Modificación de la Ley del Impuesto sobre Sociedades: evitar incentivos generalizados

ANTD.VN - El Ministerio de Finanzas planea agregar una serie de temas de incentivos fiscales para centrarse en fomentar los incentivos fiscales en industrias que producen productos con alto valor agregado, alta tecnología, biotecnología... Sin embargo, las áreas de incentivos fiscales se reducirán para evitar su propagación.

El Ministerio de Hacienda informó que este organismo acaba de finalizar un proyecto de propuesta para la revisión de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades y lo envió al Ministerio de Justicia para su revisión. En el proyecto, el Ministerio de Hacienda propuso completar la reglamentación sobre incentivos al impuesto sobre la renta de las sociedades para completar las políticas de incentivos fiscales, reestructurar los ingresos presupuestarios de forma sostenible, promover la función y la eficacia de las políticas de incentivos y eliminar rápidamente los obstáculos y dificultades para las empresas.

En consecuencia, el Ministerio de Finanzas propuso modificar y complementar una serie de reglamentos sobre los incentivos del impuesto sobre la renta corporativa (CIT) en relación con: tasas impositivas y períodos de exención y reducción de impuestos, transferencia de pérdidas; modificar y complementar los reglamentos sobre los principios y condiciones para los incentivos del CIT.

El Ministerio de Finanzas ha propuesto diversas soluciones para implementar esta política. En consecuencia, ha revisado y reorganizado los sectores preferenciales y las áreas de incentivos fiscales para contribuir a la generación de cambios en la asignación de recursos, ampliando la base impositiva y centrándose en fomentar incentivos fiscales para las industrias que producen productos de alto valor añadido, apoyando a las industrias que utilizan alta tecnología y biotecnología.

Esta Ley revisada del Impuesto sobre la Renta de Sociedades cubrirá todos los incentivos fiscales en los documentos legales.

Además, la política se centra en fomentar los incentivos fiscales en los siguientes sectores: servicios de alta calidad, fomento de la innovación, socialización, protección del medio ambiente, relacionados con la agricultura, los agricultores, las zonas rurales y la inversión en zonas con condiciones socioeconómicas difíciles y especialmente difíciles.

En concreto, para los campos con incentivos especiales en el impuesto sobre la renta de las sociedades, el proyecto complementa los campos especificados en la Ley de Inversiones de 2020; añade actividades de prestación de una serie de servicios de software importantes y de producción de productos de contenido de información digital que deben priorizarse para su desarrollo de acuerdo con las regulaciones gubernamentales...

En cuanto al campo de los incentivos del impuesto sobre la renta de las empresas, el Ministerio de Finanzas propone reorganizarlo en la dirección de agregar los siguientes campos: inversión en instalaciones técnicas para apoyar a las pequeñas y medianas empresas (PYME), incubadoras de PYME; inversión en espacios de coworking para apoyar a las PYME innovadoras de nueva creación de acuerdo con las disposiciones de la ley de apoyo a las PYME, para garantizar la coherencia con la Ley de Inversiones.

Además, el proyecto omite los campos de “refinación de alimentos para animales, aves y acuáticos” y “desarrollo de industrias tradicionales” porque son campos en los que los temas preferenciales no tienen criterios claros para su implementación.

En cuanto a las zonas de incentivos fiscales, el Ministerio de Hacienda indicó que ha revisado la organización y la reducción de dichas zonas, garantizando que los incentivos se dirijan a los sujetos adecuados y solucionando así el problema de la generalización de los incentivos. Estos nuevos incentivos buscan incentivar la inversión en zonas con condiciones socioeconómicas difíciles o especialmente difíciles, garantizando un desarrollo equilibrado y solucionando la situación de desigualdad de incentivos que genera un desperdicio de recursos.

Además, se modificará la normativa sobre incentivos para las zonas económicas (ZE) para que no se aplique el mismo nivel de política preferencial de manera uniforme, sino con una distinción basada en el nivel de desarrollo y las condiciones de cada área de la ZE. En el caso de las zonas industriales (ZE), los incentivos solo se aplicarán al área de la ZE ubicada en zonas con incentivos fiscales o incentivos fiscales especiales.

Los incentivos fiscales no se aplican a proyectos de inversión en zonas de alta tecnología que no pertenezcan al sector de alta tecnología. Los proyectos de inversión en los sectores de comercio y servicios implementados en zonas con incentivos fiscales solo se aplican a los ingresos generados en dichas zonas.

Según las estadísticas del Ministerio de Finanzas, aunque el número de casos que disfrutan de incentivos del impuesto sobre la renta de las empresas solo representa alrededor del 3% del número total de empresas (3,02% en 2016, 3,12% en 2017, 3,01% en 2018, 2,93% en 2019 y 3,25% en 2020), la cantidad de impuesto sobre la renta de las empresas exento y reducido representa una gran proporción de los ingresos del impuesto sobre la renta de las empresas (37,18% en 2017, 30,67% en 2018, 27,38% en 2019 y 27,01% en 2020).

La práctica actual de implementar políticas preferenciales de impuestos a la renta corporativa también ha revelado deficiencias y limitaciones que es necesario estudiar y revisar para determinar su idoneidad.

Muchos expertos creen que la actual política de incentivos fiscales aún está integrada en leyes especializadas. En el proceso de elaboración de leyes especializadas en los últimos tiempos, algunos documentos legales siguen incluyendo disposiciones sobre políticas de incentivos fiscales que han afectado la coherencia y la sincronización del sistema jurídico, aumentando la dispersión y reduciendo la neutralidad de los impuestos. Por lo tanto, la Ley revisada del Impuesto sobre Sociedades debe contemplar todos los incentivos fiscales en los documentos legales.

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