اصلاح قانون مالیات ویژه بر مصرف: سیاست باید با عمل مرتبط باشد

بسیاری معتقدند که اعمال مالیات ویژه بر مصرف نوشیدنی‌های شیرین، درآمد بودجه را افزایش نمی‌دهد، بلکه تأثیر کلی منفی بر اقتصاد دارد.

اعمال مالیات ویژه بر مصرف نوشیدنی‌های شیرین یکی از مفاد مورد توجه در پیش‌نویس قانون مالیات ویژه بر مصرف (اصلاح‌شده) است که توسط وزارت دارایی در حال بررسی است و در تاریخ ۲۷ نوامبر، مجلس ملی نیز آن را با نظرات متناقض بسیاری در صحن علنی مورد بحث قرار داد.

مشاهده می‌شود که پس از برگزاری کارگاه‌های آموزشی متعدد برای ارائه نظرات در مورد پیش‌نویس قانون مالیات ویژه بر مصرف الکل، آبجو و نوشیدنی‌های غیرالکلی، پیش‌نویس قانون مالیات ویژه بر مصرف (اصلاح‌شده) که به مجلس ملی ارائه شده است، تقریباً هیچ تغییری در مقایسه با پیش‌نویس قبلی ندارد. به‌ویژه برای نوشیدنی‌های غیرالکلی شیرین، طبق این پیش‌نویس، نوشیدنی‌های غیرالکلی مطابق با استانداردهای ویتنام با محتوای قند بیش از ۵ گرم در ۱۰۰ میلی‌لیتر مشمول نرخ مالیات ۱۰٪ می‌شوند، زیرا این یک کالای جدید است که به فهرست کالاهای مشمول مالیات ویژه بر مصرف اضافه شده است.

در واقع، با توجه به هدف تنظیم درآمد، هدایت تولید و مصرف، مالیات ویژه مصرف ابزاری مهم برای کمک به دولت در تنظیم اقتصاد و ایجاد منبع درآمد بزرگی برای بودجه دولت است. علاوه بر این، هدف مالیات ویژه مصرف همچنین برای محدود کردن استفاده از اقلام ممنوعه مانند: تنباکو، الکل، نوشیدنی‌های شیرین، استفاده از بنزین، نفت و غیره.

از آن عمل، وزارت دارایی پیشنهاد اعمال مالیات غیرمستقیم بر نوشیدنی‌های شیرین برای کنترل چاقی و بیماری‌های عفونی، شاید پیشنهادی معقول تلقی شود، اما آسان نیست.

نظرات متفاوتی در مورد اعمال مالیات ویژه بر مصرف نوشیدنی‌های شیرین وجود دارد. عکس: HM

وضع مالیات بر این کالا هنوز مورد توجه نمایندگان مجلس ملی، کارشناسان و صاحبان مشاغل است. بسیاری از نظرات و توصیه‌ها بر این است که این کالا در مالیات مصرف ویژه ۱۰ درصدی لحاظ نشود. دلیل این امر این است که مبنای علمی کافی برای اثبات مؤثر بودن وضع مالیات مصرف ویژه بر نوشیدنی‌های قندی در کنترل نرخ اضافه وزن و چاقی وجود ندارد و این امر باعث ایجاد نابرابری بین صنایع می‌شود.

در این راستا، از منظر بین‌المللی، اکنون بیش از ۱۰۰ کشور وجود دارند که برای جلوگیری از اضافه وزن و بیماری‌های مرتبط، بر نوشیدنی‌های شیرین مالیات وضع می‌کنند. به عنوان مثال، مکزیک، یکی از کشورهایی که بیشترین مصرف نوشیدنی‌های شیرین در جهان را دارد و همچنین کشوری با بالاترین نرخ چاقی، از سال ۲۰۱۴ مالیات ۱ پزو (نزدیک به ۵۰۰ دونگ ویتنامی) را بر ۱ لیتر نوشیدنی شیرین وضع کرده است. این مالیات باعث شده است که قیمت نوشیدنی‌های شیرین حدود ۱۱ درصد افزایش یابد و مصرف آن ۳۷ درصد کاهش یابد.

یا در بریتانیا، از آوریل ۲۰۱۸، مالیات دو مرحله‌ای بر نوشیدنی‌های شیرین اعمال شده است. اگر نوشیدنی‌ای حاوی ۵ تا ۸ گرم شکر در هر ۱۰۰ میلی‌لیتر باشد، مشمول مالیات ۰.۱۸ پوند (نزدیک به ۶۰۰۰ دونگ ویتنامی) در هر لیتر خواهد بود. در همین حال، در تایلند، این کشور از سپتامبر ۲۰۱۷ مالیات بر نوشیدنی‌های شیرین وضع کرده است. اگر نوشیدنی‌ای حاوی بیش از ۱۴ گرم شکر در هر ۱۰۰ میلی‌لیتر باشد، مشمول مالیات تا ۵ بات در هر لیتر (حدود ۳۵۰۰ دونگ ویتنامی در هر لیتر) خواهد بود.

با این حال، در واقعیت، همه کشورها در اعمال مالیات غیرمستقیم بر نوشیدنی‌های شیرین موفق نبوده‌اند. علاوه بر این، در کشورهایی مانند تایلند، هند، نروژ، فنلاند و مکزیک، علیرغم کاهش مصرف نوشیدنی‌های شیرین، میزان اضافه وزن و چاقی همچنان رو به افزایش است. در همین حال، در کشورهای دیگری مانند ژاپن، سنگاپور و چین، این سیاست مالیاتی اعمال نمی‌شود و میزان اضافه وزن و چاقی به خوبی کنترل می‌شود.

حتی در دانمارک، پس از اعمال سیاست مالیاتی فوق، عواقب جدی زیادی به همراه داشت، زیرا وقتی این مالیات اعمال شد، دانمارکی‌ها برای خرید نوشیدنی‌های غیرالکلی با قیمت پایین‌تر به بازارهای دیگر رفتند. از سوی دیگر، این مالیات باعث شد دانمارک ۵۰۰۰ شغل را از دست بدهد. بنابراین، دولت دانمارک مالیات بر نوشیدنی‌های شیرین را لغو کرد.

بنابراین، سوال این است که اگر سیاست مالیاتی برای نوشیدنی‌های شیرین اعمال شود، آیا ویتنام با عواقب مشابهی روبرو خواهد شد؟ در همین حال، این پیشنهاد یک "شوک" برای صنعت نوشیدنی تلقی می‌شود و روند بهبود و رشد این صنعت و صنایع پشتیبان آن را کند می‌کند.

شایان ذکر است که از نظر قانونی، از سال ۲۰۰۳ تاکنون، قانون مالیات ویژه مصرف ۵ بار (در سال‌های ۲۰۰۳، ۲۰۰۵، ۲۰۰۸، ۲۰۱۴ و ۲۰۱۶) اصلاح شده است. با این حال، بسیاری از حقوقدانان معتقدند که هر چه قانون مالیات ویژه مصرف بیشتر اصلاح شود... بیشتر گیج‌کننده می‌شود و باعث بی‌ثباتی در محیط قانونی، نهادی و تجاری می‌شود و بر کسب‌وکارها و همچنین اقتصاد تأثیر منفی می‌گذارد.

یکی از مشکلاتی که بسیاری از نظرات مطرح کرده‌اند، در صورت اعمال این سیاست مالیاتی، این است که وقتی فقط بر نوشیدنی‌های بطری آماده تمرکز می‌شود، بی‌عدالتی ایجاد می‌شود، در حالی که نوشیدنی‌های مخلوط درجا به ندرت ذکر می‌شوند. بر این اساس، هدف از افزایش مالیات محدود کردن مصرف‌کنندگان از استفاده از نوشیدنی‌های غیرالکلی شیرین است، اما می‌تواند استفاده از نوشیدنی‌های تولید شده غیررسمی یا محصولات دست‌ساز را افزایش دهد.

علاوه بر این، بسیاری از شرکت‌های خارجی به سمت محصولات نوشیدنی کم‌شکر با کمتر از ۵ گرم شکر اما همچنان شیرین روی آورده‌اند که مشمول مالیات نخواهد بود. بنابراین، اگر مالیات ویژه مصرف برای شرکت‌های داخلی اعمال شود، نابرابری نامرئی بین شرکت‌های داخلی و شرکت‌های خارجی ایجاد خواهد شد. این امر حتی «روزنه‌هایی» برای فرار مالیاتی و اجتناب از مالیات ایجاد خواهد کرد.

همچنین بر اساس گزارش ارزیابی تأثیر اقتصادی مالیات ویژه مصرف بر نوشابه‌های شیرین که اخیراً توسط مؤسسه مرکزی مدیریت اقتصادی انجام شده است، اگر نرخ مالیات ویژه مصرف 10 درصدی بر نوشابه‌ها اعمال شود، درآمد بودجه از سال دوم به بعد هر ساله حدود 4978 میلیارد دونگ ویتنام از مالیات‌های غیرمستقیم کاهش می‌یابد، تازه این کاهش مربوط به مالیات‌های مستقیم نیز می‌شود.

علاوه بر این، این سیاست مالیاتی نه تنها مستقیماً بر صنعت نوشیدنی تأثیر می‌گذارد، بلکه بر ۲۵ صنعت در اقتصاد نیز تأثیر می‌گذارد و منجر به کاهش تقریباً ۰.۵ درصدی تولید ناخالص داخلی، معادل ۴۲۵۷۰ میلیارد دونگ ویتنام، خواهد شد.

در حال حاضر، این پیش‌نویس همچنان توسط وزارت دارایی در حال بررسی است و در نهمین جلسه در ماه مه 2025 تصویب خواهد شد. با این حال، تصور می‌شود که کمیته تهیه پیش‌نویس باید تأثیر، اقدامات اجرایی و همچنین یک نقشه راه مناسب برای سیاست مالیات بر مصرف ویژه بر نوشابه‌های شیرین را به دقت ارزیابی کند، امکان‌سنجی و انصاف را تضمین کند و در عین حال از توسعه شرکت‌های داخلی حمایت کند.

بنابراین، افزودن و اعمال مالیات ویژه بر مصرف نوشیدنی‌های شیرین باید با دقت بررسی، سنجیده و به طور جامع ارزیابی شود، همراه با تجربیات بین‌المللی و همچنین اولویت‌ها در مدیریت سیاست‌ها تا این سیاست به واقعیت و اجرا نزدیک باشد.

منبع