پیشنهاد معافیت یا کاهش مالیات بر درآمد شخصی برای گروه‌های خاص.

وزارت دارایی مقرراتی را در مورد معافیت و کاهش مالیات بر درآمد شخصی پیشنهاد می‌دهد (راهنمای بندهای ۲ و ۳، ماده ۱۰ قطعنامه شماره ۱۹۸/۲۰۲۵/QH۱۵ در مورد برخی سازوکارها و سیاست‌های ویژه برای توسعه اقتصاد خصوصی).

Báo Lào Cai•14/08/2025

وزارت دارایی در حال تهیه پیش‌نویس فرمانی است که اجرای چندین ماده از قطعنامه شماره ۱۹۸/۲۰۲۵/QH۱۵ مورخ ۱۷ مه ۲۰۲۵ مجلس ملی در مورد برخی سازوکارها و سیاست‌های ویژه برای توسعه اقتصاد خصوصی را هدایت می‌کند.

Bộ Tài chính đề xuất miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân một số đối tượng. — وزارت دارایی پیشنهاد داده است که مالیات بر درآمد شخصی برای گروه‌های خاصی معاف یا کاهش یابد.

وزارت دارایی اظهار داشت که طبق قانون مالیات بر درآمد اشخاص و اسناد راهنمای آن، درآمد حاصل از انتقال سرمایه شامل درآمد حاصل از انتقال مشارکت‌های سرمایه، درآمد حاصل از انتقال اوراق بهادار و درآمد حاصل از انتقال سرمایه به اشکال دیگر است و بین درآمد حاصل از انتقال مشارکت‌های سرمایه به شرکت‌ها و درآمد حاصل از انتقال اوراق بهادار تمایز قائل می‌شود. به طور خاص: قانون مالیات بر درآمد اشخاص (بند ۴، ماده ۳) تصریح می‌کند: «درآمد حاصل از انتقال سرمایه، شامل: الف) درآمد حاصل از انتقال سرمایه در سازمان‌های اقتصادی ؛ ب) درآمد حاصل از انتقال اوراق بهادار؛ و ج) درآمد حاصل از انتقال سرمایه به اشکال دیگر.»

طبق مقررات مالیاتی، مالیات بر درآمد شخصی، مالیاتی ماهانه است. بنابراین، دوره معافیت یا کاهش مالیات باید به طور مداوم از ماهی که درآمد معاف یا کاهش یافته حاصل می‌شود، محاسبه شود. اگر درآمد ظرف یک ماه حاصل شود، دوره معافیت یا کاهش مالیات برای کل ماه محاسبه می‌شود. در عمل، افراد ممکن است منابع درآمدی متعددی داشته باشند یا در طول دوره مالیاتی از حقوق و دستمزد از منابع متعدد درآمد کسب کنند.

بندهای ۲ و ۳ ماده ۱۰ قطعنامه شماره ۱۹۸/۲۰۲۵/QH15 سیاست مالیات بر درآمد شخصی ترجیحی را برای افراد هنگام انتقال سهم سرمایه و برای متخصصان و دانشمندان شاغل در شرکت‌های نوپای نوآورانه، مراکز تحقیقاتی، مراکز نوآوری و سازمان‌های واسطه‌ای حامی استارت‌آپ‌های نوآورانه تصریح می‌کند.

به طور خاص: معافیت از مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر درآمد شرکت‌ها بر درآمد حاصل از انتقال سهام، مشارکت‌های سرمایه‌ای، حقوق مشارکت سرمایه‌ای، حقوق خرید سهام و حقوق خرید مشارکت سرمایه‌ای در کسب‌وکارهای نوپای نوآورانه. معافیت از مالیات بر درآمد شخصی به مدت ۲ سال و کاهش ۵۰ درصدی مالیات قابل پرداخت برای ۴ سال بعدی برای درآمد حاصل از حقوق و دستمزد دریافتی متخصصان و دانشمندان از کسب‌وکارهای نوپای نوآورانه، مراکز تحقیق و توسعه، مراکز نوآوری و سازمان‌های واسطه‌ای حامی استارتاپ‌های نوآورانه.

بر اساس مفاد قانون مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و اسناد راهنمای آن، و برای اطمینان از هماهنگی با معافیت‌های مالیات بر درآمد شرکت‌ها، مانند سیاست انتقال درآمد به سایر افراد یا سازمان‌ها برای اهداف معافیت مالیاتی، و برای اطمینان از شفافیت و وضوح این سیاست، وزارت دارایی دستورالعمل‌های زیر را در پیش‌نویس فرمان پیشنهاد می‌کند:

افرادی که از طریق نقل و انتقال سهام، مشارکت در سرمایه، حق مشارکت در سرمایه، حق خرید سهام یا حق خرید مشارکت در سرمایه در کسب و کارهای نوپای نوآورانه درآمد کسب می‌کنند، از مالیات بر درآمد شخصی این درآمد معاف هستند.

درآمد حاصل از نقل و انتقال سهام، آورده‌های سرمایه‌ای، حق تقدم سرمایه، حق خرید سهام و حق خرید سهم سرمایه‌ای، همانطور که در این بند تصریح شده است، به درآمد حاصل از نقل و انتقال بخشی یا تمام سهام، آورده‌های سرمایه‌ای، حق تقدم سرمایه، حق خرید سهام یا حق خرید سهم سرمایه‌ای در شرکت‌های نوپای نوآورانه (از جمله فروش شرکت) اشاره دارد، به استثنای درآمد حاصل از نقل و انتقال سهام شرکت‌های سهامی عام طبق قانون اوراق بهادار.

در صورت فروش کل کسب و کار متعلق به یک فرد از طریق انتقال سرمایه شامل املاک و مستغلات، فرد باید مالیات بر درآمد شخصی را بر اساس فعالیت انتقال املاک و مستغلات اعلام و پرداخت کند.

افرادی که طبق قانون علم، فناوری و نوآوری و اسناد راهنمای آن، توسط مراجع ذیصلاح به عنوان متخصص یا دانشمند شناخته می‌شوند و از طریق استارت‌آپ‌های نوآور، مراکز تحقیق و توسعه، مراکز نوآوری، سازمان‌های واسطه‌ای حامی استارت‌آپ‌های نوآور و سازمان‌های واسطه‌ای حامی نوآوری، درآمد حاصل از حقوق و دستمزد دریافت می‌کنند، به مدت ۲ سال (۲۴ ماه متوالی) از مالیات معاف هستند و برای ۴ سال بعدی (۴۸ ماه متوالی) از این درآمد، ۵۰٪ تخفیف در مالیات قابل پرداخت دریافت می‌کنند.

دوره معافیت یا کاهش مالیات به طور پیوسته از ماهی که درآمد معاف از مالیات یا مشمول مالیات ایجاد شده است، محاسبه می‌شود. اگر درآمد ظرف یک ماه ایجاد شود، دوره معافیت یا کاهش مالیات برای کل ماه محاسبه می‌شود.

در مواردی که فرد هم درآمد حاصل از حقوق و دستمزد معاف یا کاهش‌یافته از این مقررات و هم درآمد حاصل از سایر منابع حقوق و دستمزد داشته باشد، میزان مالیات بر درآمد شخصی معاف یا کاهش‌یافته از این مقررات به شرح زیر تعیین می‌شود: