دستورالعمل‌های تسویه سریع مالیات بر درآمد شخصی

میشه بگید تسویه حساب مالیات بر درآمد شخصی چطور انجام میشه؟ - Reader Binh An

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng

۱. تسویه حساب مالیات بر درآمد شخصی چیست؟

طبق بند ۱۰ ماده ۳ قانون اداره امور مالیاتی سال ۲۰۱۹، تسویه حساب مالیات بر درآمد شخصی عبارت است از تعیین میزان مالیات قابل پرداخت برای سال مالیاتی یا دوره زمانی از ابتدای سال مالیاتی تا پایان فعالیت منجر به تعهدات مالیاتی یا دوره زمانی از وقوع تا پایان فعالیت منجر به تعهدات مالیاتی طبق مفاد قانون.

۲. دستورالعمل‌هایی برای تسویه سریع مالیات بر درآمد شخصی

۲.۱ تسویه حساب مالیات مستقیم بر درآمد شخصی

- مدارکی که باید آماده شوند

طبق بند فرعی ۱، بخش چهارم از ابلاغیه رسمی ۱۳۷۶۲/CTHN-HKDCN در سال ۲۰۲۳، پرونده نهایی شدن اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی به شرح زیر است:

* برای افرادی که مالیات حقوق و دستمزد را مستقیماً با مقامات مالیاتی اعلام و تسویه می‌کنند

+ فرم اظهارنامه نهایی مالیات بر درآمد شخصی شماره 02/QTT-TNCN صادر شده به همراه پیوست دوم بخشنامه 80/2021/TT-BTC.

+ پیوست لیست کسورات خانوادگی برای افراد تحت تکفل، فرم شماره 02-1/BK-QTT-TNCN صادر شده به همراه پیوست دوم بخشنامه 80/2021/TT-BTC.

+ کپی (کپی برابر اصل) مدارکی که میزان مالیات کسر شده، مالیات پرداخت شده موقت در طول سال و مالیات پرداخت شده به خارج از کشور (در صورت وجود) را اثبات کند.

در صورتی که سازمان پرداخت‌کننده درآمد به دلیل توقف فعالیت، گواهی کسر مالیات برای افراد صادر نکند، سازمان امور مالیاتی باید بر اساس پایگاه داده صنعت مالیات، پرونده‌های تسویه حساب مالیاتی افراد را بدون نیاز به گواهی کسر مالیات بررسی و پردازش کند.

در صورتی که سازمان یا فرد پرداخت‌کننده درآمد از گواهی کسر مالیات بر درآمد شخصی الکترونیکی استفاده کند، مالیات‌دهنده باید از یک کپی از گواهی کسر مالیات بر درآمد شخصی الکترونیکی (یک نسخه کاغذی که توسط مالیات‌دهنده چاپ شده و از گواهی کسر مالیات بر درآمد شخصی الکترونیکی اصلی که توسط سازمان یا فرد پرداخت‌کننده درآمد به مالیات‌دهنده ارسال شده است، تبدیل شده است) استفاده کند.

+ یک کپی از گواهی کسر مالیات (که به وضوح نشان دهد کدام مالیات اظهارنامه مالیات بر درآمد پرداخت شده است) صادر شده توسط سازمان پرداخت کننده درآمد یا یک کپی از سند بانکی برای مبلغ مالیات پرداخت شده در خارج از کشور با تأیید مالیات دهنده در صورتی که طبق مفاد قانون خارجی، سازمان امور مالیاتی خارجی گواهی مالیات پرداخت شده را صادر نکند.

+ کپی فاکتورها و اسنادی که نشان‌دهنده‌ی کمک‌های مالی به صندوق‌های خیریه، صندوق‌های بشردوستانه و صندوق‌های ارتقای آموزش (در صورت وجود) باشد.

+ مدارکی که میزان پرداختی توسط واحد یا سازمان پرداخت کننده درآمد به خارج از کشور را در صورتی که فرد از سازمان‌های بین‌المللی، سفارتخانه‌ها، کنسولگری‌ها و یا از خارج از کشور درآمد دریافت می‌کند، اثبات کند.

+ ثبت پرونده افراد تحت تکفل طبق دستورالعمل‌های مندرج در بند الف، بند ۳، بخش سوم از ابلاغ رسمی ۱۳۷۶۲/CTHN-HKDCN در سال ۲۰۲۳ (در صورت محاسبه کسورات برای افراد تحت تکفل در زمان تسویه حساب مالیاتی برای افراد تحت تکفلی که هنوز به عنوان افراد تحت تکفل ثبت نام نکرده‌اند).

* برای سازمان‌ها و افرادی که درآمد مشمول مالیات از حقوق و دستمزد پرداخت می‌کنند

+ فرم اظهارنامه نهایی مالیات بر درآمد شخصی شماره 05/QTT-TNCN صادر شده به همراه پیوست دوم بخشنامه 80/2021/TT-BTC.

+ پیوست فهرست تفصیلی افراد مشمول محاسبه مالیات طبق جدول مالیات تصاعدی، فرم شماره 05-1/BK-QTT-TNCN صادر شده به همراه پیوست دوم بخشنامه 80/2021/TT-BTC.

+ پیوست فهرست تفصیلی افراد مشمول محاسبه مالیات با نرخ کامل مالیات، فرم شماره 05-2/BK-QTT-TNCN صادر شده به همراه پیوست دوم بخشنامه 80/2021/TT-BTC.

+ پیوست فهرست دقیق افراد تحت تکفل برای کسر از حقوق خانواده، فرم شماره 05-3/BK-QTT-TNCN صادر شده به همراه پیوست دوم بخشنامه 80/2021/TT-BTC.

توجه: در صورتی که فردی به سازمانی اجازه دهد تا درآمد را از طرف او پرداخت کند، باید فرم مجوز نهایی مالیات بر درآمد شخصی را برای دوره مالیاتی 2022 طبق فرم شماره 08/UQ-QTT-TNCN صادر شده به همراه پیوست دوم بخشنامه 80/2021/TT-BTC مورخ 29 سپتامبر 2021 وزارت دارایی تهیه کند.

۲.۲ تسویه حساب مالیات بر درآمد شخصی آنلاین

دستورالعمل‌های تسویه حساب مالیات بر درآمد شخصی آنلاین را مشاهده کنید.

۲.۳ محل ارائه اظهارنامه نهایی مالیات بر درآمد شخصی

محل ارائه پرونده‌های تسویه حساب مالیات بر درآمد شخصی طبق دستورالعمل‌های خاص مندرج در بند 8، ماده 11 فرمان 126/2020/ND-CP اجرا می‌شود.

در صورتی که فردی اظهارنامه نهایی مالیات بر درآمد شخصی را در وب‌سایت https://canhan.gdt.gov.vn اعلام و ارسال کند، سیستم وظیفه پشتیبانی از تعیین مرجع نهایی مالیات را بر اساس اطلاعات مربوط به تعهدات مالیاتی ناشی از سال اعلام شده توسط فرد بر عهده دارد.

محل ارائه پرونده‌های تسویه حساب مالیات بر درآمد شخصی به طور خاص به شرح زیر تعیین می‌شود:

- برای سازمان‌های درآمدزا، پرونده‌های نهایی‌سازی اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی را به سازمان مالیاتی که مستقیماً آن سازمان درآمدزا را اداره می‌کند، ارسال کنید.

- برای افرادی که مستقیماً با سازمان امور مالیاتی تسویه حساب می‌کنند

+ افرادی که در یک مکان با درآمد حقوق و دستمزد ساکن هستند و ملزم به اظهارنامه مالیاتی خود در طول سال هستند، باید پرونده‌های اظهارنامه قطعی مالیات را به سازمان امور مالیاتی که فرد مستقیماً در طول سال مالیات خود را طبق مفاد بند الف، بند 8، ماده 11 فرمان 126/2020/ND-CP اظهار می‌کند، ارائه دهند.

در صورتی که فردی از دو یا چند محل، شامل درآمد مشمول اظهارنامه مستقیم و درآمد کسر شده توسط سازمان پرداخت‌کننده، درآمد حقوق و دستمزد داشته باشد، باید پرونده‌های اظهارنامه قطعی مالیات را به سازمان مالیاتی که بیشترین منبع درآمد در آن سال است، ارائه دهد.

در صورتی که بزرگترین منبع درآمد در سال قابل تعیین نباشد، فرد باید پرونده نهایی را به مرجع مالیاتی که مستقیماً سازمان پرداخت کننده را اداره می‌کند یا محل سکونت خود ارائه دهد.

+ افراد مقیم که درآمد حقوق و دستمزد آنها مشمول کسر مالیات از دو یا چند سازمان پرداخت‌کننده است، باید مدارک اظهارنامه قطعی مالیات را به شرح زیر ارائه دهند:

++ افرادی که کسورات خانواده را برای خود در سازمان یا فرد پرداخت‌کننده درآمد محاسبه کرده‌اند، باید مدارک اظهارنامه قطعی مالیات را به مرجع مالیاتی که مستقیماً سازمان یا فرد پرداخت‌کننده آن درآمد را مدیریت می‌کند، ارائه دهند.

در صورتی که فرد محل کار خود و سازمان یا فردی که درآمد قطعی را به همراه کسورات خانوادگی برای خود پرداخت می‌کند، تغییر دهد، باید اظهارنامه قطعی مالیات را به مرجع مالیاتی که مدیریت سازمان یا فرد پرداخت‌کننده درآمد قطعی را بر عهده دارد، ارائه دهد.

در صورتی که فرد محل کار خود را تغییر دهد و سازمان یا فرد، درآمد قطعی را بدون کسر کسورات خانواده برای خود پرداخت کند، باید اظهارنامه قطعی مالیات را به اداره امور مالیاتی محل اقامت فرد ارائه دهد.

در صورتی که فرد هنوز کسورات خانواده را برای خود در هیچ سازمان یا شخصی که درآمد پرداخت می‌کند محاسبه نکرده باشد، باید مدارک اظهارنامه نهایی مالیات را به اداره امور مالیاتی محل سکونت خود ارائه دهد.

++ در صورتی که فرد مقیم قرارداد کار امضا نکند، یا قرارداد کاری کمتر از ۳ ماه امضا کند، یا قرارداد ارائه خدمات با درآمد در یک یا چند محل که ۱۰٪ از آن کسر شده است، امضا کند، باید اظهارنامه قطعی مالیات را به اداره امور مالیاتی محل سکونت خود ارائه دهد.

++ افرادی که در طول سال ساکن هستند و در یک یا چند مکان درآمد حاصل از حقوق و دستمزد دارند اما در زمان تسویه حساب برای هیچ سازمان یا فردی که درآمد پرداخت می‌کند کار نمی‌کنند، محل ارائه اظهارنامه تسویه حساب مالیاتی، اداره مالیاتی محل اقامت فرد است.

+ افراد مقیم دارای درآمد حقوق و دستمزد که مشمول تسویه حساب مستقیم مالیات بر درآمد شخصی با سازمان امور مالیاتی هستند و پرونده‌ای با درخواست تخفیف مالیاتی به دلیل بلایای طبیعی، آتش‌سوزی، تصادفات یا بیماری‌های جدی دارند، محل ارائه پرونده تسویه حساب مالیاتی، سازمان مالیاتی است که فرد پرونده تخفیف مالیاتی را در آن ارائه کرده است. سازمان مالیاتی که پرونده تخفیف مالیاتی را پردازش می‌کند، مسئول پردازش پرونده تسویه حساب مالیاتی طبق مقررات است.