گمرک نکات جدید زیادی در مورد مالیات بر ارزش افزوده و مالیات ویژه مصرف اعلام کرد.

Hải quan công bố nhiều điểm mới về thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt

در تاریخ ۴ دسامبر، اداره گمرک کنفرانس مطبوعاتی در مورد نکات جدید مربوط به مالیات بر ارزش افزوده؛ مالیات ویژه مصرف؛ و مفاد بخشنامه شماره ۵۱/۲۰۲۵/TT-BTC که تراکنش‌های الکترونیکی در زمینه مالیات بر کالاهای صادراتی، وارداتی و ترانزیتی و وسایل خروج، ورود و ترانزیت را تنظیم می‌کند، برگزار کرد.

خانم نگوین تی خان هوین، از اداره مالیات گمرک (اداره گمرک) گفت که قانون مالیات بر ارزش افزوده شماره ۴۸/۲۰۲۴/QH۱۵ و فرمان راهنمای آن، بسیاری از مقرراتی را که قبلاً فقط با ابلاغ رسمی هدایت می‌شدند، تکمیل کرده است. نکته برجسته، گسترش فهرست کالاهایی است که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند و به مشاغل کمک می‌کند تا خطرات قانونی و هزینه‌های انطباق را کاهش دهند.

به طور خاص، کالاهای وارداتی برای اجاره مالی اجازه دارند بدون پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مستقیماً به مناطق معاف از عوارض حمل شوند؛ محصولات صادراتی متعلق به گروه منابع و مواد معدنی استخراج شده (خام یا فرآوری شده طبق فهرست دولت ) به وضوح به عنوان کالاهایی که مشمول مالیات نیستند، در راستای سیاست محدود کردن صادرات منابع خام، مشخص شده‌اند. علاوه بر این، موارد معافیت مالیاتی مانند دارایی‌های منقول در محدوده معافیت مالیات بر واردات، کالاهای مبادله شده توسط ساکنان مرزی در فهرست مقرر، آثار باستانی و عتیقه‌جات وارداتی توسط مقامات ذیصلاح، قانونی شده‌اند.

Hải quan công bố nhiều điểm mới về thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt - Ảnh 1. — همراه با گسترش معافیت‌های مالیاتی، برخی از مشوق‌ها نیز محدود می‌شوند.

با این حال، همراه با گسترش معافیت‌های مالیاتی، برخی از مشوق‌ها محدود شده‌اند. برخی از اقلامی که قبلاً معاف از مالیات بودند مانند کودها، کشتی‌های ماهیگیری و ماشین‌آلات و تجهیزات تخصصی کشاورزی ، مشمول نرخ مالیات ۵٪ شده‌اند.

مشوق‌های مالیاتی ۵ درصدی قبلی نیز برای گروه‌هایی از محصولات مانند شکر و محصولات جانبی تولید شکر، تجهیزات تخصصی برای آموزش - تحقیق - آزمایش، رزین نیمه فرآوری شده و محصولات جنگلی فرآوری نشده به ۱۰ درصد تعدیل شده‌اند. هدف از این تعدیل، ایجاد یک ساختار مالیاتی معقول، کاهش «شکاف‌های» سیاستی و تضمین عدالت در بین خطوط تولید است.

این قانون همچنین اصول اعمال نرخ مالیات را به وضوح تصریح می‌کند: مؤسسات تجاری با انواع کالاها و خدمات مختلف باید طبق هر نرخ مالیات مربوطه اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند؛ اگر نتوان آنها را از هم تشخیص داد، باید بالاترین نرخ را پرداخت کنند. هدف این ماده محدود کردن وضعیت اظهارنامه نادرست یا اظهارنامه کمتر از حد لازم به دلیل سردرگمی یا سوءاستفاده است. علاوه بر این، اصول اعمال شده بر محصولات کشاورزی، جنگلی و شیلات فرآوری نشده، ضایعات، محصولات جانبی، ضایعات و غیره همگی به وضوح برای یکسان‌سازی روش محاسبه تصریح شده‌اند.

طبق اعلام اداره گمرک، قانونی‌سازی و هماهنگ‌سازی مقررات از اول ژوئیه ۲۰۲۵ به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا در برنامه‌ریزی تولید و واردات و صادرات فعال باشند؛ در عین حال، شرایطی را برای سازمان‌های مدیریتی ایجاد می‌کند تا نظارت را تقویت کنند، از فناوری در تبادل داده‌های مالیاتی استفاده کنند و رویه‌های اداری را کاهش دهند.

قانون مالیات ویژه مصرف، که از اول ژانویه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا است، نکات جدیدی دارد که شرایط مطلوبی را برای مشاغل ایجاد می‌کند. به این معنی که این قانون، مقرراتی را که کولرهای گازی با ظرفیت ۲۴۰۰۰ BTU یا کمتر مشمول مالیات ویژه مصرف هستند، حذف می‌کند و به ایجاد شرایط مطلوب در کاهش تعهدات مالیاتی برای مشاغلی که کولرهای گازی با ظرفیت بالا تولید، وارد و توزیع می‌کنند، کمک می‌کند و به کاهش هزینه‌های محصول و افزایش رقابت‌پذیری کمک می‌کند.

این قانون همچنین مواردی را که مشمول مالیات ویژه مصرف نمی‌شوند، گسترش می‌دهد، از جمله کالاهایی که برای صادرات به خارج از کشور تولید، پردازش یا برای پردازش استخدام می‌شوند؛ کالاهایی که به خارج از کشور صادر می‌شوند و برای آنها مالیات ویژه مصرف پرداخت شده و توسط طرف خارجی هنگام واردات بازگردانده می‌شود؛ انواع خاصی از خودروهایی که در محدوده اماکن تاریخی، بیمارستان‌ها و مدارس تردد می‌کنند؛ هلیکوپترها و گلایدرهایی که برای نجات، جستجو و نجات و آموزش خلبانی استفاده می‌شوند.

در صورت لزوم اصلاح یا تکمیل موضوعات مشمول مالیات/غیرمشمول مالیات برای تناسب با بافت اجتماعی-اقتصادی در هر دوره، دولت باید آن را برای بررسی، تصمیم‌گیری و گزارش به نزدیکترین جلسه مجلس ملی به کمیته دائمی مجلس ملی ارائه دهد.

شرایط تکمیلی برای کسر و استرداد مالیات مصرف ویژه شامل موارد مربوط به مواد اولیه وارداتی برای تولید/پردازش کالاهای صادراتی؛ شرکت‌های منحل شده یا ورشکسته که مبلغ مالیات باقیمانده به طور کامل کسر نشده است؛ استرداد مالیات طبق معاهدات بین‌المللی.

با این حال، برخی از گروه‌های کالاها مقررات سختگیرانه‌تری برای تضمین مدیریت گمرکی دارند، مانند اضافه کردن نوشیدنی‌های غیرالکلی طبق استانداردهای ملی با محتوای قند بیش از ۵ گرم در ۱۰۰ میلی‌لیتر به اقلام مشمول مالیات؛ تشدید مدیریت محصولات تنباکو و الکل.

در عین حال، قانون همچنین به طور واضح‌تری موضوعات مشمول مالیات مصرف ویژه را تصریح می‌کند تا از بروز مشکلات در حین اجرا جلوگیری شود، مانند مقررات مربوط به موضوعات مشمول مالیات که هواپیما، هلیکوپتر و گلایدر هستند (جایگزین مفهوم «هواپیما» به طور کلی)؛ مقررات مربوط به کاغذ نذری و کالاهایی که شامل کاغذ نذری نمی‌شوند، مانند اسباب‌بازی‌های کودکان و وسایل کمک آموزشی...

منبع: https://vtv.vn/hai-quan-cong-bo-nhieu-diem-moi-ve-thue-vat-thue-tieu-thu-dac-biet-100251204212145963.htm