-ganh-thue-phi-cao-hon-my-uc-doanh-nghiep-lo-lang-2453058.html